Безопасный вычет по ндс в 2014 году как посчитать

Оглавление:

Безопасный вычет по ндс 2016 год

Безопасный вычет по НДС 2016 (данные Федеральной налоговой службы) по Российской Федерации в среднем составляет 89,2%

По сравнению с 2014 годом этот показатель уменьшился незначительно.

Официально по общедоступным критериям безопасная доля вычетов составляет 89 процентов.

Если плательщик налога предъявляет более высокий процент вычетов в течение нескольких кварталов подряд, то принято считать, что вероятность налоговой проверки резко повышается. Как правило, сотрудники налоговых органов принимают к руководству средние данные по своему региону , потому что доля вычетов по регионам порой существенно различается.

Безопасная доля вычетов по ндс в 2016 году

Безопасная доля вычетов по некоторым регионам:

Безопасная доля вычетов НДС

С ростом безопасной доли увеличиваются и суммы НДС, которые компании пытаются возместить.

Зачастую налоговые инспекции не принимают вычеты в следующих случаях:

  • если у компании при проведении проверки не оказалось оригинала счета-фактуры, а имеется только его факсовая копия. Бывают случаи, когда суды признают это нарушение формальным и устранимым. В качестве примера можно привести Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.03.12 № А32-4169/2010
  • налоговики снимут вычет, если он заявлен ранее того периода, которым датирован счет-фактура. Если периоды совпадают, претензий не будет.
  • переносить вычет на более поздний период нельзя, считают налоговики. Нужно подавать уточненную декларацию.

Безопасный вычет по НДС — где посмотреть?

Налоговые службы регионов на своих веб-сайтах публикуют всю необходимую информацию. Рекомендуется сверять значение доли вычетов в налоге, который начислен вашей организацией, со средним значением этой величины по вашему региону.

Полный список безопасной доли вычетов в 2016 году по регионам в формате .doc можно скачать здесь.

Представлена форма 4 ФСС за 3 квартал 2018 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если.

Подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г. с примером заполнения

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули.

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Правительство РФ своим Постановлением №981 от 19.08.2017 года утвердило изменения, вносимые в счет-фактуру с 01.10.17

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2018 году и приведен образец заполнения расчета.

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

На основании трехстороннего соглашения от 15.12.2015 установлен новый МРОТ по Москве с 1 января 2018 .

Приведен пример заполнения формы КНД 1151111 за 3-й квартал 2018 г.

Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.05.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 февраля 2018 года составлял 87,43%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,1% для Москвы (на 1 мая 2018 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 =
= 1 500 000 * (100 — 88,1) / 100 = 178 500 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 178 500 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II кварталы 2018 года и на III, IV кварталы 2017 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Как определить безопасную долю вычета по НДС по региону?

Самая безопасная доля — это реальная сумма затрат/расходов, принимаемых к учету в соответствии со ст. 146 НК РФ и 154 НК РФ, т.к. если Ваша доля даже будет черезчур высока, Вы сможете доказать затраты документально, и прочими доказательствами сможете доказать реальность сделки и вопросов тогда к Вам не будет. Это мое личное мнение.

Но, до момента доказывания, могут конечно вызвать «на ковер»:

Цитата (Журнал «Налог-Налог» 01.02.2016): Как рассчитать налоговую нагрузку
Оба основных документа содержат формулы расчета налоговой нагрузки:
приказ № ММ-3-06/[email protected] — одну, применяемую для определения совокупной налоговой нагрузки;
письмо № АС-4-2/12722 — несколько формул для расчета нагрузки по конкретным налогам и видам режимов.В приказе № ММ-3-06/[email protected] приводится следующее определение: совокупная налоговая нагрузка — это отношение суммы начисленных по данным деклараций налогов к выручке, определенной по данным Госкомстата (т.е. по данным отчета о прибылях и убытках, без НДС). В примечаниях к таблице приложения отмечено, что в сумму налогов входит НДФЛ, но не включены взносы на ОПС. При этом в письме от 22.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected] ФНС России поясняет, что в расчете не участвуют взносы во все внебюджетные фонды, поскольку они не входят в перечень налогов, регламентируемых НК РФ.
Письмо № АС-4-2/12722 содержит следующие принципы расчета нагрузки:

По НДС (1-й способ):ННндс = Нндс / НБрф,
где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;
Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;
НБрф — налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

По НДС (2-й способ):ННндс = Нндс / НБобщ,
где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;
Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;
НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).

Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате.
Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, т.е. путем умножения на 100.
Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателя налоговой нагрузки и имеют право на существование.
Каков допустимый уровень налоговой нагрузки
Рассмотренные формулы применяются для расчета налоговой нагрузки в 2015 году. В 2016-м действует тот же принцип.
Налогоплательщикам, которые намерены использовать этот показатель для самостоятельного установления величины риска выездной налоговой проверки, рекомендуется следующее:
Определить свою совокупную налоговую нагрузку и сравнить ее с аналогичным показателем за 2014 год по своему основному виду деятельности из приложения № 3 к приказу № ММ-3-06/[email protected].
Рассчитать нагрузку по налогу на прибыль, имея в виду, что низким для предприятий производственной сферы будет показатель менее 3%, а для торговых организаций — менее 1% (письмо № АС-4-2/12722).
Проверить величину доли вычетов по НДС в сумме налога, рассчитанного от налоговой базы. Она не должна превышать 89% (письмо № АС-4-2/12722).

Безопасная доля вычетов по НДС

Налоговый вычет по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС. Порядок предоставления такого вычета регламентирован ст. 171 НК РФ.

Существует ряд условий, при невыполнении которых налог заявить к вычету нельзя:

  1. Приобретенные ресурсы, по которым был заявлен вычет, должны использоваться в дальнейшем при операциях с НДС;
  2. ТМЦ приняты к учету;
  3. НДС подтвержден корректно заполненным счетом-фактурой.

Учет входного НДС ведется на 19 счете.

Безопасная доля вычетов по НДС

Согласно письму ФНС от 17.07.2003 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», налоговики вызовут на комиссию, если в течение нескольких кварталов, налогоплательщик заявлял к вычету более 89% налога исходящего. 89 % — это базовый показатель безопасной доли вычетов.То есть, если фирма заявила к вычету НДС выше ожидаемой налоговиками отметки, значит инспекторы обратят на нее более пристальное внимание.

Доля вычетов по НДС – инструмент, с помощью которого налоговики определяют какого налогоплательщика проверить в первую очередь.

Компании вправе сами решать брать во внимание данный показатель или нет. Поскольку за превышение данной нормы налоговых санкций не предусмотрено.

Пример расчета доли вычетов по НДС с проводками

Компания ООО «Омега» приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб. (в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.). Товар был продан на сумму 690 360 руб. (в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.

К вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах

Помимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе. На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно. Для этого используется формула:

Дв = Нв ÷ Нр × 100, где

Нв – налог, предъявленныйк вычету;

Нр – налог с реализации.

По состоянию на 01.02.2016 г. необходимо ориентироваться на значения, указанные в таблице

N п/п

Доля вычетов, %

Как видно из таблицы в некоторых субъектах РФ (Ненецкий АО или респ. Калмыкия) налоговики лояльно отнесутся даже к возмещению НДС из бюджета.

Например, компания находится в Орловской обл. За налоговый период собралось 354 000 руб. входного НДС и 387 000 руб. – исходящего. Доля вычетов составляет 91,47%. Показатель превышает общую норму по РФ, но проверяющие не вызовут на комиссию, так как на уровне субъекта установлена норма в 92.2%.

Что делать если сумма вычета выше рекомендуемых норм?

В случае, если входного НДС много, и он превышает рекомендуемые показатели, возможны 2 варианта:

  1. Оставить фактические данные и ждать вызова на комиссию;
  2. Перенести часть вычетов на более поздние периоды.

В первом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета.

Если организация выбрала 2 метод, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования ТМЦ. Такое право появилось у налогоплательщиков с 01.01.2015 г.,и оно регламентировано пп.1.1 ст. 172 НК РФ.Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал.

Однако, из данного правила есть исключения. Налог должен быть предъявлен к вычету единовременно, если:

  • последующая реализация активов облагается по ставке 0% (Письмо ИФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/[email protected]);
  • приобретаются объекты ОС, оборудование к установке или НМА (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293);
  • оплачены авансы поставщикам или получены счета-фактуры от налоговых-агентов (Письмо Минфина РФ от 09.04.2015 N 03-07-11/20290). ⊕ Учет НДС с полученных авансов в 2018 году

Рассмотрим на примере.

Пример расчета безопасной доли вычетов по НДС

Компания ООО «Лик»находится во Владимирской области. 29.09.2015 г. была закуплена партия ТМЦ для перепродажи на сумму 468 557 руб. (в т.ч. НДС 71 322,25 руб.). Стоимость услуг доставки составила 45 000 руб. (в т.ч. НДС 6 864,41 руб.). В течение 3 квартала собралось 338 754, 23 руб. входного НДС и 420 305,07 руб. — исходящего. Перед сдачей декларации по НДС главный бухгалтер рассчитал долю вычета, который составил 99,19 % ((338 754,23 + 71 322,25 + 6 864,41) ÷ 420 305,07 × 100).Руководство компании решило не заявлять входной НДС по последней партии товара, чтобы не попасть в план проверок налоговиков.

