Вычет на учебу детей

Оглавление:

Вычет за обучение

Обучение детей

Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ …

Личное обучение

Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ …

Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.

Содержание

Кто имеет право на получение вычета на обучение?

Физическое лицо, желающее получить вычет, должно отвечать следующим признакам:

  1. быть официально трудоустроенным;
  2. лично оплатить расходы на обучение (при оплате обучения за счет средств предприятия или иных третьих лиц вычет не положен).

Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:

  • свое обучение;
  • обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.

Максимальный размер вычета на обучение

Размер налогового вычета составляет 13% от расходов на обучение за год, но имеет ограничения:

  1. при оплате своего обучения, обучения брата и сестры. Сумма расходов — не более 120 тыс. рублей в год. Обучение может быть очным, заочным или вечерним: любая форма. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 15 600 рублей;
  2. при оплате обучения своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения. Сумма расходов — не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть не более 50 тыс. рублей на одного ребенка, так и два родителя, разделив сумму расходов в любой пропорции. Если образование получают 2 ребенка, то на каждого по 50 тыс. рублей и т.д. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 6 500 рублей на 1 ребенка. Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013;
  3. размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика в течение года;
  4. вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно 3 декларации;
  5. оформление налогового вычета происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2015, если Вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию и получить вычет в полном размере единовременно.

Как получить налоговый вычет на обучение?

Выполните следующие действия:

  1. Собери ряд документов по месту работы и учебы по списку;
  2. Оформи налоговую декларацию 3-НДФЛ (оформление вычета на обучение специалистом ВсеВычеты.Ру);
  3. Заполни заявление на предоставление вычета на обучение;
  4. Сдай комплект документов в налоговую инспекцию по окончанию календарного года (не учебного).

Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.

Совет:

Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.

Список документов для оформления вычета на обучение

Для оформления вычета налогоплательщик должен прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. справка 2-НДФЛ за каждый год;
  4. заявление о возврате НДФЛ;
  5. договор на обучение;

Возврат налога за обучение

Вы обучались в автошколе или получали высшее образование? А может быть оплачивали обучение ребенка? Тогда вы можете претендовать на получение налогового вычета. Давайте разберемся, в каких ситуациях и при каких условиях можно вернуть налог.

Виды обучения, за которое можно вернуть налог

  • собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы);
  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения;
  • обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  • обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Типы учебных заведений, за обучение в которых можно вернуть налог

  1. В общеобразовательных школах, училищах, техникумах;
  2. институтах, академиях, университетах;
  3. на курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при ВУЗах, техникумах, так и действующие самостоятельно);
  4. на дополнительного образования (например, курсы оператора ПЭВМ, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.);
  5. художественные, музыкальные и спортивные школы.

Учебное заведение должно иметь лицензию на осуществление своей деятельности. А вот требования к местонахождению учебного заведения не так строги. Если вы проживаете в одном регионе, а ваш ребенок обучается в другом, то вы сможете получить вычет без каких либо проблем. Даже если ВУЗ находится на территории другого государства, то вы можете получить вычет в РФ. Вам понадобится предоставить в налоговый орган лицензию учебного заведения (или другой документ, подтверждающий его статус), документы подтверждающие оплату обучения и нотариально заверенный перевод этих документов на русский язык.

Виды налогового вычета за обучение

  1. Обучение за себя, за брата или сестру. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет составляет 120 тыс. руб. в год .
  2. Обучение ребенка (подопечного) – размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Как получить вычет за обучение?

Чтобы вернуть налог за обучение, необходимо собрать комплект документов и предоставить их в налоговый орган.

Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Обращаем внимание, что подавать декларацию нужно по окончании того года, в котором вы оплачивали обучение. Кроме декларации 3-НДФЛ вам понадобится подтвердить ваш доход. Как правило, таким подтверждением является справка 2-НДФЛ, которую вы можете получить на работе с бухгалтерии. В учебном заведении нужно взять копию договора на оказание образовательных услуг. Проверьте договор на наличие реквизитов лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре этих данных нет, то запросите копию лицензии в учебном заведении.

Если вы оплачивали обучение вашего ближайшего родственника (ребенка, брата, сестры), то помимо прочего необходимо предоставить:

  • копию справки, подтверждающей очную форму обучения;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства;
  • копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры);

Сохраняйте документы, подтверждающие оплату обучения. Такими документами могут быть: чеки ККТ, приходные кассовые ордера, платежные поручения и.т.п. Кроме того, для получения вычета вам понадобится заявление на возврат налога. Приложите его к комплекту документов и подавайте в налоговую инспекцию по месту прописки.

После подачи документов, необходимо дождаться окончания камеральной проверки. По закону она может длиться до 3-х месяцев. На получение денег от налоговой законом отведен 1 мес, в течение которого вам вернут налог на карту.

Расчет суммы вычета за обучение

Размер вычета на обучение напрямую зависит от того, чье обучение было оплачено. Если вы платили за себя или своего брата (сестру), то размер вычета ограничен суммой в 120 тыс. рублей. Если вы оплатили обучение своего ребенка (подопечного), то максимальная сумма, с которой вы можете получить вычет составит 50 тыс. рублей.

Приведем пример:

В 2016 году Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в ВУЗе. годовая стоимость обучения составляет 135 тыс. рублей. Срок обучения — 2 года. Соколов оплатил полную стоимость обучения за 2 года в размере 270 тыс. рублей. Общая сумму дохода за год у Соколова составила 650 тыс. рублей, а подоходный налог 84 тыс. 500 рублей. Сколько сможет вернуть В. А. за обучение? Давайте разбираться.

В 2016 году Соколов В.А. решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составляет 135 тыс. руб., а срок обучения – 2 года.

Соколов поступил в университет и оплатил в июле 2017 года сразу полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. руб. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. руб. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13% в сумме 84 500 руб. Так какую сумму НДФЛ и когда вернет Соколов В.А. за обучение?

Оплата производилась в 2017 году. Значит, именно в этом году возникло право на получение вычета. В 2018 году В.А. может подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог.

Размер вычета на самостоятельное обучение составляет 120 тыс. руб., поэтому за 2017 год Соколову В.А. будет представлен вычет на обучение не более 120 тыс. руб., даже несмотря на то, что он оплатил сразу за два года полную стоимость. Если бы он распределил оплату за обучение на два года, он смог бы вернуть налог и за 2018 год тоже.

Обратимся к доходам В.А. Согласно данным, указанным в справке 2-НДФЛ, суммы уплаченных налогов хватает для того, чтобы получить вычет. Сумма НДФЛ, которая подлежит возврату, равна 13% от 120 тыс. руб. = 15 600 руб.

Вот мы и разобрались с вопросом о том, как вернуть налог за обучение. Теперь можете смело приступать в сбору документов и заполнению декларации 3-НДФЛ. Если вы никогда не занимались заполнением декларации, то у вас, скорее всего возникнет много вопросов. Наши специалисты могут взять на себя всю работу по заполнению декларации, освободив вас от изучения тонкостей налогового законодательства. Вы просто получите налоговый вычет, а всю работу сделаем за вас мы.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработает 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатит подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2017 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2017 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2017 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2017 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2017 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2017 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Вычет на обучение ребенка

Каждый родитель, который оплачивает обучение своего ребенка, сможет вернуть часть потраченных на это денежных средств. При оплате обучения за своего ребенка или опекаемого (подопечного) вы вправе воспользоваться вычетом на обучение ребенка.

Размер вычета на обучение ребенка равен 50 тыс. руб. за один год. Так как вычет на обучение ребенка имеет ограничение, выгодно родителю оплачивать обучение не единовременной выплатой, а равномерно, каждый год, чтобы можно было получать налоговый вычет каждый год в пределах установленного лимита.

Для возврата налога по обучению детей немаловажное значение имеет их возраст. Налоговое законодательство дает право родителям на вычет по обучению ребенка при соблюдении следующих возрастных ограничений:

  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения.

Рассмотрим на примерах, по каким видам обучения можно вернуть подоходный налог.

1. Налоговый вычет за обучение ребенка в частной школе.

Родитель имеет право вернуть подоходный налог за обучение как в российском образовательном учреждении, так и в иностранном; как в государственном институте (университете), так и в частном учреждении. Самое важное – это наличие лицензии на ведение образовательной деятельности. Поэтому, если ваш ребенок проходит обучение, например, в частной школе, за которую вы платите каждый год, вы сможете возвращать НДФЛ.

