Получить имущественный налоговый вычет пенсионеру

Имущественный вычет пенсионерам

Я неработающий пенсионер МВД с августа 2012 года. В июле 2014 года приобрел квартиру.

Имею ли я право воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

В ст. 220 НК РФ сказано

… У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Это 2011, 2012, 2013 или 2012, 2013, 2014 г?

Нужно ли мне проработать не менее месяца в 2014 году (так мне пояснили в налоговый инспекции)?

До какого времени нужно подать налоговую декларацию на имущественный вычет?

Ответы юристов (10)

Здравствуйте, Владимир Иванович!

С 01.01.2014 перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного налогового вычета вправе все пенсионеры, в том числе работающие (ранее — только те, у которых от­сутствовали доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 %).

Для переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды с 01.01.2014 должны быть соблюдены следующие условия:

  • налогоплательщик-физическое лицо должен получать пенсию в соответствии с законода­тельством Российской Федерации;
  • у налогоплательщика должно быть право на получение имуще­ственного налогового вычета;
  • у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые по ставке 13 %, в тех налоговых периодах, на которые переносится остаток налогового вычета.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМОот 17 апреля 2014 г. № 03-04-07/17776

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 14.04.2014 № БС-4-11/7095 о порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Кодекс) у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды.

Таким образом, пунктом 10 статьи 1 указанного Федерального закона снято условие, в соответствии с которым налогоплательщики – пенсионеры вправе были перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды только в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов.

Следовательно, с 1 января 2014 года все пенсионеры вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного налогового вычета в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса. При этом возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета Кодексом не поставлена в зависимость от момента приобретения объекта недвижимого имущества либо момента его оформления в собственность налогоплательщика.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политикиИ.В. ТРУНИН

С уважением, С.Сергеев

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте! Да, Вы вправе получить имущественный налоговый вычет за 2011, 2012, 2013 года. Декларации необходимо подать три за все налоговые периоды в 2015 году в любое время. Про отработку не менее месяца в 2014 году не совсем ясно что имела в виду ФНС. Такого положения нет.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 15 июля 2014 г. N 03-04-05/34506

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Поскольку при представлении налоговой декларации в 2014 году данный налоговый период не является налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2012 год), налогоплательщик-пенсионер вправе получить остаток имущественного налогового вычета за налоговый период 2010 года и последующие годы.

Заместитель директора Департамента

Имущественные налоговые вычеты имеют право использовать как работающие, так и неработающие пенсионеры при покупке квартиры.

Пенсионер без доходов может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды.

Трехгодичный срок отсчитывается начиная с периода, предшествующего году, в котором образовался остаток вычета.

Например, если право на вычет образовалось в 2014 году, а обратились вы за ним в 2015 году, то неиспользованный остаток можно было перенести на 2013, 2012 и 2011 годы. Но если это сделать в 2016 году, то перенести остаток можно будет только на 2013 и 2012 годы. И так далее.

Для возврата денег необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в налоговую по месту жительства После проверки документов, деньги Вам перечислят на счет в банке (сберегательная книжка или кредитная карта).

Подать декларацию и документы Вы можете в любое время. Как оно влияет на сумму выплаты объяснил выше.

Требование о том, чтобы пенсионер проработал не менее месяца устарело в 2012 году.

Это 2011, 2012, 2013 или 2012, 2013, 2014 г?

Согласно информации на сайте одного из регионов ФНС:

Учитывая изложенное, работающий пенсионер, только в 2014 году вправе получить имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по доходам за 2013 год, а также перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 года

Если Вы приобрели квартиру в 2014г, то декларацию следует подавать в 2015г. за 3 предшествующих года

Нужно ли мне проработать не менее месяца в 2014 году (так мне пояснили в налоговый нспекции)?

Подобного требования законодательство не содержит.

До какого времени нужно подать налоговую декларацию?

Ограничений по сроку представления декларации на получение вычета нет, можно подавать в любое время в течение года.

1) это 2011, 2012, 2013г.

2) зачем вам работать, вы итак имеете право на вычет

3) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ) т.е. до 30 апреля 2015г.

ФНС России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected]
«О разъяснении законодательства по налогу на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке заявления пенсионерами права на получение имущественного налогового вычета применительно к ситуации, изложенной ниже, сообщает следующее.
Налогоплательщик, являющийся с 2011 года пенсионером, в 2013 году купил квартиру. В 2012 — 2013 гг. у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
При этом на основании положений письма Минфина России от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Таким образом, в приведенной ситуации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры путем представления в налоговый орган в 2014 году (т.е. исключительно по окончании 2013 года) налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2010 и 2011 годы. При этом отсутствует необходимость представления таким налогоплательщиком «нулевой» налоговой декларации за 2013 год в целях подтверждения образовавшегося в этом году остатка налогового вычета.

Пункт 10. статьи 220 Налогового кодекса РФ:

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

То есть, если в 2014 году куплена квартира, то непереносимый остаток образовался в этом периоде (период — это календарный год).

Вы сможете перенести вычет на три года предшествующих году покупки (2014): 2013, 2012, 2011. Так как в 2013 году Вы уже уже не работали, то вычет за этот год получить не сможете. Таким образом, вычет Вы сможете получить за 2011 и 2012 годы.

Это 2011, 2012, 2013 или 2012, 2013, 2014 г?

Имею ли я право воспользоваться налоговым вычетом?

сможете получить вычет и вернуть налоги за 2011 и до момента начисления пенсии в 2012 г.

Я неработающий пенсионер МВД с августа 2012 года.

Следовательно Вы вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на 2011 и 2012 годы, т. к. в 2013 году у Вас не было доходов подлежащих налогообложению. Отсюда и декларации необходимо подать две за данные налоговые периоды.

1. «Я неработающий пенсионер МВД с августа 2012 года. В июле 2014 года приобрел квартиру.

Имею ли я право воспользоваться налоговым вычетом?» — Да, Вы имеете право на вычет.

2. «Это 2011, 2012, 2013 или 2012, 2013, 2014 г?» — это 2011, 2012, 2013 года. Т.е., Вы имеете право составить декларацию за 2014г, 2013, 2012, 2011 года. В 2014г. образуется переходящий остаток, который переносится на предыдущие 3 года (11,12,13). Т.к. Вы работали в 2012, 2011, то и декларации подавать будете за эти периоды.

3.«Нужно ли мне проработать не менее месяца в 2014 году (так мне пояснили в налоговый нспекции)?» — ранее, до некоторого времени, нужно было. Теперь такой необходимости нет, в связи с выходом разъяснения МинФина от 19 июля 2013 г. N ЕД-4-3/[email protected]

4. «До какого времени нужно подать налоговую декларацию?» — за 2011 год крайний срок — до 31.12.2014 года. За 2012г. — до 31.12.2015 года. В любое время в течение этих лет, но не ранее 01.01.2015 года.

Хочу поправить свой ответ (коллега во-время указал на мою ошибку): п.4 за 2011 год — до 31.12.2015 года, за 2012 год — до 31.12.2016 года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Вычет не работающему пенсионеру

Пенсионер, купивший жилую недвижимость, имеет право получить имущественный вычет. Однако государственные пенсии не облагаются НДФЛ. Пенсионер может перенести имущественный вычет на три периода , предшествующих возникновению права на вычет.

Что это означает на практике? Не работающий пенсионер купил квартиру в 2017 году. Он Вышел на пенсию в 2016 году. Тогда он может получить имущественный вычет, заполнив декларации за 2016, 2015, 2014 год, указав в них доходы по старому месту работы, и налоговый вычет в отношении квартиры, купленной в 2017 году.

Соответственно, если пенсионер, купивший квартиру в 2017 году, уже не работал в 2015-2016 годах, получить вычет он не может.

Например — пенсионер купил квартиру и оформил на нее право собственности в декабре 2017 года. Он закончил работать в 2015 году. За какие годы он сможет вернуть налог, если стоимость его квартиры составляет 1,8 млн.руб., а его заработок за каждый год составляет по 350 тыс. руб.?

Итак, право на налоговый вычет возникло у пенсионера в 2017 году, он сможет перенести остаток неиспользованного имущественного вычета на три года “назад”: на 2016, 2015 и 2014 годы. По нашему примеру он работал только в 2015 и 2014 годах, поэтому первая декларация, которую надо составить пенсионеру — это за 2015 год. За 2015 год наш пенсионер сможет вернуть 13% от 350 тыс. руб. и остаток неиспользованного вычета в размере 1 млн. 450 тыс. руб. переходит на 2014 год.

Вторая по счету декларация будет составлена за 2014 год. В итоге получается, что пенсионер не смог “выбрать” всю сумму налогового вычета, образовался остаток в размере 1, 1 млн. рублей. Продолжить получение вычета можно будет в будущем при условии, что налогоплательщик выйдет на работу и продолжить получение заработной платы.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры: как получить вычет от государства?

Законодательная власть РФ предусмотрела для пенсионеров возможность приобрести (построить) жильё (стать собственником квартиры или дома), купить подходящий земельный участок, вернув при этом часть уплаченных денег. Механизм возврата средств заключается в компенсации затрат из фонда обязательных платежей, которые вносятся в бюджет – это носит название налогового вычета. Пользуясь этим послаблением при покупке недвижимости, собственник может снизить фактические расходы на улучшение жилищных условий. Это гарантировано Законодательством РФ при выполнении ряда условий. Какой налоговый вычет пенсионерам полагается, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет пенсионерам

Покупая жильё, помните о своих правах

В налоговом законодательстве оговорены категории объектов, чьи владельцы (либо собственники долей) могут претендовать на вычет:

  1. Имущество в многоквартирном жилом фонде (квартира в новостройке или строящемся доме).
  2. Готовый жилой дом или недостроенный объект.
  3. Изолированная комната в квартире или доме.
  4. Земля ИЖС, ЛПХ с возведенным на ней домом, либо свободный участок аналогичного назначения.

На участке обязательно должно быть построено жильё – в противном случае, вычета собственнику не полагается

Пример для владельцев земельных участков из последней категории: в 2010 году в собственность была оформлена свободная земля под ИЖС – строения на ней не числились. Строительство жилого дома новый владелец начал через три года. В данном случае подать запрос о получении налогового вычета возможно после окончания 2014 г. Собственнику следует воспользоваться данной возможностью, для чего необходимо собрать и передать налоговикам правоустанавливающие документы на жилое здание, землю и официальное подтверждение затрат (к ним относятся денежные средства, которые гражданин вложил в приобретение земли, строительство жилья, а также дополнительные затраты, которые нужны для заселения и проживания, если это оговорено при сделке и подкреплено записью в договоре).

К последней категории может относиться стоимость сметы, стройматериалов, отделки, подключения к городским инженерным сетям. Чтобы подтвердить расходы, потребуется не только предоставить договор, но и документацию по платежам, официально свидетельствующую о том, что новый владелец совершал вложения для полноценного ввода объекта в эксплуатацию.

Ниже обрисованы типичные варианты, когда собственники могут стать обладателями налоговых льгот, и соответствующая документация.

Таблица 1. Необходимые документы для получения различных льгот

Если пенсионер воспользовался ипотечным предложением банка для покупки жилья, к перечисленному списку дополнительно он прикладывает кредитный договор с графиком погашения и справку, подтверждающую своевременную и полную уплату процентов.

Для того, чтобы пенсионер мог получить вычет, его жильё должно быть зарегистрировано на территории РФ и относиться к категории пригодных для проживания объектов. После перевода объекта в нежилую категорию владелец не сможет рассчитывать на то, что в налоговых органах примут заявление о предоставлении компенсации. Не всякий «дом с землёй» дает возможность воспользоваться льготой – об этом необходимо помнить всем потенциальным собственникам.

Подробная информация содержится в статье 220 НК РФ

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры и прочих жилых объектов

Компенсация затрат за счет налогов доступна любому гражданину РФ, отчисляющему в бюджет ставку подоходного платежа. При этом налогоплательщик должен относиться к группе совершеннолетних лиц (для пенсионеров это означает автоматическое попадание). Независимо от схемы выплат (их осуществляет гражданин, выполняющий работы по договору подряда, предприниматель, либо работодатель конкретного лица), в момент перехода жилого имущества в собственность собственник может заявить о своем праве на налоговый вычет. Чтобы узнать, доступен ли он конкретному лицу, нужно обратиться в уполномоченную налоговую инспекцию района – инспектор разъяснит ситуацию и поможет с оформлением документов.

Компенсации рассчитываются только из расчета внесенных в бюджет сумм НДФЛ, поэтому ставка составляет строго 13% — на основании этой цифры производятся начисления

Пример. Гражданин подал сведения о доходах за 2012 год, облагаемых по разным ставкам — 9, 30 и 35%. В общей сложности от него в бюджет было переведено подоходных платежей на сумму 80 тысяч рублей. Из них только 30 тыс. рублей уплачено из расчета налоговой ставки, равной 13% – эта сумма и станет основанием для компенсации.

Государственная пенсия не является налогооблагаемой, поэтому в большинстве случаев пенсионер не получит налоговый вычет, если он не имеет прочих источников доходов (см. Налоговый кодекс и Письма Минфина РФ).

Исключение из данной ситуации – наличие переноса с прошлых периодов, возможность которого появилась у данной категории лиц в 2012 году. Ранее, до 2014 года действовало ограничение: гражданин, продолжающий работать после выхода на пенсию, получает вычет в рамках общей схемы для трудящихся лиц, без права на перенос остатка. Неработающие пенсионеры могли рассчитывать на возвращение налога за три года, предшествующих прекращению трудовой деятельности или приобретению жилья. Отныне претендовать на перенос имущественного вычета могут как вышедшие на пенсию, так и те, кто продолжает трудовую деятельность – эти категории граждан РФ теперь уравнены в правах. Соответствующее распоряжение содержится в Письме ФНС РФ от 2014 года. У работающих лиц пенсионного возраста есть преимущество – им можно возместить средства за 4 предшествующих года. Аналогичная схема вступает в действие, если жилье было куплено до момента выхода на пенсию, либо в год официального прекращения трудовой деятельности.

Надо помнить о том, что подать заявление и претендовать на получение вычета можно не сразу – нужно дождаться окончания года, когда была осуществлена сделка купли-продажи. Если жилье досталось владельцу в 2017 году, оно станет объектом льготы только в следующем году — 2018-м. Собственнику вернут налоговые средства за период 2014-2017 гг. при подаче необходимых сведений.

Самая незащищенная с точки зрения вычета категория – это лица, которые вышли на пенсию 5 лет назад и не имеют прочих источников дохода. Им налоговая инспекция вправе отказать в вычете при покупке дома или квартиры.

Рассмотрим конкретные примеры, где прослеживается применение указанных механизмов.

Пример. В 2016 г. гражданин Филиппов вышел на заслуженный отдых, а в 2017 году решил купить квартиру и пошел на сделку, став обладателем нового жилья. Информировать налоговую и подавать документы он сможет не ранее 2018 года. В 2017 году он уже не являлся плательщиком налога на доходы, поэтому ему выплатят деньги за 2016 год (момент нахождения в штате организации), 2015 и 2014 гг.

Пример. Сделку по приобретению квартиры в 2015 году совершила гражданка Филатова. Когда истек период 2015 и 2016 годов, она передала все необходимые сведения налоговому инспектору по месту жительства и получила вычеты за данные периоды. Пенсионеркой гр. Филатова стала в 2017 году, в связи с чем возникло право на перенос вычета. Она имеет право на возмещение налоговых платежей из расчета последних 4-х лет, за исключением периода 2015-2016 гг. За ту часть 2017 года, когда Филатова являлась действующей сотрудницей организации, ей также следует получить налоговую компенсацию. При этом документы на эту часть суммы подаются не ранее января 2018 года.

Пример. Вышедший на пенсию в 2015 году, гражданин Петров продолжил работать, являясь плательщиком НДФЛ. Сделку по приобретению квартиры он реализовал в 2016 году. Когда данный период подошел к концу, он передал сведения о получении вычета в налоговую инспекцию по месту жительства. При вынесении положительного решения Петров рассчитывает на вычеты за 2013-2016 гг. Если те суммы, которые он, как налогоплательщик, вносит в бюджет, не смогут компенсировать полную сумму вычета, расчет может быть произведен в последующие периоды.

Если имеет место перенос налоговых вычетов, декларации надо заполнять в обратном порядке. Первоначально компенсация образуется в том периоде, когда было приобретено жильё, при этом ее остаток, оставшийся неиспользованным, автоматически переход на предыдущие года. Например, при переносе имущественного вычета на 2015, 2014 и 2013 годы первая декларация заполняется за 2015 год, затем в декларацию за 2014-й переносятся остатки вычета из соответствующей формы 2015 года, далее производятся аналогичные расчеты и действия в форме за 2013 год.

Предпочитаемый порядок подачи сведений налогоплательщик имеет право уточнить в инспекции района

Дополнительные доходы, которые могут иметь пенсионеры, официально подтвержденные и являющиеся источником налоговых льгот, включают арендные платежи (когда пенсионер сдает квартиру или дом, получая за это деньги), доходы при продаже жилья, а также пенсионные негосударственные выплаты.

Пример. Гражданка Миронова является пенсионеркой и получает соответствующие перечисления от государства, а также является арендодателем. Арендные поступления от принадлежащей ей квартиры государство облагает налогом, о чем являющаяся налогоплательщиком гражданка Миронова передает сведения (декларации) в установленном порядке. Став собственницей ещё одной квартиры В 2016 году, пенсионерка не будет платить НДФЛ с этого периода до исчерпания размера налогового вычета.

Размеры компенсации – от чего зависят

При начислениях исходят из того, что вычет от государства можно получить только с 2 млн. рублей, затраченных на покупку жилья. Сделка при этом осуществляется за счет собственных средств. Тогда максимум, на что может рассчитывать налогоплательщик, это 13% от указанной суммы.

Пример. При покупке жилья, которая обошлась налогоплательщику в 1,4 млн. рублей, можно заявить о предоставлении вычета в размере 182 тыс. рублей (соответствует 13% от стоимости).

Важно знать, что в налоговую льготу включаются также процентные вычеты, т.е. уплата процентов входит в стоимость и фигурирует в категории затрат. При этом строго отслеживается, чтобы собственник обращался к целевым займам на покупку, строительство и ремонт жилья, приобретал в кредит земельный участок, пригодный для строительства и проживания, либо являлся заемщиком по ипотечным кредитам, был перекредитован банком на улучшение жилищных условий, и т.п. При этом штрафы, пени и неустойки по просроченным платежам к налоговому вычету отношения не имеют.

Если гражданин занимает деньги на покупку жилья в организации, стоит внимательно изучить текст договора. Необходимо, чтобы в тексте был прописан пункт о целевом назначении займа, направленного на улучшение жилищных условий. Иначе вычет не будет предоставлен.

Пример. Гражданка Шилова берет кредит на сумму 1 млн. рублей, который заявлен как потребительский, и использует его для приобретения жилья стоимостью 2 млн. рублей. Заемные средства не являются при этом целевыми и имущественный вычет, рассчитанный из данной суммы (13% от 2 млн. рублей — 260 тыс. руб.), она не получит.

Если жильё покупается участником ипотечной программы банка, максимальная сумма процентных платежей, на которые налоговая может начислить компенсацию, ограничена 3 млн. рублей (в этом случае возвращается 390 тысяч рублей – 13% от указанной суммы). Эти средства могут быть переведены на счет налогоплательщика в течение нескольких лет (скорость выплат зависит от фактического дохода на месте работы), но лишь в пределах указанного лимита. Если собственник для приобретения жилья использовал заемные ипотечные средства и срок кредита составил 20 лет, в последующие годы ему будут начислять вычеты по мере уплаты процентов.

Налоговые льготы имеют отношение только к процентным платежам – основной суммы долга это не касается.

Право на вычет в рамках ипотечной программы, которой пользуется покупатель для оплаты жилья, возникает только тогда, когда он официально вступает в право собственности – это подтверждается документально и меняет статус владельца.

Пример. В 2013 г. гражданин Панов заключил ипотечный договор, чтобы приобрести жилье в новостройке. Представители застройщика оформили с ним ДДУ. Акт приемки-передачи Панов получил через три года. В течение этого времени он исправно платил по ипотеке, но претендовать на вычет с взносов он может только в 2017 году. После получения заявления от Панова налоговая начислит компенсацию за период с 2013 года.

При оформлении сделки по приобретению жилья следует внимательно ознакомиться с документами. НК РФ вводит ограничения на длительность владения жильем в момент купли-продажи. Собственник может намеренно указать заниженную стоимость в договоре, чтобы этот доход не облагался налогом. Если цена сделки составит менее 2 миллионов рублей, покупатель может оказаться не в лучшем положении как получать льготы – к расходам примут только сведения договора, который был заключен при оформлении сделки. Налоговые органы не примут в качестве основы для вычета дополнительные чеки и расписки.

Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.

Если после сделки гражданин не получает максимальный размер вычета, можно заявить о начислении остатка при последующей покупке жилья. Но здесь действуют определенные ограничения, накладываемые законодательством: жильё приобретено не ранее 2014 года и ранее не участвовало в качестве объекта льготы.

Что касается процентных платежей, то вычет можно получить только за один объект недвижимости, приобретенный на заемные средства. При этом налоговая не смотрит, достигла ли стоимость покупки максимального размера, равного 5 млн. (3 млн. за проценты + 2 млн. за недвижимость), когда вычеты складываются и образуют 650 тыс. рублей (из расчета суммы 260 тыс. и 390 тыс.).

На расходы нельзя отнести:

  1. Средства, полученные от государства или муниципальных образований в рамках программ по использованию материнского капитала, субсидий, дотаций, пособий, и т.д.
  2. Безвозмездно полученные от работодателя средства, которые гражданин потратил на улучшение жилищных условий.

Пример. На покупку квартиры пришлось потратить 1 608 000 рублей, из которых 408 тысяч руб. внесли в счет полученного материнского капитала. В данном случае для начисления размера имущественного вычета необходимо учесть, что он будет реализован с меньшей суммы, нежели размер покупки: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 млн. рублей.

Сделка между заинтересованными лицами

Если покупается жилая недвижимость, когда одна из сторон сделки – лицо пенсионного возраста, нужно обратить внимание на список лиц, которые принято считать взаимозависимыми. Если они участвуют в сделке, вычет новому собственнику не начислят, так как она считается «непрозрачной» и может создавать неучтенные выгоды.

Заинтересованными лицами могут признать родственников потенциального собственника – специальный перечень содержит полный список и включает несколько категорий. Он начал действовать в 2012 году — для более ранних сделок применялись старые механизмы.

С указанного момента к группам заинтересованных лиц стали относить:

  1. Мужа/жену потенциального покупателя.
  2. Отца, мать (в том числе приемных).
  3. Детей (в том числе принятых в семью через усыновление).
  4. Братьев и сестер (включая сводных).
  5. Опекунов и находящихся в статусе подопечных.

При заключении сделки между родственниками, когда данные категории не затрагиваются, налоговая компенсация предоставляется в общем порядке

Пример 1. В 2016 году Иван Петров приобрел квартиру у дедушки. Согласно ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ, сделка не относится к договору между взаимозависимыми лицами, поэтому Иван Петров имеет право подавать Заявление о получении вычета.

Пример 2. В 2015 году Павел Васильевич купил жилой дом у родной матери. При запросе о налоговом вычете инспектор отказал в его предоставлении на основании близкого родства участников сделки.

Теоретически через обращение в суд можно добиться признания взаимозависимого характера сделки вне зависимости от вхождения в перечень, однако это является скорее исключением, чем правилом, и для разрешения вопроса стоит руководствоваться налоговым законодательством.

Доли и размер налоговых льгот

Когда жилая недвижимость становится совместной долевой собственностью, распределение льгот происходит согласно имеющимся долям. При этом в расчете участвует максимальная сумма размером 2 млн. рублей, если она приобретена до 2014 года. Когда у объекта два хозяина, каждый возвращает налог с 1 миллиона. Если собственников-пенсионеров трое, их вычет соответственно рассчитывается от 1/3 с максимальной суммы.

В 2014 году были внесены поправки в законе, касающиеся долевых собственников и их прав. Теперь все владельцы долей могут получить компенсацию с предельного лимита.

Пример. Два пенсионера, являющиеся кровными родственниками, стали владельцами жилья в 2012 году. Оно обошлось им в 4,2 млн. рублей. Когда настал момент официальной регистрации, старшему брату присвоили долю, равную 2/3, младший стал собственником 1/3 квартиры. При обращении в налоговую старший брат заявит льготу, равную 1 333 333 рублей (из расчета 2/3 от 2 млн.), второй участник сделки – 666 667 руб. (1/3 от лимита). В соответствии с размером вклада они получают на персональный счет налоговый вычет.

