Ндс в 2018г как работать

Оглавление:

Можно и нужно ли ИП работать с НДС?

Практически каждый бизнесмен, вступивший на тропу торговли или оказания услуг, задается одним вопросом: возможна ли работа ИП с НДС? И какие преимущества и недостатки есть в работе ИП с этим налогом?

НДС — обязательный налог, его уплата практически неизбежна. Являясь частью дополнительной стоимости, он оплачивается на всех стадиях изготовления, отправки и последующей реализации продукции.

Кто должен платить НДС

В Налоговом кодексе говорится, что оплату налога должны осуществлять все лица, занимающиеся ведением бизнеса. В эту группу плательщиков налога входят:

  • Организации на ОСН.
  • ИП на ОСН.
  • Другие лица, которые являются признаваемыми налогоплательщиками.

Исходя из этого, ответ на вопрос: «может ли ИП работать с НДС?» — конечно же да.

Но тут возникают вопросы:

  • Готовы ли вы платить гораздо большую сумму налогов по сравнению с УСН?
  • Готовы ли вы вести бухгалтерский учет и сдавать большое количество отчетности?

В редких случаях это оправдано. Однако в 99% налоговая нагрузка на УСН будет существенно ниже.

Если ваш поставщик просит выставить ему счет-фактуру, то никто не запрещает вам это сделать. Однако в этом случае необходимо будет оплатить 10% или 18% НДС в бюджет и подать декларацию по этому налогу.

Подробное сравнение ИП на УСН и ОСН можно узнать в этом видео:

Освобождаются от уплаты налога юридические лица и предприниматели, использующие специальные режимы:

Какие существуют ставки НДС

На данный момент в Налоговом кодексе указаны 3 вида ставки налога:

  • Если в бизнесе реализация товара либо услуг постоянно связана с экспортом или транзитом, проходящим через территорию РФ, то в этом случае используется ставка 0%. Весь список товаров, подходящих под эту налоговую ставку, указан в статье 164,1 НК РФ.
  • Если бизнес состоит из реализации продукции, относящейся к продовольственной, детской, медицинским препаратам, книжным и другим печатным изданиям, то в этом случае ставка НДС будет составлять 10%.
  • Для остальных видом продукции применяется 18% ставка НДС.

По этим ставкам заполняется и подается декларация по НДС до 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом (кварталом).

Обычно НДС к уплате рассчитывается как разница сумм «исходящего НДС» по продажам и «входного НДС» от поставщиков. Полученная сумма и является налогом, который должен быть своевременно перечислен в государственный бюджет. Во время расчетов следует выполнить выделение исходящего и входящего НДС.

  • За квартал мы закупили товара на 118 рублей, из них 18 рублей — это сумма «входящего НДС».
  • За квартал мы продали товара на 354 рублей, из них 54 рублей — сумма «исходящего НДС».
  • Итого сумма к уплате в бюджет : 54-18 = 36 рублей.

Можно ли ИП не платить НДС?

Самый простой способ не платить НДС — использовать ИП одну из систем: УСН, ЕНВД или ЕСХН. При выборе одной из них предприниматель теряет необходимость оплачивать и отчитываться по НДС.

Но не всегда ИП может выбрать упрощенку. Есть другие легальные способы не платить НДС. Один из них — получить освобождение от уплаты НДС. Данная возможность описана в статье 145 НК. Срок освобождения — 12 месяцев.

Необходимые условия для этого:

  • иметь выручку за квартал не более 2 млн. рублей;
  • быть зарегистрированным как плательщик НДС более 3 месяцев;
  • не продавать только подакцизные товары (если хотя бы одна продажа есть, придется вести раздельный учет НДС);
  • подать заявление об использовании права на освобождение от налога и приложить книгу продаж, КУДиР и журнал счет-фактур (всё за три месяца).

Казалось бы, чего еще желать предпринимателю, но в освобождении от налога имеются свои минусы.

К примеру, для подтверждения минимальной выручки ИП нужно постоянно предъявлять налоговым органам выписки, получаемые из книг продаж и КУДиР. Также для подтверждения отсутствия посторонних доходов необходимы выписки, взятые также и из счетов-фактур. От того, платит ли ИП НДС, зависит даже возможное сотрудничество с другими компаниями. Дело в том, что при наличии освобождения ИП от НДС контрагенты не смогут получить вычет по НДС.

Поэтому при подаче документов на регистрацию ИП гражданин должен заранее знать, какой вид деятельности выбирать — с НДС (ОСН) или без НДС (УСН и пр.). Если открываемый бизнес будет связан с экспортной продукцией или предлагаемым рядом услуг, то стоит подумать о работе с НДС. В ином случае можно и отказаться от НДС, тем более что возможность использовать упрощенные режимы создана как раз для только начинающих ведение своего бизнеса граждан.

Может ли ИП работать с НДС? Да, безусловно, может, а в некоторых случаях предприниматель и обязан это делать. Ведь ИП так же, как и организации, занимается реализацией товаров и услуг. И если его вид деятельности предусматривает продажу продукции, подходящую под налогообложение, то работать с НДС он обязан.

Изменения по НДС с 2018 года

Статьи по теме

С 2018 года по НДС произошли существенные изменения. Расширен перечень плательщиков налога, продлены льготы по нему, компании обязали вести раздельный учет по входному НДС и многое другое. Мы собрали максимальную информацию об изменениях по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2018 года в России, разбив их для удобства на тематики. Также вы узнаете, с какого числа нужно считать НДС по ставке 20% в 2018 году.

Скачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

Из статьи вы узнаете:

  • НДС 20 процентов в 2018 году: с какого числа
  • Новые плательщики и не плательщики НДС в 2018 году
  • Изменения списка сделок, не облагаемых НДС в 2018 году
  • Изменения по НДС касающиеся льгот
  • Изменения по НДС для иностранных граждан
  • Изменения по НДС в части учета налога
  • Изменения по части вычетов налога

НДС 20 процентов в 2018 году: с какого числа

В 2018 году власти приняли решение о повышение НДС. Ставка 20% будет действовать с 1 января 2019 года. Это требует изменения стоимости товаров, внесения изменений в договоры с контрагентами. Возможны сложные моменты в переходный период по операциям, которые пройдут на стыке 2018 и 2019 годов. Что нужно учесть, какие решения более выгодные – читайте в новой статье на сайте>>>

Обратите внимание: Минфин в письме от 18.09.2018 № 03-07-11/66752 разрешил прописывать новую ставку НДС в проездных билетах с датой поездки в 2019 году. Из этого можно сделать вывод: предъявлять покупателю НДС по ставке 20 процентов можно в 2018 году, если отгрузка товаров или оказание услуг будет происходить в 2019 году.

Новые плательщики и не плательщики НДС в 2018 году

Изменения по НДС с января 2018 года в первую очередь касаются некоторых организаций, которые ранее налог не платили.

  • Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом цветных и черных металлов, сплавов из них, алюминия, металлического лома и отходов;
  • Утрачивают право на неуплату НДС компании, занимающиеся сбытом необработанных шкур животных;
  • Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели вышеупомянутого товара. С цены покупки они должны будут исчислить налог, при этом неважно относится покупатель к налогоплательщикам или нет. И также при дальнейших операциях налоговый агент сможет принять НДС к вычету, в том числе, если была предоплата поставок.
  • Если покупатель металла или шкур физик, не зарегистрированный в качестве бизнесмена, он освобождается от НДС

При этом теряют статус налоговых агентов по НДС следующие юрлица, оказывающие посреднические услуги в сфере:

  • денежных платежей по внутрироссийским каналам оплаты;
  • телефонной связи из перечня, установленного Законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Изменения списка сделок, не облагаемых НДС в 2018 году

К счастью, изменения по НДС в 2018 году сделаны не только в части увеличения числа налоговых агентов, но и в части расширения перечня сделок, не облагающихся этим налогом.

Операции

В каких ситуациях применимо

Не облагаются НДС в 2018 году

сделки по продаже медтехники

Данная поправка в налоговый кодекс относится только к лизинговым сделкам по аренде, приобретению и реализации медицинского оборудования и инструментов, имеющих прямое отношение

— к протезированию и ортопедии;

— к материалам, из которых производятся предметы для протезирования и ортопедии;

— к комплектующим деталям для оборудования по протезированию и ортопедии.

Поправка относится только к реализации билетов в Океанариумы

Обновление и замена госрезерва

От НДС освобождают только передачу всевозможных ценностей из госрезерва их хранителям или заемщиками, если цель этой сделки обновление госрезерва, его пополнение и замена.

Передача имущества в ОЭЗ

Не будут облагаться НДС сделки, при которых государственное имущество безвозмездно отдается для реализации проектов в особых экономических зонах.

Услуги в аэропорту и на воздушном транспорте

От уплаты НДС в 2018 году отстранят операции по предоставлению услуг в аэропортах и во время полета*. Это закреплено в измененной редакции пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ.

*Внимание! Реформа касается только услуг из установленного Правительством РФ перечня. Смотрите ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 30.10.2017 № 305-ФЗ

Изменения по НДС касающиеся льгот

Продолжая обзор по нововведениям, связанным с НДС в 2018 году, нельзя не коснуться изменений в части льгот по данному налогу. Здесь тоже много нового и интересного, например, продлена льгота для авиатранспорта, перевозящего пассажиров. НДС в размере 0% может применяться при реэкспорте товаров. Впрочем, давайте снова посмотрим таблицу.

Льготные операции по реализации товаров, работ, услуг

В каких случаях применима льгота в 2018 году

С 01.01.2018 реэкспорт товаров облагается нулевой ставкой НДС. Но льгота относится, к сожалению, не ко всем товарам, а только к тем, которые проходили определенные таможенные процедуры, в их числе:

  • обработка, комплектация, переработка в таможенной зоне;
  • пересекали границу свободной таможни;
  • какое-то время находились в свободном таможенном складе.

Чтобы закрепить право на льготу, компаниям, занимающимся реэкспортом, нужно иметь следующие документы:

  • внешторговский контракт;
  • заполненную таможенную декларацию;
  • сопроводительные документы на транспортировку, хранение и перевоз товаров.

Перевоз пассажиров авиатранспортом

  1. Продлена льгота в виде ставки НДС 10% для авиа перевозчиков в пределах РФ;
  2. Установлена льгота в виде ставки НДС 0% для авиа перевозчиков, осуществляющих полеты в Калининград.

Предоставление железнодорожного транспорта для экспорта товаров

До 2018 года ставка по НДС 0% касалась только владельцев такого транспорта и контейнеров. С 01.01.2018 ее смогут применять любые фирмы, занимающиеся предоставлением подвижных составов и контейнеров для экспортных перевозок.

Право отказа от льгот при экспорте товаров

Компании, чья продукция идет на экспорт, получили право отказаться от нулевой ставки по НДС. Для этого они составляют соответствующее заявление в ФНС не позднее 1 числа квартала, с которого фирма планирует отказаться от нулевой ставки

Изменения по НДС для иностранных граждан

Если коротко, то суть новшества сводится к тому, что иностранные граждане (не являющиеся гражданами стран ЕАЭС) смогут возвращать НДС, если приобрели розничную продукцию, изготовленную в РФ и на ее территории. То есть вводится известная система tax free.

Такую возможность иностранцам предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ, введя новую статью 169 в НК РФ. Но и тут существует ряд ограничений:

  • НДС не возвращается на алкогольную продукцию и табачные изделия;
  • Сумма покупки должна быть не менее 10 000 рублей (приобретать можно и по меньшей цене по частям, главное чтобы в течение 24 часов общая сумма всех приобретений была не менее 10 000 рублей);
  • Купленные изделия должны быть вывезены за пределы РФ в течение трех месяце, со дня покупки;
  • Вернуть деньги можно в течение года, для этого нужен паспорт и чек, с выделенным НДС.

Внимание! Компании, продавшие иностранцу свои товары и вернувшие ему НДС, все равно принимают налог к вычету. Но если только они соответствуют требованиям участника tax free.

Что значит участник tax free? Это значит, что фирма, является плательщиком НДС, реализует свои товары через розницу, и есть в списке Министерства торговли.

Изменения по НДС в части учета налога

В 2018 году компании, которые проводят сделки как облагаемые, так и не облагаемые НДС, обязаны разделять в учете такой налог. Обращаем ваше внимание, что изменения в учете по НДС с 01.01.2018 введены, а вот способы разграничивать налог не обговорены. Поэтому организациям придется выкручиваться самостоятельно.

Как один из вариантов, предприятие может учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации.

Важно! Если операция облагается НДС, то вы принимаете налог к вычету. Если не облагается, входной НДС приплюсовывают к стоимости товаров (работ, услуг).

Если доля расходов по необлагаемым операциям крайне мала и не превышает 5%, то компания в праве принять к вычету НДС в полном объеме. Но с 1 января 2018 года вести раздельный учет нужно и в этом случае.

Чтобы высчитать долю расходов по необлагаемым налогом сделкам, пользуйтесь формулой:

Изменения по части вычетов налога

В 2018 году расширили список операций, по которым не получится сделать налоговый вычет. В этот перечень попали субсидии и вложения из бюджетных средств, которые были выделены компаниям на приобретение товаров, услуг, работ, в том числе и на пополнение уставного капитала.

Подобное положение зафиксировано в новой статье налогового кодекса, если конкретно, то это п. 2.1 ст. 170 НК РФ.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России

Статьи по теме

Самая обсуждаемая на сегодня тема среди всех налогоплательщиков — изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России. В статье расскажем, какие именно нововведения подготовили законодатели и как это повлияет на дальнейшую работу компаний и предпринимателей.

Основные изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года, которых ожидают бизнесмены, касаются регистрации и применения онлайн-касс (см. также, изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года). Теперь еще больше налогоплательщиков обязаны начать свою работу с ККТ. Но изменения еще коснутся оформления копий документов, в основном кадровых. Все нововведения мы собрали в одну таблицу.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018: таблица

Если не подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве с 1 июля, компании грозит штраф и претензии со стороны налоговой инспекции. У вас еще есть время проверить, ко всему ли готова ваша организация, и исправить недочеты. В этом вам поможет спецпроект от газеты «Учет. Налоги. Право» – 8 главных изменений с 1 июля 2018 года>>

Новые правила на 2018 год: названы ключевые изменения в Налоговом кодексе

Для бизнеса проанализировали все коррективы и выделили ключевые

Украинские налоговые правила уже две недели работают по-новому. С 1 января 2018 г. в стране вступили в силу изменения в Налоговый кодекс (закон №2245-VIII), принятые в начале января.

«Заработали новые критерии для «крупных налогоплательщиков». Для тех, у кого объем дохода за последние четыре квартала превышает эквивалент 50 млн. евро или общая сумма уплаченных налогов, сборов и платежей в бюджет превышает эквивалент 1 млн евро за такой период, если сумма таких налогов, сборов, платежей, кроме таможенных платежей, превышает эквивалент 500 тысяч евро», — отметил руководитель отдела налогового и юридического консультирования KPMG в Украине Сергей Попов.

  • Налоговики начнут охоту за состоятельными украинцами

Его компания обобщила ключевые изменения обновленного НК на 2018 г. по всем основным налогам, и выдала обобщение.

Налог на добавленную стоимость

  1. Кабмин должен определить порядок и основания остановки регистрации налоговых накладных. До принятия соответствующего правительственного решения механизм блокировки налоговых накладных не действует.
  2. До 1 января 2023 года операции с программной продукцией, платежи по которым не считаются роялти для целей налогообложения, освобождаются от налогообложения НДС.
  3. Сниженная ставка НДС в размере 7% теперь применяется к импорту и поставке на таможенной территории Украины медицинских изделий, которые внесены в Госреестр медицинской техники и изделий медицинского назначения или соответствуют требованиям соответствующих технических регламентов, что подтверждается документом о соответствии, и разрешены для предоставления на рынке и/или ввода в эксплуатацию и применения в Украине.
  4. До 31 декабря 2018 года импорт и поставка на таможенной территории Украины транспортных средств, оборудованных исключительно электрическими двигателями (УКТ ВЭД 8703 90 10 10), освобождается от налогообложения НДС.
  5. Условное начисление налоговых обязательств по НДС в соответствии с пунктом 198.5 НК применяется только к товарам/услугам, необоротным активам, приобретенным/изготовленным с НДС.
  6. До 1 января 2020 года разрешена рассрочка (равными частями) уплаты НДС до 24 календарных месяцев без начисления процентов, пени и штрафов при импорте производственного оборудования по определенным кодам УКТ ВЭД. Кабмин должен установить порядок предоставления рассрочки.
  7. Экспорт нескольких культур временно освобождается от налогообложения НДС: это соевые бобы (УКТ ВЭД 1201) — с 1 сентября 2018 г. до 31 декабря 2021 г., а также сурепица, рапс (УКТ ВЭД 1205) — с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года.

К тому же для применения временной льготы по НДС при осуществлении операций с программной продукцией следующие объекты считаются программной продукцией:

  • Доступ к результатам компьютерного программирования в виде операционной системы, системной, прикладной, развлекательной и/или учебной компьютерной программы (их компонентов), а также в виде интернет-сайтов и/или онлайн-сервисов.
  • Экземпляры (копии) компьютерных программ, их частей, компонентов в материальной и/или электронной форме, в том числе в форме кода (кодов) и/или ссылок для загрузки компьютерной программы и/или их частей, компонентов в форме кода (кодов) для активации компьютерной программы или в другой форме.
  • Любые изменения, обновления, приложения, дополнения и/или расширения функционала компьютерных программ, права на получение таких обновлений, изменений, приложений, дополнений в течение определенного периода времени.

Налог на прибыль

  1. Срок подачи декларации по налогу на прибыль, которая рассчитывается нарастающим итогом за год, продлен до 60 дней после окончания отчетного года.
  2. С 1 января 2018 года превышение размера резерва банка сверх лимита, который рассчитывался согласно Налоговому кодексу, не увеличивает финансовый результат до налогообложения (применяются переходные правила).
  3. При выплате процентов по синдицированному кредиту, лицо применяет ставку налога в соответствии с международным договором с юрисдикцией, резидентом которой является участник синдиката кредиторов. И пропорционально доле участника в пределах кредитного договора, при условии, что он является бенефициарным собственником дохода, независимо от того, выплата осуществляется через агента или напрямую.
  4. Налогоплательщик может уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в госбюджет за текущий налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченного за такой текущий налоговый (отчетный) период акцизного налога на тяжелые дистилляты (газойль), которые использованы для автомобилей-самосвалов с грузоподъемностью свыше 75 т и локомотивов дизель-электрических. Если сумма уплаченного акцизного налога превышает сумму налога на прибыль, сумма такого превышения не уменьшает налог на прибыль в последующих налоговых (отчетных) периодах.
  • Когда украинцам можно не платить налог на недвижимость: в ГФС объяснили

Ко всему прочему предприятие может уменьшить финансовый результат до налогообложения на сумму дохода, полученного от операций с:

  1. газом (метаном) угольных месторождений (реализация, переработка, сжигание) и/или
  2. производным сырьем газа (метана) угольных месторождений, в том числе газовоздушной смесью с содержанием газа (метана), которая не соответствует требованиям к качеству природного газа, предназначенного для транспортировки, промышленного и коммунально-бытового потребления.

Эта льгота действует до 1 января 2020 года. Налогоплательщик должен направлять средства, высвобожденные в связи с предоставлением налоговой льготы, на переоснащение материально-технической базы и внедрение новейших технологий. В случае отсутствия целевого использования высвобожденных от налогообложения средств, предприятие обязано увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму дохода, на который был уменьшен финансовый результат до налогообложения для целей применения льготы.

Еще налогоплательщик увеличивает финансовый результат до налогообложения на 30% суммы товаров, работ и услуг, приобретенных у:

  • нерезидентов, организационно-правовая форма которых включена в перечень, утвержденный Кабмином, которые не платят налог на прибыль
  • нерезидентов, не являющихся налоговыми резидентами государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица.

Налог на доходы физических лиц

Во-первых, при осуществлении операций с недвижимостью оценочная стоимость объектов недвижимости для целей НДФЛ определяется на основании отчетов об оценке, которые зарегистрированы в Единой базе отчетов об оценке.

Во-вторых, стоимость путевки, которую работодатель предоставляет работнику или членам его семьи первой степени родства, освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении следующих условий:

  • работодатель является плательщиком налога на прибыль,
  • путевка предоставляется бесплатно/со скидкой один раз в год,
  • стоимость путевки/скидки не превышает 5 минимальных заработных плат (по состоянию на 1 января отчетного года).

Единый налог

  1. Плательщики единого налога не платят авансовый взнос по налогу на прибыль при выплате дивидендов.
  2. Дивиденды, полученные от плательщиков единого налога, не уменьшают финансовый результат до налогообложения плательщиков налога на прибыль.
  3. Плательщики единого налога удерживают налог с доходов нерезидента при выплате в пользу нерезидента доходов с источником их происхождения из Украины.

Другие налоги

Увеличены ставки экологического налога и отдельных видов рентной платы.

  • Если начальник не прав: заработали новые правила разрешения трудовых споров

Предусмотрено более чем 5-кратное увеличение акциза на сигареты до 2025 года. В то же время, доля акцизного налога в составе средневзвешенной розничной цены должна составлять не менее 60%.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, Google+, Facebook, Instagram.

Повышение НДС в 2018 году: назад в 90-е

Статьи по теме

24 июля 2018 года Госдума приняла в третьем чтении законопроект о повышении НДС. В статье разберемся, когда и насколько планируется повысить ставку и чем это грозит для людей и бизнеса.

НДС 2018: на сколько процентов повысят ставку

24 июля Госдума приняла в третьем чтении законопроект о повышении ставки НДС до 20% (см. ссылку ниже).

Увеличение НДС в 2018 году. Правительство решило поднять НДС на два пункта: с 18 до 20 процентов. Вместе с этим изменились и расчетная ставка: вместо 15,25 она стала 16,67.

Ставку 10 процентов поднимать не будут. То есть продукты питания, детские товары и т.д. будут и дальше облагаться НДС по ставке 10 процентов. Нулевая ставка также сохранится.

Повышение НДС компаниям частично компенсируют отменой налога на движимое имущество (см. материал на стр. 3). Кроме того, одновременно чиновники решили зафиксировать тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов (ст. 425, 426 НК). Законопроект правительства делает временную ставку постоянной, то есть до 34 процентов взносы не поднимутся.

В каких случаях новая ставка НДС будет действовать. Грядущее повышение НДС с 18 до 20 процентов не повлияет на малый бизнес. Доходы этих компаний, как правило, не превышают установленный налоговым кодексом лимит для спецрежимов. А это значит, что они не платят НДС.

К налоговым спецрежимам, не подлежащих налогообложению НДС, относятся:

Например, как написано в статье 346.11 НК РФ упрощенцы не платят НДС, за исключением налога, который подлежит уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией.

С какого числа планируется повышение НДС до 20 %. Согласно законопроекту, изменения вступят в силу уже с 1 января 2019 года. Ставку НДС 20 процентов компании будут применять к товарам, которые отгрузят после этой даты.

8 главных изменений в работе с 1 июля 2018 года

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов: последствия для граждан и бизнеса

Решение об увеличении ставки НДС в 2018 году отразится на стоимости товаров, работ и услуг. Все подорожает более чем на 2 %.

Если бизнесмены не повысят цену на конечный товар и не разделят налоговое бремя с потребителями, они рискуют потерять прибыль. Компании платят НДС при каждой перепродаже. Если таких шагов будет несколько, то стоимость конечного товара, работ или услуг может вырасти и на 10 %.

Кроме того, руководители компаний наверняка захотят сократить налоговую нагрузку и будут прибегать к незаконным методам. Например, будет расти число «серых» зарплат. А это вызовет уменьшение пенсионных взносов в бюджет.

Для бухгалтеров возникнут сложности в переходном периоде. Ведь часть счетов-фактур будет с НДС 18 %, а часть с 20 %.

Вас также заинтересуют статьи:

Как менялась ставка НДС

НДС в России появился только с 1992 года (Закон №1992-1 от 06.12.1991). С 2001 года правила налога на добавленную стоимость регулирует глава 21 НК РФ.