2. Вычет на обучение ребенка в детском саду
Если ваш маленький ребенок посещает детский садик, за который вы платите, вы сможете получить вычет на обучение вашего ребенка. Все зависит от статуса детского учреждения. Детский сад – это дошкольное образовательное учреждение. Статус образовательного учреждения определен Федеральным законом РФ от 10.07.1992 г. № 3266-1 «Об образовании». При наличии лицензии на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах.

3. Вычет на обучение внука
Имеет ли право, например, бабушка воспользоваться правом на налоговый вычет по обучению внука? Налоговый кодекс дает возможность вернуть подоходный налог по обучению родителями за своих детей (подопечных, опекаемых), братьев или сестер. Вычет на обучение внука налоговым законодательством не предусмотрен.

Чтобы получить социальный вычет на обучение ребенка , необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам удобный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению.

При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере «НДФЛка».

Обучение детей

Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ на вычет по обучению.

Содержание:

Вычет на обучение ребенка в детском саду

Как известно, детские сады сейчас в большинстве своем платные. Родители платят за: медицинские услуги, питание, содержание и присмотр за их детьми. При этом детские сады оказывают и образовательные услуги, что входит в перечень предоставляемых услуг согласно заключаемому договору.
Родитель, оплативший обучение, имеет право получить вычет в размере 13% от своих расходов, но расходов именно на обучение. Иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в детском саду, при определении размера вычета не учитываются.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 26.11.2013 г. №03-04-05/51114.

Родительская плата устанавливается за присмотр и уход за ребенком, поэтому в состав вычета за обучение она не входит.

Вычет на обучение ребенка в институте

Родители, оплатившие обучение ребенка в институте на очной форме обучения в возрасте до 24 лет, имеют право получить вычет.
Есть ряд нюансов:

  • Договор с учебным учреждением и квитанции об оплате обучения должны быть оформлены на одного из родителей, но за обучение ребенка. На кого из родителей-супругов конкретно оформлен договор, и кто внес оплату за обучение неважно, любой из них может подать на вычет.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 18.03.2013 г. №03-04-05/7-238.
    Но если родители в разводе, то договор и квитанции должны быть оформлены на того, кто будет подавать на вычет.
  • Если договор с учебным учреждением оформлен на имя обучающегося (ребенка) как плательщика, то родители, по факту оплатившие обучение, право на вычет не теряют.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 24.08.2015 №03-04-05/48662.
  • Как правило, стоимость обучения в институте достаточно высока, а сумма, с которой можно получить вычет родителю, ограничена 50 тыс. рублей. Если ребенок подрабатывает, обучаясь в институте, то договор с учебным учреждением можно оформить на двоих, чтобы плательщиками являлись и родитель и обучающийся. Тогда помимо вычета, который может получить родитель, ребенок оформит вычет на себя с суммы, не превышающей 120 тысяч рублей. Таким образом, родителю вернут 6 500 рублей (13% от 50 тыс. рублей) и ребенку вернут до 15 600 рублей (13% с расходов на обучение, с суммы, не превышающей 120 тысяч рублей).
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013 г. №03-04-05/7-391, Письмом Минфина РФ от 27.02.2015 г. №03-04-05/10031.

Вычет на обучение ребенка заграницей

Законодательство Российской Федерации не ограничивает своих граждан в праве выбора образовательного учреждения только российскими. Поэтому, если ребенок обучается заграницей, то вычет все равно можно оформить. Для этого необходимо получить лицензию учебного учреждения или иной документ, подтверждающий статус учебного учреждения в соответствии с законодательством иностранного государства.
Помимо лицензии необходимо иметь договор и квитанции об оплате обучения. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык, не требуются.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 27.02.2013 г. №03-04-07/7-59.

Максимальный размер вычета на обучение

Размер вычета рассчитывается при соблюдении следующих условий:

  1. вычет можно оформлять за каждый год, в котором у Вас были расходы на обучение;
  2. вычет за обучение ребенка можно оформить, если обучение очное и возраст ребенка не превышает 24-х лет;
  3. размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика в течение года;
  4. максимальный размер вычета составляет 13% от расходов, произведенных за 1 год, но не более установленного предельного размера. Предел 6500 рублей в год, то есть с суммы расходов в 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей) согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ. Если в один год Вы произвели оплату всего обучения за 5 лет, то вернут Вам лишь 6500 рублей, так как налоговый вычет предоставляется согласно дате, указанной в квитанции об оплате обучения.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 14.10.2013 г. №03-04-05/42719;
  5. вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно 3 декларации;
  6. оформление налогового вычета происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2017 года, если Вы хотите получить вычет единовременно через налоговую инспекцию.

Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (стоимость обучения больше 50 тыс. рублей, а размер заработной платы за год был меньше 50 тыс. рублей), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.

Совет:

Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.

Как получить налоговый вычет на обучение ребенка?

Налоговый вычет за обучение ребенка оформляется в общем порядке.

Список документов для оформления вычета на обучение ребенка

Необходимо собрать следующие документы:

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. справка 2-НДФЛ за каждый год;
  4. заявление о возврате НДФЛ;
  5. договор на обучение;

Вычет на обучение

Платное обучение: Как получить налоговый вычет за обучение

Учиться на платном отделении — дорогое удовольствие. Правда, есть возможность получить назад свои «кровные» — хоть и небольшой процент от всей суммы, а все равно приятно. С целью избежания ошибок советуем поближе познакомиться с Налоговым кодексом.

Кто и в каком случае может получить налоговый вычет за обучение?

Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Порядок его получения подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).

Претендовать на получение налогового вычета могут:
  • Те, кто оплатил свое обучение и родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет.
  • Опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право на вычет сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
  • Те, кто оплатил обучение своего брата (сестры) в возрасте до 18 лет.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику в следующих размерах:
  • в размере фактически произведенных расходов на свое обучение и обучение брата (сестры), но не более 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ*;
  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, и бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого подопечного в общей сумме на обоих опекунов (попечителей).
Социальный налоговый вычет за обучение НЕ полагается, если:
  • источник ваших доходов — дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как, например, для заработной платы);
  • вы не являетесь налоговым резидентом** Российской Федерации;
  • фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы за ваше обучение и вы эти расходы фирме не возместили.

Надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: www.ucheba.ru, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.
В налоговом кодексе говорится о возможности получения налоговых вычетов за обучение детей, подопечных и брата (сестры), если их учеба происходила по очной форме. Однако, в случае работы учащегося и оплаты учебы из собственного дохода, он может претендовать на налоговый вычет, независимо от формы обучения.

Нет лицензии — нет вычета

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги и где оно расположено – в России или за рубежом. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения, непременно должен быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень.
Критерий один: нет лицензии — нет вычета.

Правильно оформленные документы при поступлении – залог успеха в получении налогового вычета за обучение
Правильное оформление документов — очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.

Договор. Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся.Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.

Форма обучения. Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней, очно-заочной или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют те, кто оплатил обучение брата (сестры), а также родители, опекуны или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили исключительно по дневной (очной) форме. В договоре желательно прописать этот пункт либо получить соответствующую справку из образовательного учреждения.

Оплата обучения. Проследите, чтобы размер платы за обучение были указаны в договоре либо в приложении (дополнительном соглашении) к нему.
Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами или т.п. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует лицо, оплатившее обучение брата (сестры), родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.

Список документов в налоговую инспекцию

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, лицу, претендующему на получение вычета, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за тот год, в котором была произведена оплата за обучение. Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС. Для удобства рекомендуем воспользоваться специальной программой по заполнению декларации, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru.
  • Копию договора с образовательным учреждением. Наличие договора подтверждает оплату именно за учебу и определяет лицо, которое вносит деньги. Этот документ в ряде случаев также подтверждает форму обучения. Текст договора должен содержать сведения о размере платы за обучение. Если размер оплаты изменялся, то к договору должны быть приложены документы, подтверждающие это с указанием новой стоимости. Это может быть дополнительное соглашение или другой официальный документ учебного заведения.
  • Справку из образовательного заведения , подтверждающую дневную форму обучения ребенка, подопечного, брата (сестры). Такая справка необходима, если в договоре форма обучения не указана.
  • Документы, подтверждающие оплату обучения. Это как раз те самые чеки, приходные ордера, банковские платежные документы и подобные документы, о которых мы говорили выше. Ваши персональные данные должны быть указаны в этих документах – это главное подтверждение того, что вы сами платили за обучение.
  • Копию свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка или подопечного. В случае оплаты обучения брата (сестры) нужно приложить также ваше свидетельство о рождении, чтобы подтвердить родственные связи с ними.
  • Копию документа, подтверждающего назначение опеки (попечительства) , если вычет заявляет опекун (попечитель) по расходам на обучение своего подопечного.