Сумма вычетов по НДС составила более 98,72% исчисленной суммы НДС

Здравствуйте из налоговой пришло требование о пояснении доли вычета по ндс.
Подскажите пожалуйста если у нас реализация налог 201 310, покупка 198 716, посчитала получается вообще копейки налога заплатили 1,28 % удельный вес 98,72% Директор говорит может уточненку сдать и налог доплатить? т.к. по документам не факт что все хорошо. подскажите как нам лучше поступить в этой ситуации? и еще налоговая просит представить регистры бухгалтерского учета за проверяемый период, это обязательно предоставлять или достаточно будет написать письмо? я начинающий бухгалтер, и не знаю какие регистры им предоставить [-o<

Хотела написать письмо такого плана но опять же боюсь что потребуют документы, разъяснения, договора и т.д. как лучше быть? может реально лучше подать уточненку и доплатить чтобы налоговая отстала?

Во 2 кв. 2015г. фирма получила высокий показатель удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость. Это обусловлено тем, что для привлечения клиентов в условиях высокой конкуренции компания должна иметь запас товара для удовлетворения потребностей покупателей, закупая его впрок, что по итогам налогового периода отражается в высокой доле налоговых вычетов по НДС . Но главным фактом является, то что организацией с многими поставщиками заключены дилерские договора условием, которых для получения скидок является выполнение торговый условий. Вследствие этого в конце каждого месяца у нас появляется обязательства по выполнение торговых условий, закупая товар на будущее с учетом нужного ассортимента.

Благодарю за помощь[-o<

Цитата (Иришка 83): Здравствуйте из налоговой пришло требование о пояснении доли вычета по ндс.
Подскажите пожалуйста если у нас реализация налог 201 310, покупка 198 716, посчитала получается вообще копейки налога заплатили 1,28 % удельный вес 98,72% Директор говорит может уточненку сдать и налог доплатить? т.к. по документам не факт что все хорошо. подскажите как нам лучше поступить в этой ситуации? и еще налоговая просит представить регистры бухгалтерского учета за проверяемый период, это обязательно предоставлять или достаточно будет написать письмо? я начинающий бухгалтер, и не знаю какие регистры им предоставить

Хотела написать письмо такого плана но опять же боюсь что потребуют документы, разъяснения, договора и т.д. как лучше быть? может реально лучше подать уточненку и доплатить чтобы налоговая отстала?

Во 2 кв. 2015г. фирма получила высокий показатель удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость. Это обусловлено тем, что для привлечения клиентов в условиях высокой конкуренции компания должна иметь запас товара для удовлетворения потребностей покупателей, закупая его впрок, что по итогам налогового периода отражается в высокой доле налоговых вычетов по НДС . Но главным фактом является, то что организацией с многими поставщиками заключены дилерские договора условием, которых для получения скидок является выполнение торговый условий. Вследствие этого в конце каждого месяца у нас появляется обязательства по выполнение торговых условий, закупая товар на будущее с учетом нужного ассортимента.

Благодарю за помощь

Ирина здравствуйте. Достаточно написать письмо. Ведь инспекторы могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ).

А высокая доля вычетов не относится ни к тем, ни к другим.

Конечно это один из критериев отбора для выездной проверки, но это уже другая песня. Напишите им пояснение, оно у вас уже готово.

Важный Бух. спасибо вам большое за ответ! Но в требовании написано процитирую:

в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает,что в ходепроведения камеральной налоговой проверки на основеНалоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, (наименование налоговой декларации (расчета)) (номер корректировки 0), представленной Вами за 2 квартал 2015 года, в которой (указывается период)выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимсяу налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроляОтражение в налоговой декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов запроверяемый период.Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базыналога превышает 98% за проверяемый период. Данное обстоятельство свидетельствует оведении деятельности с высоким налоговым риском.

В подтверждении правомерности применения значительных сумм налоговых вычетов запроверяемый период Вам необходимо представить регистры бухгалтерского учета запроверяемый период(оборотно-сальдовую ведомость 60,19, анализ счета 68, пояснение о причинах высокого удельного веса либо представитьуточненную налоговую декларацию за проверяемый период. (причины направления настоящего требования)

Но даже оборотку не получится сделать, бухгалтерия в 1с не ведется Боюсь что потом будут требовать первичку и документы боюсь что письма будет не достаточно или не стоит переживать? письмо пояснительное только отправить?

а так директор сказал что ему не выгодно сейчас работать по безналу и хочет с 3 квартала сдавать нулевые декларации.

Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.05.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 февраля 2018 года составлял 87,43%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,1% для Москвы (на 1 мая 2018 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 =
= 1 500 000 * (100 — 88,1) / 100 = 178 500 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 178 500 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II кварталы 2018 года и на III, IV кварталы 2017 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу: