Договор дарения между физическими лицами

Дарение образцы, формы, бланки, типовой

(Договора 1 — 25 из 44)
Начало | Пред. | 1&nbsp2 | След. | Конец | Все

Оперативная связь со специалистами

Договор дарения

По договору дарения одна сторона — даритель — намеренно безвозмездно предоставляет за свой счет имущественные выгоды другой стороне — одаряемому с согласия последнего.

Договор дарения:
— всегда безвозмездный;
-может быть реальным (даритель передает вещь или имущественное право либо освобождает от имущественной обязанности);
-может быть консенсуальным (даритель обязуется в будущем передать вещь или имущественное право либо освободить от имущественной обязанности).

Предмет договора дарения понимается очень широко. Предметом дарения является вещь, право или освобождение от обязанности.

Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым.

Письменная форма договора дарения движимого имущества обязательна, если:
— даритель — юридическое лицо и стоимость дара более 3000 рублей.
— договор содержит обещание дарения в будущем.

Договор дарения недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации.

Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме. В случае, когда договор дарения зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Если договор дарения был заключен в письменной форме, даритель вправе требовать от одаряемого возмещения реального ущерба, причиненного отказом принять дар.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно.

Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов.

Если имущество находится в общей совместной собственности, дарение возможно только с согласия ее участников.

Для юридических лиц, если вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, — дарение возможно только с согласия собственника.

Не допускается дарение, кроме обычных подарков не дороже 3000 рублей:
— от имени малолетних и недееспособных их законными представителями;
— работникам образовательных, медицинских, социальных организаций;
— лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России и т.д.
— в отношениях между коммерческими организациями.

Дарение физическими лицами

Физическое лицо — это любой человек, который является субъектом правоотношений. По российскому законодательству, физическое лицо обладает правоспособностью, которая приобретается от рождения и утрачивается в момент наступления смерти. Никто не может лишить гражданина правоспособности. Физическое лицо может реализовать свои права посредством заключения различных видов договоров, например договора дарения.

Согласно ст. 572 ГК (Гражданского кодекса) РФ по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать имущество в собственность другой стороне (одаряемому), или имущественное право/требование, к себе или третьему лицу. Предметом дарения может так же быть освобождение от имущественной обязанности дарителем, как перед собой, так и перед третьим лицом.

Обязательными условиями при совершении сделки одаривания, является безвозмездность и безусловность. Безвозмездность означает то, что у лица совершающего одарение нет встречной имущественной выгоды. Если в сделке будет указано, что стороны заключили договор дарения, по которому подарок переходит к новому собственнику в счет долга или одаряемый пишет долговую расписку, такие договора будут считаться притворными, потому что целью составления соглашения о дарении являлось прикрытие другой сделки.

Безусловность несет в себе свободу в пользовании, владении и распоряжении подарком новым собственником. Даритель не имеет право ставить условия относительно предмета сделки, к примеру, не продавать полученную недвижимость. Нарушение вышеуказанных признаков влечет недействительность сделки.

По своей природе, договора о безвозмездной передаче имущества или имущественных прав и требований, больше характерны для физических лиц, потому что законодательство ограничивает юридические лица в совершении подарков.

Налоговое законодательство в свою очередь, выделяет круг лиц, (члены семьи и близкие родственники дарителя), которые освобождаются от уплаты налогов на полученное имущество. Остальная категория граждан обязана оплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости подарка.

Оформление договора дарения между физическими лицами

Любое соглашение об отчуждении прав на какое-либо имущество заключается в ходе переговоров, итогом которых является подписание соответствующего документа.

Договор дарения между физическими лицами, как гласит ст. 574 ГК РФ заключается в устной или письменной форме. Устные соглашения могут иметь место в тех случаях, когда не требуется составлять письменные обязательства.

Облечение в письменную форму обязательно при консенсуальных сделках и совершении подарка в виде недвижимости. Несоблюдение этой формы, влечет ничтожность сделки.

Составить договор можно самостоятельно, обращаться к нотариусу не обязательно. Соглашение должно содержать следующие сведения:

  1. Дату и место заключение сделки (город).
  2. Паспортные данные сторон (полностью без сокращений).
  3. Если даритель осуществлял сделку через представителя, то в текст документа обязательно нужно включить наличие данных о доверенности.
  4. Информация о том, что лицо осознает значение своих действий, находится в полном здравии и целью сделки является дарение.
  5. Предмет одаривания.
  6. Указание на то, что подарок не находится под обременением;
  7. Данные о стоимости подаренного (в том числе если происходит прощение или перевод долга нужно указать сумму обязательства).
  8. Количество экземпляров договора.
  9. Момент перехода права собственности.
  10. Права и обязанности сторон
  11. Ответственность.
  12. Порядок разрешения споров.
  13. Подписи сторон.
  14. Количество экземпляров договора.

Большинство из этих пунктов вряд ли требуют пояснений, но на некоторых моментах стоит остановиться подробнее:

  • Подарок, как известно, может быть в трех видах — вещи (движимые и недвижимые обьекты), имущественные права/требования, освобождение от обязанности.
  • В отношении движимого имущества нужно расписать наименование марки, цвет, номерные знаки по которым возможно индивидуализировать предмет. Если дарится недвижимость, необходимы сведения об адресе площади, количестве комнат, этаже, то есть всю информацию которая содержится в правоустанавливающих документах.
  • Если происходит дарение прав или освобождение от обязанности, необходимо указать основания возникновения права или обязанности (реквизиты договора, к примеру).
  • Информацию об обременении можно получить в реестре прав на недвижимое имущество в виде справки, в которой будет отражена информация о хозяине и наличии или отсутствии обременений.
  • Стоимость определяется исходя из рыночной цены, справки из БТИ (бюро технической инвентаризации) или оценочной службы.

Дарение между юридическим и физическим лицом

Юридическим лицом является организация, созданная в установленном законом порядке, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество и отвечает им по всем своим обязательствам.

Запрещено совершать подарки между коммерческими организациями — это установлено нормой статьи 575 ГК РФ. Это связано с тем, что целью их деятельности является извлечение прибыли. Следовательно, совершение подарков по отношению друг к другу противоречит природе существования таких организаций. Использование договора дарения может быть использовано юридическими лицами для уклонения от налогообложения.

Как правило, пользуются договором дарения физические лица, но существуют случаи одарения физических лиц со стороны юридических, это может быть, например, поощрение ценного работника одариванием.

Заключение договора дарения между юридическим и физическим лицом возможно при условии письменного заключения сделки. Такое требование обязательно, если стоимость подарка превышает три тысячи рублей.

Обязанностью гражданина при получении подарка от юридического лица является оплата налога.

Статья 40 НК (Налогового кодекса) РФ, содержит положение о том, что при отклонении от рыночной цены имущества более чем на 20%, налоговый инспектор вправе проверить правильность применения цены.

Регистрация договора с участием юридического лица проходит в общем порядке. В перечень документов прилагаемых к договору, юридическому лицу необходимо приложить:

  • учредительные документы (со всеми изменениями и дополнениями, копии и оригиналы), свидетельство о регистрации в налоговом органе, устав, учредительный договор, свидетельство о присвоении ОГРН, выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
  • документ подтверждающий право лица на совершение сделки (на регистрацию и заключение договора).

Дарение автомобиля физическому лицу

Дарение автотранспорта актуально между родственниками, так как для остального круга лиц, эта процедура в части налогообложения будет не выгодной.

Для оформления сделки по дарению транспортного средства потребуется согласие дарителя и одаряемого. Если собственник находится в браке и транспортное средство является совместно нажитым имуществом, то необходимо разрешение супруга.

Договор не требует особой сложности в составлении, он может быть типовым, по любому образцу из сети интернет. Форма соглашения может быть простой письменной, без нотариального удостоверения.

Регистрация прав на нового собственника автомобиля происходит в МРЭО ГИБДД. При себе необходимо иметь:

  • договор, подписанный обоими сторонами;
  • документы на отчуждаемое имущество (ПТС, свидетельство о государственной регистрации);
  • паспорта сторон сделки;
  • полис ОСАГО (обязательного страхования автогражданской ответственности), оформленный на нового владельца;
  • квитанцию, подтверждающую оплату государственной пошлины.

Дарение денег между физическими лицами

Нормы гражданского законодательства не ограничивают субъектов правоотношений в выборе предмета одаривания, это может быть квартира, машина, гараж или денежные средства. Процедура не имеет особых сложностей, но нюансы есть.

Сумма подарка в денежном эквиваленте не ограничена. Деньги могут быть как наличными, так и состоящими на счетах в банках страны или за ее пределами.

Отказ от получения дара лицом, которому подарок предназначен, приведет к расторжению сделки. Обязательное наличие письменной формы договора предусмотрено лишь для консенсуальных сделок и тех случаев, когда дар от имени юридического лица превышает сумму в 3000 рублей.

Гражданка А., (бабушка) хочет подарить гражданину Б., (внуку) денежную сумму в размере пятисот тысяч рублей. Внуку семнадцать лет, следовательно, он является несовершеннолетним. Такая категория граждан, в соответствии со ст. 26 ГК РФ, должна совершать сделки по отчуждению и приобретению имущества только с согласия законных представителей. Применимо к данной ситуации, будет составлен договор дарения, в котором стороной принимающей дар будет законный представитель гражданина Б., с оговоркой на то, что он действует от имени и в интересах несовершеннолетнего.

Дарение в форме денежных средств между физическими лицами, не облагается налогами, в соответствии с НК РФ.

Дарение акций между физическими лицами

Юридические лица делятся несколько видов, одним из которых является акционерное общество. В соответствии со ст. 96 ГК РФ, такой вид коммерческой организации разделяет свой уставной капитал на акции. Участники общества, как держатели этих эмиссионных ценных бумаг, по обязательствам общества связанным с его деятельностью, не отвечают и не несут риск убытков (в пределах стоимости принадлежащих им бумаг).

Притворной считается такая сделка, целью которой было прикрыть другую. Такое возможно, поскольку, при продаже акций держателем, у остальных акционеров есть преимущественное право приобретения ценных бумаг, а при дарении таких приоритетов не существует. Лицо вправе совершить дарение кому угодно.

Если в суде акционер, имеющий преимущественное право при покупке акций, сможет доказать притворность сделки, то дарение будет аннулировано. Для признания ничтожности необходимо доказать возмездность сделки. При таком стечении обстоятельств, заинтересованное лицо может потребовать перевода на себя прав и обязанностей покупателя акций.

Преимущество в приобретении ценных бумаг возникает только в случае их продажи третьим лицам, а не акционерам.

Если истинной причиной совершения процесса дарения является ее прямое назначение и желание без выгоды для себя передать права и обязанности другому лицу, то совершение такой сделки законодательством не ограничено. Отчуждение можно производить без чьего-либо позволения.

Заключение

Дарение, как сделка по отчуждению имущества, является более выгодной для родственников, так как льготна при налогообложении. Одаряемый, как приобретатель имущественной выгоды, должен знать о том, что в законодательстве содержатся основания для отмены одаривания. К их числу относится:

  • Умышленное причинение вреда здоровью дарителя или членам его семьи, либо лишение вышеуказанных лиц жизни.
  • Небрежное отношение к подаренной вещи новым собственником.

Отказаться от исполнения договора даритель также вправе при заключении консенсуальных договоров, если имущественное, семейное положение или состояние его здоровья ухудшилось настолько, что если бы собственник знал о них, то не совершал бы одаривание другого лица.

При наступлении указанных событий, одариваемый обязан вернуть вещь в натуре, если она сохранилась к моменту отмены сделки.

Недопустимость заключения сделок с недееспособной стороной оговорена законодательством. Статус недееспособности приобретается только с решением суда и никаким другим образом.

Вопрос — Ответ

Оформление дарения в отношении иностранного гражданина возможно, процедура отчуждения общая. Помимо основного перечня документов, необходимо предоставить документы подтверждающие Ваше легальное положение в стране. А в случае приобретения Вами гражданства в последующем, можете внести изменения в регистрирующем органе в свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Что бы обезопасить себя от будущих наследников, лучше заключать договор у нотариуса, в дальнейшем он в качестве свидетеля подтвердит то что женщина была в здравом уме и сделка была совершена добровольно.

Может физическое лицо по договору дарения дарить юридическому лицу имущество?

Добрый день! скажите, пожалуйста, а может физическое лицо по договору дарения дарить юридическому лицу имущество? и какие необходимы документы?

Ответы юристов (2)

Физическое лицо имеет полное право подарить свое имущество кому угодно, в том числе и юридическому лицу (ст. 209 Гражданского кодекса РФ).

Каких-либо ограничений на этот счет законодательство не предусматривает.

Для осуществления сделки дарения необходимо составить договор дарения и акт приема-передачи в 3 экземплярах (для сторон и ГИБДД). Также потребуются ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства.

Автомобиль должен быть поставлен на учет юридическим лицом в течение 10 дней после подписания договора дарения.

Дарить то конечно право имеет, но у одаряемого может возникнуть налогооблагаемый доход, так что стоит рассмотреть другие варианты передачи имущества.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Дарение между юридическими и физическими лицами

Добрый день! Подскажите пожалуйста, может ли юридическое лицо подарить физическому земельный участок сельскохозяйственного назначения? Не запрещено ли дарение между юридическими и физическими лицами

Ответы юристов (3)

ГК предусматривает возможность дарения между любыми лицами любого имущества, не изъятого из гражданского оборота. Поэтому если юридическое лицо решило подарить участок физическому — нет никаких препятствий. Могут быть спорные моменты в самой сделке, либо в субъектном составе, но Вы, к сожалению, об этом в своём вопросе ничего не говорите.

Есть вопрос к юристу?

Дговор дарения, заключаемый между юриидческим и физическим лицом регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ.
Глава 32. Дарение
Статья 572. Договор дарения
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь всобственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.
Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.
3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.

При этом не стоит забывать и об оп оплате налога с имущества, переходящего в порядке дарения.

При этом договор дарения земельного участка необходимо зарегистрировать в Росреестре.

575 ГК РФ запрещает дарение, если дарителем и одаряемым выступают коммерческие организации. Физическому лицу подарить можно. Если только физ. лицо не иностранец.

Статья 3. Закона о с/х землях. Иностранные граждане, иностранные юридические лица, лица без гражданства, а также юридические лица, в уставном (складочном) капитале которых доля иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства составляет более чем 50 процентов, могут обладать земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения только на праве аренды.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Особенности заключения договора дарения

Понятие договора дарения

В процессе осуществления хозяйственной деятельности юридическим лицам иногда приходится заключать не совсем свойственные для хозяйственной деятельности договоры с физическими лицами. К таким договорам относится договор дарения.

Согласно ст. 717 ГКУ по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать в будущем другой стороне (одаряемому) безвозмездно имущество (подарок) в собственность. В результате заключения такого договора прекращается право собственности у дарителя и возникает у одаряемого лица.

Для заключения договора дарения необходимы как воля дарителя, так и согласие одаряемого, который имеет право отказаться принять подарок в силу определенных причин. Непосредственное согласие лица, которому дарится имущество, требуется для тех сделок, которые нуждаются в специальном оформлении, например, при дарении автотранспортного средства, объекта недвижимости.

Договор дарения является безвозмездным во всех случаях. При встречных обязательствах одаряемого совершить в пользу дарителя любые действия имущественного или неимущественного характера — передать вещь, предоставить услугу и т. п. — это уже договор не дарения, а мены или другое соглашение. Кроме того, как разъясняет ВСУ в заключении от 01.07.2014 г., отсутствие у лица во время заключения договора дарения волеизъявления на бесплатную передачу имущества в собственность одариваемого и передача его при условии совершения в пользу дарителя любого действия имущественного или неимущественного характера вопреки требованиям ст. 717 ГКУ являются основанием для признания договора дарения недействительным в соответствии с ч. 3 ст. 203 и ст. 229 ГКУ.

Однако безвозмездность дарения совсем не подразумевает беспричинность. Мотивы заключения данного договора могут быть самыми разными: желание помочь одаряемому, отблагодарить его за определенные услуги и т. д. Поэтому безвозмездному характеру договора дарения не противоречит факт осуществления одаряемым со временем подарка в пользу дарителя, но только на основании самостоятельного договора. В любом случае мотив должен находиться за пределами договора дарения и не влиять на его действительность, в противном случае (то есть если в договоре заложена обратная обязанность одаряемого совершить в пользу дарителя определенные действия) данный договор хоть и не будет являться неправомерным, но его уже нельзя будет квалифицировать именно как договор дарения, следовательно, и отношения по нему будут регулировать другие нормы законодательства.