Налогоплательщики вправе представить налоговым органам нотариально удостоверенные копии вышеуказанных документов. В случае представления копий документов, не заверенных нотариально, подлинники документов также должны быть предъявлены работнику налоговой инспекции.
Налоговые органы производят возврат излишне уплаченных сумм налога на основании соответствующего заявления налогоплательщика. Поэтому налогоплательщику, претендующему на получение социального налогового вычета, к вышеуказанному пакету документов необходимо приложить заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые налогоплательщику денежные средства.
Надо сказать, что налоговые вычеты полагаются за весь оплаченный период нахождения в учебном заведении, включая и время нахождения в академическом отпуске.

Смена фамилии вычету за обучение не помеха
Право на вычет имеет лицо, которое указано в свидетельстве о рождении ребёнка в качестве матери или отца. В связи с заключением ребёнком брака данные о родителях в его свидетельстве о рождении не изменяются. Но, если ребёнок меняет фамилию, родители должны представить в налоговый орган вместе с копией свидетельства о рождении ребёнка также копию свидетельства о заключении брака. Родители имеют право на получение социального вычета при соблюдении иных условий, предусмотренных подп. 2п. 1ст. 219 НК РФ.

Сколько вернут?
Если вы полагаете, что возврату подлежит максимальный размер вычета — вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога, то есть 13% от суммы потраченных средств, но не более 15 600 руб. (т.е. не более 13% от максимального размера вычета).

Пример
В 2012 году за обучение ребенка вы заплатили 150 000 рублей. Ваш годовой доход составляет 360 000 руб., с которого удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13% в размере 46 800 рублей. Следовательно, сумма налогового вычета будет равна 120 000 рублей (это максимальный размер вычета), с которой вам вернут налог в размере 15 600 рублей.
Если расходы на обучение вашего ребенка составили, предположим, 25 000 руб. при сумме годового дохода в размере 360 000 рублей, то сумма возвращаемого налога будет равна 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.
При получении социального налогового вычета следует иметь в виду, что остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды.

Пример
Иванов проходил обучение в вузе с 2010 по 2012 гг. Согласно условиям договора, заключенного с образовательным учреждением, оплата за обучение производится по окончании учебного заведения, т.е. в 2012 г. Полная стоимость обучения составляет 200 000 руб. За 2012 г. Иванов получил доход в размере 90 000 руб. В этом случае, при подаче декларации за 2012 г. Иванов сможет получить социальный налоговый вычет на обучение только в сумме 90 000 руб., с которого вернут сумму налога в размере 11 700 руб. (т.е. 13% от 90 000 руб.). Неиспользованный остаток социального налогового вычета в размере 30 000 руб. при этом пропадает (на последующие налоговые периоды не переносится).
• Налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой. Красные и зеленые чернила быстро выцветают. Не пытайтесь их использовать, документы все равно не примут.
• Когда подавать на вычет? Обращаться за получением налогового вычета следует по окончании того года, в котором была произведена оплата за обучение.
Обращаем внимание, что получить вычет можно не далее, чем за три предшествующих года. Например, если вы оплачивали свое обучение ежегодно с 2008 по 2012 гг., то в 2013 году вы имеете право на получение налогового вычета только за три последних года – т.е. за 2010, 2011 и 2012 гг.


____________________
* В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение свое обучение (обучение брата (сестры)), медицинское лечение (за исключением дорогостоящего), расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах установленной максимальной величины социального налогового вычета.
** Определение понятия налогового резидента изложено в статье 207 НК РФ