Процентная ставка в 1992 году была установлена на уровне 28 %. С 1994 года ставку понизили на 8 %. Еще два пункта налог потерял с 2004 года и составил 18 процентов. Более ставка не менялась.

С 2019 года НДС планируют повысить до уровня 1994 года — 20 %.

НДС-2018: изменения

НДС-2018 изменения

Похожие публикации

С наступлением очередного календарного года тем или иным изменениям обычно подвергаются все основные налоги и сборы, установленные российским законодательством. В этот раз первенство по наибольшему числу изменений можно отдать, пожалуй, главе 21 Налогового кодекса. Какие же изменения в НДС с 1 января 2018 года следует ожидать?

Новые агенты по НДС

В ряду изменений в НДС с 2018 г. можно выделить присвоение статуса агента по данному налогу в некоторых новых случаях, в которых ранее подобных требований предусмотрено не было. Так, согласно новому пункту 8 статьи 161 Налогового кодекса обязанности налогового агента должны будут исполнять фирмы и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ отходы цветных металлов, лом, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных.

Как и по ранее действующим правилам, налоговые агенты в описываемой ситуации должны будут рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиком НДС или нет согласно применяемой системе налогообложения. Но на ОСН все же есть возможность не перечислять сумму налога или, как минимум, ее уменьшить – если одновременно с агентским НДС к уплате компания или ИП заявляет о своем праве на вычет.

Одновременно с расширением списка налоговых агентов по НДС свежие изменения в 2018 году уточняют и ситуации, в которых статус налогового агента не возникает. Это относится к субъектам общероссийской платежной системы, а также операторам связи, указанным в Законе от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ.

НДС за счет субсидии

Еще одно изменение по НДС с 2018 года касается субсидий. Так, плательщики данного налога с будущего года теряют право на применение вычета по налогу на добавленную стоимость по товарам или услугам, приобретенных за счет средств субсидий и бюджетных инвестиций (новая редакция п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

Аналогичный запрет применяется, в том числе, и если такая субсидия увеличивает уставный капитал компании.

Нулевая ставка НДС для реэкспорта

Среди поправок в 21 главе Налогового кодекса есть новшество, касающееся изменения ставки НДС в 2018 году на нулевую по товарам, вывезенным в рамках реэкспорта. Применяться нулевая ставка будет при обязательном прохождении товаром определенных таможенных процедур, а именно переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны и свободного склада. Подтверждать нулевую ставку необходимо документами, предусмотренными статьей 165 Кодекса: оригиналом или копией внешнеторгового контракта, таможенной декларации, а также копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Еще о нулевых ставках

Дополнительное изменение в уплате НДС с 2018 года по нулевой ставке – это возможность официально не применять льготу при экспорте. Возможность отказаться от ставки НДС 0% распространяется на экспорт товара либо его перевозку.

Отказ от нулевой ставки возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в ИФНС заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Общий срок отказа – не менее, чем на год.

Смысл такого отказа от нулевой ставки сводится к возможности принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Такая ситуация довольно часто прослеживается во взаимоотношениях с российскими компаниями-международными перевозчиками. Их услуги облагаются НДС по нулевой ставке, однако она требует подтверждения. До сих пор, если в счете-фактуре такой компании вместо нулевого НДС был указан НДС 18%, контролеры признавали данную ставку некорректной (письмо ФНС России от 7 июля 2016 г. № СА-4-7/[email protected]), причем с ними были солидарны и судьи (определение Верховного Суда РФ от 26 января 2016 г. № 304-КГ15-18260). Соответственно принимать к вычету НДС по такому документу было неправомерно. Но описываемая поправка в главу 21, обеспечивающая изменения в оплате НДС в 2018 году по нулевой ставке, а также возможность отказа от нее эту проблему должна устранить.

