Коды вычетов по ндфл 2011 год

Коды вычетов по ндфл 2011 год

Какие коды стандартных налоговых вычетов на детей надо указывать в справке 2-НДФЛ за 2011 год? Действует ли еще для справки за 2011 год код вычета 108, или уже надо указывать код 114?

В соответствии с новой редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ увеличился размер вычета для ряда категорий налогоплательщиков — с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

— 1 000 рублей — на первого ребенка;
— 1 000 рублей — на второго ребенка;
— 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
— 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Минфин России разъяснил, что в связи с предоставлением налогоплательщику стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. на третьего ребенка и ребенка-инвалида налоговый агент обязан учесть их за весь налоговый период при исчислении суммы налога нарастающим итогом с начала года по итогам января—декабря 2011 года применительно к доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога (письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10, от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051 и др.)

В то же время в результате внесения указанных изменений у налоговых агентов не возникает необходимости пересчитывать стандартные налоговые вычеты, предоставлявшиеся в течение года работникам, имеющим не более двух детей (не являющихся инвалидами).

Справка по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] В связи с внесением изменений в законодательство форма 2-НДФЛ также была изменена.

Так, приложение N 4 к приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] Справочник «Коды вычетов» было дополнено строками, содержащими коды стандартных налоговых вычетов на детей в новой (измененной) формулировке (коды 114-125). При этом в приложении сохранился и ранее применяемый код вычета 108.
Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ не дают разъяснений по вопросу, какими кодами следует пользоваться при представлении отчетности за 2011 год.

В письме ФНС России от 02.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected] сказано, что при заполнении справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) следует учитывать, что в отношении стандартных налоговых вычетов на детей применяются коды с 108 по 125 в зависимости от соответствующих оснований их предоставления.
Считаем, что при применении кодов следует исходить из того, производился или нет перерасчет вычета у работника. Так, если работник имеет одного или двух детей (не являющихся инвалидами), то перерасчет вычета налоговый агент ему не производит. Соответственно, в этом случае допустимо применять старый код 108.

Если же работник имеет трех детей и налоговый агент произвел перерасчет вычета, то при заполнении справки 2-НДФЛ за 2011 год ему следует пользоваться кодами, начиная со 114, то есть указывать вычет на первого ребенка (код 114), вычет на второго ребенка (код 115), вычет на третьего и каждого последующего ребенка (код 116). В аналогичном порядке следует поступать, если пересчитывался вычет на ребенка-инвалида.

Вместе с тем применение в рассматриваемой ситуации кода 114 также не противоречит законодательству. По нашему мнению, применение любого из этих двух вариантов не будет являться ошибкой, хотя использование «старого» кода вычета в случае, когда перерасчет не производился, представляется нам более логичным.

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Новые стандартные вычеты

Эксперт Контур.Бухгалтерии Анна Баранова помогает бухгалтерам разобраться в изменениях по стандартным вычетам. Новые коды и новые суммы выплат нужно будет использовать при расчете НДФЛ и зарплаты за декабрь 2011.

26 декабря в Российской газете опубликовали Приказ ФНС России от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/909 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611». В этом Приказе прописаны новые коды по стандартным вычетам. Суммы стандартных вычетов и порядок их начисления установлены Федеральным законом от 21.11.2011 №330-ФЗ.

В Контур.Бухгалтерии все соответствующие изменения по кодам и суммам уже реализованы.

Рекомендуем вам в ближайшее время сделать следующее:

  • узнать очередность детей сотрудников (теперь этот нюанс имеет значение);
  • вручную заменить в Контуре стандартные вычеты на детей в личных данных сотрудника;
  • пересчитать НДФЛ с учетом текущих изменений;
  • вернуть излишне удержанные суммы вместе с зарплатой за декабрь 2011.

Рассмотрим по порядку изменения по суммам и кодам:

  1. Вычет в размере 400 рублей (код 103) – с 2012 года отменяется.
  2. Привычный вычет на ребенка в размере 1000 рублей (код 108) в 2011 и 2012 годах теперь зависит от очередности ребенка:
  • Вычет на ребенка-инвалида, который раньше предоставлялся в размере 2000 руб (код 109), по новым правилам составляет 3000 рублей (код 117), в 2012 — 3000 руб.
  • В случае, если родитель единственный или второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей по-прежнему предоставляются в двойном размере. Обратите внимание, что новые коды таких вычетов также указаны в новом приказе.
  • Ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты, остается прежним — 280000 руб.
  • Что делать, если у сотрудника три ребенка — 25, 15 и 12 лет?