Если бы сделка произошла в 2015 году, согласно изменениям в законодательстве, налоговикам следует отталкиваться от конечной стоимости жилья для каждого владельца доли. Старшему принадлежит в купленном жилье 2,8 млн. рублей (2/3 от цены сделки), младшему — 1/3 от стоимости (1 400 тыс. рублей). Старший получает вычет в пределах лимита (13% от 2 млн.), для младшего он составит 13% от указанной выше суммы.

Перераспределение при долевой покупке жилья невозможно (исключением является собственность супругов) – один из собственников не может пренебречь своим правом, чтобы второй получил максимальный размер вычета.

В приведенном примере у старшего образовался излишек, который в виде вычета не возвращается, у младшего образовалась льгота меньшего размера. Однако изменить их и перераспределить между собственниками не представляется возможным – имеется правоустанавливающий документ, где четко указаны доли.

Такой перенос невозможен, если при покупке пенсионер становится собственником доли в квартире, находящейся в совместной собственности. После покупки и оформления доли, равной 1,5 млн. рублей, 500 тысяч рублей с доли второго владельца, сохранившего свой статус, перенести невозможно. Кроме того, нельзя перераспределить вычет, если один из владельцев уже воспользовался налоговой компенсацией.

Если пенсионеры пользуются для покупки ипотечной программой и оформляют доли, действует аналогичная схема. Отличие заключается только в предельной сумме, равной 3 млн. рублей.

Пример. Два родственника-пенсионера воспользовались ипотечным предложением от банка и купили кредитную квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Старший родственник, за которым закреплена доля, равная 2/3 квартиры, в дальнейшем обратится за вычетом, начисленным от суммы 3 млн. рублей (тогда расчет выглядит следующим образом: 5*2/3 = 3 333 333 рублей), младшему с трети квартиры доступен вычет, равный 1 666 667 рублей (1/3 от стоимости).

В приведенных примерах возникает случай с неиспользованным остатком. Чтобы добиться максимальной налоговой компенсации, налогоплательщик может получить его в следующей сделке с жильем. Повторное заявление на льготу уместно для объектов, которые были куплены и оформлены в собственность после 2014 года, не участвующих ранее в оформлении вычета.

Схема с оформлением долей актуальна для супругов, приобретающих жилье. Для состоящих в зарегистрированном брачном союзе без договора, когда нет конкретных условий по разделу имущества и действует общий порядок, оно может быть записано на одного или обоих супругов. Семейный кодекс указывает на сведения о совместной собственности, которая оплачивается из общего бюджета. При этом обоим доступен вычет, который можно распределить по обоюдному согласию (для подтверждения данного факта составляется Заявление). Также формальное владение можно отнести на титульного собственника – мужа или жену. Тот, кто получает собственность в единоличное владение, по умолчанию получает компенсацию.

Оба супруга подписываются в документе как заявители. Составляется и передается он в налоговую единожды, а условия, прописанные в нем, изменить невозможно.

Каждый супруг может озаботиться подачей декларации для возврата НДФЛ и подготовить индивидуальный пакет соответствующих документов. При этом они действуют как отдельные налогоплательщики. В ответ на заявления, поданные после 2014 г., обоим начисляется максимальный размер компенсации, если стоимость жилья — 4 млн. и выше. Когда эти условия не выполняются, вычет рассчитывают на двоих. Если жилье куплено до 2014 года, компенсация составляет 2 млн. на двоих.

Пример. Супруги заплатили за квартиру 3 млн. рублей. Жильё оформили на жену и не заявляли о льготе до 2016 года. Узнав о возможности компенсации, они решили, что вычет получит работающий муж (жена – пенсионерка с 2011 года). Муж заявит о максимальном размере вычета (2 миллиона рублей) и приложит к декларации Заявление, где проинформирует налоговиков о распределении в свою пользу.

Как получить положенную от государства сумму?

В настоящее время доступны два способа получения компенсации – единовременный и несколькими платежами. В первом случае налоговый вычет передается в виде единого платежа – подать заявление, как было сказано выше, можно не ранее следующего года после совершения покупки. Налогоплательщик предоставляет декларацию, а также набор документации, включающий:

  1. Перечень с полным списком вложений.
  2. Заявление о начислении вычета.
  3. Декларация в установленном виде (используется форма 3-НДФЛ), где он самостоятельно или при помощи доверенного лица/специалистов производит расчеты и выводит конечный размер льготы.
  4. Справка о доходах (одна или несколько — для неработающей категории лиц).
  5. Документы о праве собственности, уплате процентов по ипотечному кредиту и другие подтверждения принадлежности объекта конкретному лицу.
  6. Квитанции, в которых указаны размеры расходов на строительство/ремонт.
  7. При необходимости – акт приема-передачи.
  8. Паспорт налогоплательщика.