Нулевой НДС для почтовых отправлений за границу

Важная поправка, касающаяся возможности применения нулевой ставки для почтовых отправлений за границу, будет актуальна в первую очередь для интернет-магазинов, которые продают свой товар иностранным покупателям. Дело в том, что такие продавцы имеют право на нулевую ставку НДС, однако также обязаны ее подтвердить. В редакции Налогового кодекса, действующей на настоящий момент, нет четкого списка документов, которые продавец должен собрать в данной ситуации. Как итог, большинство плательщиков НДС все также выделяют налог в подобных сделках по стандартной 18-процентной ставке. Изменения по НДС с 2018 года призваны этот вопрос решить.

Подтвердить нулевую ставку по почтовым отправлениям можно будет с помощью установленного перечня документов: платежек, декларации по форме CN 23 или таможенной декларации (новый подп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).

Еще один нулевой НДС

Новый подпункт 4.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса закрепляет право на применение нулевой ставки по внутренним воздушным перевозкам, как пассажиров, так и багажа в пределах Калининградской области. До сих пор аналогичное правило, прописанное в подпункте 4.1, действовало в отношении перевозок в Республики Крым, а также по территории города федерального значения Севастополя.

Новое правило пяти процентов

В настоящее время пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса предписывает вести раздельный учет входящего НДС по приобретению товаров, работ или услуг, которые используются в облагаемой и не облагаемой данным налогом деятельности. В то же время налогоплательщик вправе не соблюдать это правило, то есть не вести раздельный учет операций, если доля затрат, направленных на не облагаемые налогом на добавленную стоимость операции, не превышает 5% от общей суммы расходов. К вычету просто принимается весь НДС, выставленный поставщиками.

С введением в действие новых поправок ситуация с таким водящим НДС с 2018 изменится. Право на вычет всей суммы входящего НДС при соблюдении 5-процентного ограничения сохранится, однако вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых налогом операций все же придется.

НДС в чеке

Еще одно изменение в НДС с 2018 года следует из новой редакции пункта 6 статьи 168 Налогового кодекса. Содержащееся в нем положение отныне предписывает в обязательном порядке указывать НДС в чеках и иных документах, выдаваемых розничным покупателям при торговле товарами, работами или услугами. Интересно, что в ценниках товаров выделять НДС не требуется, по крайней мере пока что.

Поправка о Tax Free

Иностранцы, которые приобретали в путешествии по России различные товары или сувениры, до сих пор не могли претендовать на широко известное и используемое в аналогичной ситуации россиянами, приезжающими из-за границы, право на возврат НДС – так называемый Tax Free. Изменения в НДС с 1 января 2018 года эту несправедливость устранят. В действие вводится новая статья 169.1 Налогового кодекса устанавливает порядок возврата налога для граждан стран, не относящихся к таможенному союзу ЕАЭС.

Так, претендовать на возврат НДС смогут те туристы, которые в течение одного календарного дня приобрели на территории РФ товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Вернуть налог в таком случае можно будет через специального оператора в аэропорту – безналом или наличными деньгами.

Продавцы же, которые участвуют в данной схеме, при выполнении ряда условий смогут принимать к вычету НДС, который был возвращен иностранцам. Правом на вычет в подобной ситуации можно воспользоваться в течение одного года с момента, когда иностранному покупателю был компенсирован налог.

Изменение ставки НДС в 2018 году

Подытоживая все выше сказанное, можно отметить, что изменений по НДС в этом году планируется действительно много. Выше описаны наиболее значительные и актуальные их них. Однако основного нововведения, которого ожидали примерно с лета-осени 2017 года, пока что не произойдет.

Речь идет об изменении ставки НДС в 2018 году, точнее об ее росте со стандартных 18% до 22%. Дело в том, что подобные проекты рассматривались на уровне обсуждений таких ведомств, как Минфин, Министерство экономического развития и Торгово-промышленная палата. Предполагалось одновременное изменение ставок сразу нескольких основных налогов: рост ставки по НДС до 21-22%, по НДФЛ – с 13% до 15% и одновременное значительное снижение общей ставки страховых взносов, до тех же 22%.

Что ж, вероятно чиновники не смогли прийти к единому мнению относительно дальнейшего развития налоговой системы нашей страны. Но одно, пожалуй, можно сказать с уверенностью: подобных изменений все же стоит ожидать, если не в следующем, году, то в ближайшей перспективе.