    О порядке расчета выплат в зависимости от очередности детей говорится в Письме Минфина РФ от 08 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1014. В Письме указано, что очередность детей устанавливается вне зависимости от того, предоставляются ли вычеты на всех детей. Т.е. если одному ребенку уже 25 лет, другому — 15 и еще одному — 12, то вычет на младшего ребенка должен составить 3000 рублей, как на третьего по очередности.

    Как возвращать излишне удержанные суммы?

    Всю последовательность действий при возврате излишне удержанного налога определяет 231 ст. НК РФ. В этой статье сказано, что в течение 10 дней с момента обнаружения излишне уплаченных сумм сотрудника мы должны его оповестить. Затем в течение трех месяцев мы должны вернуть излишне удержанные у сотрудника суммы.

    Есть несколько вариантов, за счет каких сумм можно вернуть налог: за счет НДФЛ других налогоплательщиков, собственных средств организации, ну и кроме этого — недостающую сумму можно запросить прямо в ФНС. Надо помнить, что если мы будем задерживать выплату, у нас пойдут пени. Обращаем внимание, что возврат возможен только в безналичной форме. Сотрудник обязан написать заявление на возврат излишне удержанного налога и указать в нем реквизиты счета или банковской карты.

    Стандартные вычеты по НДФЛ 2011-2012 год. Просто. С примерами

    Добрый день! Сегодня речь пойдёт о стандартных вычетах по налогу на доходы физических лиц.

    В конце прошлого года произошли серьезные изменения в налоговом законодательстве (введенные Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ) . Но самым знаменательным как для бухгалтеров, так и для получателей доходов стало то, что часть этих изменений вступила в силу задним числом, т.е. начиная с 1 января 2011 года. Отсюда огромное количество вопросов. Попробуем на них ответить.

    Примечание: в статье сознательно допущены некоторые упрощения для лучшего понимания материала неспециалистами.

    Для начала, давайте разберемся, что такое ВЫЧЕТ? Понятно, что это какая-то сумма, которая вычитается. Но вот как правильно производить такое вычитание?

    Рассмотрим понятие вычет на самом простом примере.

    Стандартный вычет «на себя» в размере 400 рублей

    Ранее Налоговый кодекс давал каждому получателю дохода право на стандартный вычет в размере 400 рублей. Для получения такого вычета надо было подать заявление в бухгалтерию. Кроме того, существовал лимит дохода в размере 40000 рублей, до которого предоставлялся данный вычет.

    Оклад 10000. Заявление на стандартный вычет в бухгалтерию не поступало.

    В первый и последующие месяцы

    Налоговая база (доход – вычет)

    НДФЛ 13% от налоговой базы

    К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

    Оклад 10000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию.

    Налоговая база (доход – вычет)

    НДФЛ 13% от налоговой базы

    К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

    Во втором и третьем месяце совокупный доход работника за первые два месяца составит 20000 и 30000 соответственно. Лимит 40000 не будет превышен. Вычет будет продолжать предоставляться. А вот начиная с четвертого месяца, когда доход нарастающим итогом станет 40000 (10000+10000+10000+10000), стандартный вычет предоставляться не будет. Не будет он предоставляться и тем, у кого оклад сразу составляет 40000 руб и более.

    Оклад 40000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию, но это ничего не значит.

    Месяц, когда совокупный доход превысил 40000 руб.

    Налоговая база (доход – вычет)

    НДФЛ 13% от налоговой базы

    К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

    Внимание! Вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вы бухгалтер и выплачиваете собственнику дивиденды (9%), то вычеты не предоставляются!

    А теперь, поняв, механизм работы вычета, давайте посмотрим, что же у нас произошло со стандартными вычетами в 2011 и 2012 годах.

    В размере 400 руб

    предоставляется ежемесячно каждому по заявлению до достижения дохода 40000 рублей.

    Отменен (пп. «а» п. 8 ст. 1, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

    Максимальный вычет в 3000 руб.

    предоставляется «чернобыльцам», инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ).

    Остался без изменений

    Вычет в размере 500 руб

    . предоставляется, в частности:

    Остался без изменений

    — Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;

    — инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;

    — родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

    — гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на территории РФ.

    ( пп. 2 п. 1 ст. 218НК РФ)

    Т.е. бухгалтеру за 2011 в отношении стандартных вычетов «на себя» в 2011 году не надо ничего пересчитывать. Стандартный вычет в 2011 году в размере 400 рублей как предоставлялся, так и остался. И только начиная с 2012 год он отменен.

    Стандартный вычет на детей

    Основные изменения коснулись стандартных вычетов, предоставляемых родителям. Может быть, вы помните, что периодически возникают слухи о возвращении «налога на бездетность». Этого пока не произошло, но вводя новые правила для расчета налога на доходы физических лиц, государство, видимо, пытается так стимулировать деторождение.

    Историческая справка. До принятия ноябрьских изменений вычет на каждого ребенка составлял 1000 руб. В некоторых случаях он удваивался.

    Для родителей, у которых 1 или 2 ребенка ничего не изменилось. Бухгалтерам не надо делать перерасчет. А вот на третьего и каждого следующего ребенка государство даёт стандартный вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

    Начиная же с 01.01.2012 стандартный вычет на первого и второго ребенка составит 1400 рублей. Количество детей считается общее. Странный, быть может, вопрос для получателя дохода, однако принципиальный с точки зрения закона. Такая позиция Минфином подтверждалась многократно (Письма Минфина России от 23.12.2011 N 03-04-06/8-357, от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230, от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075, от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014)

    Лимит дохода, до которого предоставляется «детский» вычет, остался прежним. Вычет предоставляется по заявлению, с приложением подтверждающих документов (свидетельство о рождении) и до месяца, в котором доход превысит 280000 рублей. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

    Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

    Статьи по теме

    В 2017 году в справках 2-НДФЛ указывайте новые коды вычетов по НДФЛ. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7- 11/[email protected] Документ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.

    Уже скоро надо будет отчитаться по справкам 2-НДФЛ. За 2016 год сведения о доходах «физика» надо представить в инспекцию до 3 апреля 2017 года. Справку составляйте только по новой форме, ее утвердила ФНС в приказе от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

    Весь контент на сайте газеты «Учет. Налоги. Право» предназначен только для профессионального использования и содержит комментарии экспертов, формы и образцы документов.

    Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году расшифровка

    Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

    Как изменились коды вычетов по НДФЛ в 2017 году

    В прошлом году коды вычетов по НДФЛ обновились. Но и 2017 год не пройдет без изменений. ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ.

    Коды вычетов ФНС обновила приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Обновление перечня кодов вычетов связано с поправками в Налоговом кодексе, которые вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. Подробнее — читайте далее.

    Какие коды вычетов по НДФЛ ставить в справке 2-НДФЛ в 2017 году

    В справках надо проставлять новые коды вычетов.

    ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117.

    Как изменятся коды вычетов на ребенка с учетом поправок, мы показали в таблице.

    Какие коды вычета на ребенка ставить в 2-НДФЛ

    Коды имущественных вычетов в справке 2-НДФЛ

    Если сотрудник купил квартиру, дом или строит свое жилье, он вправе претендовать на имущественный вычет по месту работы.

    Предоставить такой вычет можно только сотруднику-резиденту, нанятому по трудовому договору (п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть иностранцу имущественный вычет не положен. Об этом не раз сообщал и Минфин — письма от 14.07.2016 № 03-04-06/41639, от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

    Работник может воспользоваться вычетом, если предоставил работодателю уведомление из ИФНС. Уведомление так и называется «О подтверждении права на имущественный вычет» (письма Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/50129, от 07.04.2016 № 03-04-06/19768).

    Прежде чем предоставить вычет, проверьте уведомление. В нем могут быть неточности, из-за которых налоговики могут признать вычет незаконным.

    Во-первых, уведомление должно быть строго по форме. Специальный бланк утвердила ФНС приказе от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    Во-вторых, в уведомлении должны быть следующие реквизиты:

    • фамилия, имя, отчество сотрудника, его ИНН, и реквизиты паспорта;
    • года, за который предоставляется вычет;
    • реквизиты вашей компании (работодателя), в том числе ИНН, КПП и полное наименование.

    Если работодатель обнаружил хоть одно расхождение из вышеперечисленных критериев, вычет не предоставляйте – это рискованно. Поэтому попросите работника получить в инспекции новое уведомление. Так вы точно будете уверенны, что у налоговиков на проверке не возникнет вопросов.

    Если с уведомлением все в порядке, пусть работник напишет заявление на вычет по НДФЛ. Это обязательно. Написать заявление сотрудник может в свободной форме.