Большая часть документов передается в виде заверенных копий (все, кроме заявления и форм НДФЛ), однако для подтверждения могут понадобиться подлинники. Камеральная проверка производится по истечении срока, не превышающего 3 месяцев (дополнительно для принятия решения отводится 10 рабочих дней). Далее налоговая инспекция в письменном виде или устно по телефону запрашивает банковские реквизиты (при условии положительного ответа). После передачи данных счет налогоплательщика пополняется в течение 2-3 недель (в срок не более 1 месяца). Счет должен быть открыт в российском банке. Наличными вычет также не выдаётся.

Иногда сотрудники налоговых органов просят дополнительные документы: например, свидетельство о браке, заявление о распределении долей, подписанное супругами, и т.д.

Перед возвращением налога пенсионеру, независимо от текущего статуса (работающий, получающий дополнительный доход за пределами организации, не работающий и не имеющий других доходов), предстоит оформить все необходимые документы, добившись регистрации права собственности на объект с соответствующей записью в Росреестре.

Если есть возможность передать сведения в налоговую лично, нужно воспользоваться этим способом. В крайнем случае (при болезни пенсионера, невозможности приехать в налоговую из отдаленного пункта) возможно направить информацию по почте ценным письмом. При этом придется довольно долго ждать ответа, правильно ли собственник жилья заполнил бланки, написал заявление, заверил документы, и т.д. Стоять в очереди тяжело, но при очной заявке инспектор укажет на явные ошибки и подскажет возможные пути исправления.

Это поможет ускорить процесс возмещения налоговых платежей

Если пенсионер, который приобретает жильё, выберет другой способ начисления (ежемесячные поступления от работодателя), он может получить первые деньги уже в год покупки. Заявление, перечень и набор правоустанавливающих документов (тот же пакет, что и в первом случае, за исключением справок о налоге на доходы) попадают в налоговую инспекцию – передать их к рассмотрению можно в любое время. При положительном ответе в срок до 30 дней из ИФНС направят уведомление, содержащее сведения о сумме и видах расходов на улучшение жилищных условий, реквизитах предприятия-работодателя, первом этапе начисления вычета. Данное уведомление направляется в руки 1 работодателя и дает возможность выплатить компенсацию сотруднику в течение одного года.

Если пенсионер трудится в нескольких организациях, удобнее направить заявление о вычете через бюджет (1 схема с поступлениями из ИФНС). Так или иначе, когда возникают неиспользованные остатки и подаются сведения о соответствующих начислениях, подтверждающие документы обычно не требуются.

Когда пенсионеру могут отказать в компенсации?

Камеральная проверка имеет несколько оснований для отказа в возврате подоходного налога:

  1. Декларация или справка о доходах содержит противоречивые сведения и ошибки в математических расчетах.
  2. Согласно полученным документам, применить общую схему получения вычета к заявителю не представляется возможным (земельный участок, который купили, не относится к нужной категории, либо объект ранее уже участвовал в начислении налоговой льготы, и т.д.).
  3. Жильё приобрели за счет работодателя, несмотря на то, что оно оформлено на сотрудника, либо оплатили из средств бюджета (государственные программы, субсидии, и т.д.) – льготный режим относится только к объектам, на которые потратили собственные средства.
  4. Обнаружена сделка взаимозависимых или связанных по работе лиц (в тесной связи находятся подчиненные и руководитель).
  5. Заявитель не является резидентом РФ (если за конкретный период он хочет получить вычет и часто выезжает, надо следить за длительностью пребывания на территории страны – оно должно продолжаться не менее 183 дней в рамках этого периода).
  6. Неофициальный «черный» доход, отсутствие графы о трудоустройстве.
  7. При переносе вычета фактический доход имеется как минимум в одном периоде года, когда возникает начисление – если этого не наблюдается, в вычете будет отказано (такие случаи возникают, когда человек весь год находился на пенсии и не имел сторонних доходов).

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!