Предмет договора дарения

Предметом договора дарения могут быть движимое (в том числе деньги и ценные бумаги) и недвижимое имущество, а также имущественные права — как те, которыми уже владеет даритель, так и те, которые могут возникнуть у него в будущем, то есть которыми на данный момент он еще не владеет, но обоснованно рассчитывает получить их впоследствии (ст. 718 ГКУ). При этом следует помнить, что имущество, передаваемое по договору дарения, обязательно должно быть собственностью дарителя.

В целом предметом договора дарения может быть любое имущество, которое не изъято из гражданского оборота и может находиться в собственности лица, которому оно дарится.

Налогообложение договора дарения (ИП)

Здравствуйте. Я ИП состоящий на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения 6% c доходов). Единственный вид деятельности по ЕГРИП ( сдача личного имущества в аренду). В том году я по договору дарения подарил своей матери (физическое лицо не являющееся ИП) недвижимое имущество (жилой дом, нежилое помещение и земельный участок). Договор дарения был заключен между физическими лицами и зарегистрирован в Росреестре.

Должен ли я уплатить НДС при отчуждении недвижимого имущества по договору дарения? ( Лично я считаю, что нет поскольку налогоплательщики по УСН освобождены от уплаты НДС при передачи имущества). Другие налоги, например 6% от стоимости передачи личного недвижимого имущества по договору дарения своей матери?

Буду признателен если в ответе будут ссылки на судебно-арбитражную практику.

Ответы юристов (8)

Должен ли я уплатить НДС при отчуждении недвижимого имущества по договору дарения?

Нет, не должны. И для этого есть много причин.

Во-первых, вы как «Упрощенец» освобождены от обязанности налогоплательщика по НДС.

Статья 346.11. Общие положения
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Во-вторых, сама по себе безвозмездная передача приравнивается к реализации в целях НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ), но реализация жилой недвижимости освобождена от налогообложения:

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
22) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

У вашей мамы тоже не возникает никаких налогов. В том числе НДФЛ, так как дарение недвижимости между близкими родственниками НДФЛ не облагается (п.18.1 ст.217 НК РФ)

Буду признателен если в ответе будут ссылки на судебно-арбитражную практику.

Никакой практики здесь особо не найти, так как это вопрос вполне очевидный.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ. Но в вопросе речь идет не только о жилой недвижимости. Упоминается и нежилая недвижимость ( нежилое помещение и земля).

27 Июля 2017, 16:33

Есть вопрос к юристу?

Так как договор заключен между физическими лицами, считаю, что вопрос налогов не стоит вообще. В первую очередь, налог не должны платить вы, так как вы, физическое лицо, осуществили отчуждение жилой недвижимости.

НК РФ Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
22) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

Вдобавок, так как вы являетесь близким родственником своей матери, она не обязана уплачивать налоги с такого дара.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

поскольку Ип является физ. лицом, то его имущество нельзя разделить на ИП и физ.лица.

соответственно в Вашем случае ни НДС (пп.22 ч.3 ст.149 НК)

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

22) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

ни НДФЛ ( ст.217 НК) не возникает, поскольку отчуждение имущества происходит по безвозмездной сделке близкому родственнику и не связано с Вашей предпринимательской деятельностью.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Должен ли я уплатить НДС при отчуждении недвижимого имущества по договору дарения? ( Лично я считаю, что нет поскольку налогоплательщики по УСН освобождены от уплаты НДС при передачи имущества). Другие налоги, например 6% от стоимости передачи личного недвижимого имущества по договору дарения своей матери?

Аркадий, добрый день! У вас в любом случае нет налогооблагаемой базы для налогообложения т.к. Вы дохода не получили, доход в данном случае у Вашей мамы. Что касается НДС то в силу ч. 3 ст. 346.11 НК применение УСН ИП исключает обязанность выставления НДС да и в силу п. 22 ч. 3 ст. 149 НК реализация, в т.ч. дарение, жилых домов, не является объектов налогообложения НДС. Что касается мамы, то и она как получатель дохода в виде безвозмездно переданной недвижимости освобождена от налога (НДФЛ) в силу п. 18 ст. 217 НК

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Должен ли я уплатить НДС при отчуждении недвижимого имущества по договору дарения?