    Уменьшать на сумму вычета можно любые доходы сотрудника, которые он получил в текущем году. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов и не являются дивидендами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

    Какие коды вычетов проставить в справке 2-НДФЛ. Заполнять вычеты в разделе 3 справки не надо, они отражаются в разделе 4 (раздел VI Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом если сотрудник приобрел жилье не на средства целевого займа – код вычета 311. А вот если работнику все же пришлось воспользоваться целевым займом – вычет закодируйте под значением 312.

    Коды социальных вычетов в справке 2-НДФЛ

    Кодекс разрешает сотрудникам получать социальные вычеты на лечение и учебу у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявительный порядок как для имущественного вычета. Поэтому прежде чем предоставить сотруднику вычет, получите от него уведомление из ИФНС и заявление (приказ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Вычет сотруднику предоставляйте начиная с месяца, когда он подал работодателю документы. Компания не вправе пересчитать НДФЛ с начала года. Но если до конца года сумма дохода будет ниже вычетов, работник вправе получить остаток путем подачи декларации 3-НДФЛ и документов на вычет — договор, квитанции об оплате, справки об оплате медицинских услуг и т.д.).

    Какие коды социальных вычетов ставить в справке 2-НДФЛ. Инспекция специально разбивает вычеты в уведомлении на суммы. Так проще записать коды вычетов в справках 2-НДФЛ. Для каждого вида расходов, коды отличные. Например, если работник потратился на дорогостоящее лечение, в справке запишите код 326, при оплате учебы за себя — 320, а при оплате обучения ребенка — 321 и т. д. (см. таблицу).

    За страхование жизни сотрудник также может получить вычет у работодателя — код в справке 327. Такой же код по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.

    А вот коды для дополнительных взносов на накопительную часть пенсии:

    • 328 — для взносов, которые заплатил работник (в разделе 4 справки);
    • 510 — для взносов, которые оплатил работодатель сотрудника (в разделе 3 справки).

    С учетом ожидаемых поправок также появится новый код 329 — за независимую оценку квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

    Коды социальных вычетов по НДФЛ

    Какие коды вычетов на детей указывать в 2-НДФЛ? Формирование отчета в «Налогоплательщик 2011&quot

    В справках 2-НДФЛ, отчитываясь за 2011 год, необходимо использовать новые коды стандартных вычетов. Федеральная налоговая служба утвердила данные показатели своим Приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 6 декабря 2011 года.

    Стандартный вычет (код 103) в 400 рублей отменен с 2012 года.
    Вычет на первого ребенка (код 114), на второго (код 115), на третьего ребенка (код 116), Вычет на ребенка-инвалида (код 117).

    Цитата (First-rite): В справках 2-НДФЛ, отчитываясь за 2011 год, необходимо использовать новые коды стандартных вычетов. Федеральная налоговая служба утвердила данные показатели своим Приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 6 декабря 2011 года.

    Стандартный вычет (код 103) в 400 рублей отменен с 2012 года.
    Вычет на первого ребенка (код 114), на второго (код 115), на третьего ребенка (код 116), Вычет на ребенка-инвалида (код 117).

    Приказ ФНС от 06.12.2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу федеральной налоговой службы»
    Коды вычетов на 2011-2012г.г.:

    114 на первого ребенка
    115 на второго ребенка
    116 на третьего и последующих детей
    117 на ребенка инвалида
    118 на первого ребенка единственному родителю
    119 на второго ребенка единственному родителю
    120 на третьего и последующих единственному родителю
    121 на ребенка инвалида единственному родителю
    122 на первого ребенка при отказе второго родителя
    123 на второго ребенка при отказе второго родителя
    124 на третьего и последующих детей при отказе второго родителя
    125 на ребенка инвалида при отказе второго родителя

    You are here

    2-НДФЛ за 2011 год. Справка о доходах физического лица

    Справка о доходах физического лица за 2011 год в формате 2-НДФЛ, содержит сведения о доходах физического лица. Форма справки о доходах заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам организацией — налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

    При заполнении формы справки 2-НДФЛ за 2011 год используются следующие коды и справочники: коды доходов, коды вычетов, коды документов и коды регионов. Справка о доходах в электронном виде формируется в соответствии с форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2011 год» в электронном виде, и предоставляется по каналам связи или на носителях в принимающий орган. Форма декларации 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected], с изменениями внесенными приказом от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected]

    Справки о доходах за 2011 год представляются организациями — налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну справку.

    Декларация по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля 2012 года.

    Все суммовые показатели в форме декларации 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до одного рубля.

    В форме справки о доходах заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде отдельной справки. При составлении новой справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях «N ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.