Здравствуйте. На самом деле НДС Вы ни в каком случае не платите. Вы подарили личное имущество, находитесь на УСН, что лишает Вас обязанности по уплате НДС в принципе.

Другие налоги, например 6% от стоимости передачи личного недвижимого имущества по договору дарения своей матери?

Вы подарили принадлежащее Вам личное имущество своему близкому родственнику. Никаких налогов при передаче дарением жилой недвижимости не возникает.

Что касается нежилого помещения, сошлюсь на давнее Письмо Минфина

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 сентября 2009 г. N 03-11-09/298
14 сентября 2009
Вопрос: Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, применяю упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы (6%)). Основной вид деятельности — сдача в аренду собственного недвижимого имущества.
Мною было получено от физического лица, также зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в собственность по договору дарения нежилое помещение. В договоре дарения нет никаких ссылок на то, что я и даритель являемся индивидуальными предпринимателями, также в тексте договора не указано для каких целей я приняла в дар нежилое помещение. Дарителем имущества является моя мама.
В связи с этим, прошу разъяснить порядок налогообложения стоимости данного имущества.
1. Должна ли я заплатить со стоимости полученного имущества налог на доходы физических лиц?
2. Облагается ли стоимость полученного имущества единым налогом в рамках УСН?

3. Не должна ли облагаться стоимость полученного имущества единым налогом в рамках УСН и налогом на доходы физических лиц в связи с тем, что имущество, получено одним физическим лицом от другого физического лица и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, а в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ имущество, полученное в порядке дарения
от члена семьи (матери), не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 08.04.2009 о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя и сообщает следующее.
Доход в виде нежилого помещения, полученного в порядке дарения одним физическим лицом от другого физического лица, подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) «Налог на доходы физических лиц».
При этом в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями и сестрами).
Таким образом, если физическое лицо — даритель, является членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, то такой доход, в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Дополнительно, рекомендовал бы ознакомиться со следующим разъяснением:

Уточнение клиента

Я не согласен. Получение ИП на УСН (6%) имущества по договору дарения ( даже от ближайшего родственника), если это имущество БУДЕТ использоваться в предпринимательской деятельности будет отнесено налоговой инспекцией к внереализационным доходам ( с рыночной стоимости данного имущества ) ИП нужно будет уплатить 6%.

27 Июля 2017, 16:40

Нет, не должны.

В добавок к вышесказанному прикладываю

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 2 ноября 2011 г. N 03-04-05/3-837
Вопрос: Я — индивидуальный предприниматель,
нахожусь на УСН (6%) с основным видом экономической деятельности «сдача в
наем собственного жилого и нежилого недвижимого имущества», покупал
квартиры и нежилые помещения и сдавал их в аренду, ежемесячно получая
арендную плату на свой расчетный счет. Сейчас я хочу подарить сыну
квартиру, которая использовалась мной в предпринимательской
деятельности. Должен ли я платить налог после дарения недвижимости?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу налогообложения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Как следует из письма, индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения и осуществляющий вид деятельности по сдаче внаем собственного недвижимого имущества, покупал жилые и нежилые помещения и сдавал их в аренду. Одно из таких жилых помещений индивидуальный предприниматель планирует подарить сыну.

Согласно ст.572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Исходя из изложенного, и с учетом принципа определения дохода, установленного в ст 41 Кодекса, при дарении недвижимого имущества у дарителя не возникает дохода (экономической выгоды), подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Шелковая Наталья Николаевна

Аркадий, а при чём тут получение ИП имущества? Ведь в Вашем случае имущества отчуждается ИП в пользу родственника который ИП не является и то очевидно будет применяться п18 ст.217 НК а у ИП нет никакого дохода в этом случае.

Уточнение клиента

Андрей. Я ответил по тексту письма Минфина от 2009 года, там рассматривается другая ситуация: ИП получает по договору дарения недвижимое имущество. Я считаю, что Минфин дал ошибочный ответ. А Вы так не считаете?

27 Июля 2017, 16:59

В данном случае по всей видимости тут играют первоочередную роль близкородственные отношения, которые позволяют не уплачивать соответствующий налог. Хотя в приведенном мною письме говорится не о налоге УСН, а о НДФЛ, тем не менее, мне представляется, что и в варианте с УСН ситуация аналогична.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.