Баланс для ип на осно

Баланс для ип на осно

Твой успех в твоих руках

Налоговые, полицейские и пр. проверки бизнеса. Скачайте Бронежилет предпринимателя

Отчетность ИП на общем режиме без работников

• Декларация по НДС в Налоговую инспекцию до 20 числа ( 20 апреля, 20 июля, 20 октября ) следующего месяца после отчетного периода (квартала)

• Сведения о среднесписочной численности в Налоговую инспекцию до 20 января года следующего за истекшим (отчетным)
• Декларация по НДС (годовая) до 20 января года, следующего за истекшим (отчетным).
• Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля года следующего за истекшим (отчетным)
• Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) – в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода.

Подробнее об отчетности ИП и повседневной документации в бесплатном бухгалтерском курсеБухгалтерские курсы «Бухгалтерия для НеБухгалтеров»

Полезные страницы для ИП

автор курса Федоров Андрей

Должен ли ИП на ОСНО вести бухгалтерский учет и составлять баланс?

добрый день
ИП на ОСНО не составляет баланс, а ведет книгу учета доходов и расходов — Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»

бух учет может не вести

ст. 6, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете»
2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
1) индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
(п. 1 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 292-ФЗ)

Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году

Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2018 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

  • по количеству работников;
  • по объему годового дохода;
  • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

  • При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
  • Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

Налоги для ИП на ОСНО

Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

  1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
  2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
  3. Налог на недвижимость — до 2%.

Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО.

Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды. ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2018 году:

Особенности сдачи нулевой отчетности

Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2018 году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

  • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
  • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
  • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
  • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
  • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
  • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Способы сдачи отчетов

Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП

Похожие публикации

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

ОСНО для ИП: плюсы и минусы

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

  • декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
  • декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
  • декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
  • сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
  • справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
  • расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

  • расчет 4-ФСС по взносам на «травматизм» – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца — на бумаге, или 25 числа — электронно;
  • сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность на базе одного из действующих методов налогообложения, в том числе по ОСНО.

При работе по общей системе налогообложения предприниматель должен производить уплату всех основных налоговых платежей (НДС, по прибыли, имуществу, выплаты по страхованию) и осуществлять процедуру ведения бухгалтерского учета не в усеченном объеме, а в полном.

Когда ИП нужна ОСНО

Многие налогоплательщики выбирают для работы другие методы оплаты налогов, считая общую систему достаточно сложной в использовании. Но определенным категориям подходит именно бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО.

Это происходит в таких ситуациях, когда:

  • получаемый доход превышает лимит, позволяющий производить налоговые выплаты по УСН;
  • осуществляемая деятельность подразумевает процедуру получения лицензий;
  • вид деятельности подразумевает выделение НДС, отмечаемого в счетах для клиентов (когда многие покупатели являются одновременно плательщиками НДС);
  • в ходе деятельности осуществляется завоз какой-либо продукции на территорию России, предусматривающий оплату НДС при прохождении таможни;
  • деятельность не соответствует требованиям иных систем налогового учета в отношении численности нанятых сотрудников, стоимостной оценки имущества, площади торгового помещения.

Во многих ситуациях ведение деятельности по ОСНО служит подтверждением серьезности намерений ИП, что позволяет сотрудничать с крупными клиентами, преимущественно организациями.

Общая система налоговых выплат находит применение у налогоплательщиков, вид деятельности которых не предусматривает возможность проплаты единого налога (при вмененном доходе), а также при наличии иных причин или параметров, не позволяющих использовать упрощенный метод учета.

Предприниматель, работающий на базе ОСНО, обязан оплачивать налоговые платежи на добавленную стоимость и на доходы физических лиц с предоставлением соответствующих отчетов по перечисленным видам налогов.

В дополнение к основным могут взиматься дополнительные сборы, в том числе в виде:

  • таможенных пошлин и акцизов,
  • водного, земельного налогов, сбора за добычу полезных ископаемых,
  • сборов за использование биоресурсов.

Перечень отчетов и то, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, зависит от отсутствия или присутствия у налогоплательщика такой категории, как наемные работники. ИП, не привлекающие наемных работников, обязаны предоставлять следующие виды отчетов:

  • по налогам на добавленную стоимость (1 раз в квартал) и на доходы физических лиц (срок сдачи не позднее 30 апреля после отчетного периода);
  • по будущим доходам. Отчет обязателен к сдаче в ходе месяца с начала работы и при росте дохода более чем на 50%;
  • годовой отчет о среднесписочной численности персонала (до 20 января после отчетного периода).

Формирование отчета производится отдельно по каждому из них, а также по всем физическим лицам, по которым осуществлялись проплаты с удержанием налога с доходов в ходе рассматриваемого периода отчета.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие метод налогообложения в виде ОСНО, должны передавать налоговым структурам 4 варианта отчетов ежегодно и 1 вариант отчета (по НДС) раз в квартал.

Ведение учета ИП по ОСНО и вычеты

Как и предприятия, так и индивидуальные налогоплательщики на ОСНО должны осуществлять учет расходных и доходных операций, подразумевающий запись всех имевших место в специальной книге.

Для ИП предусмотрен несколько меньший объем учета. Например, не требуется использование двойной записи для счетов. Доходно-расходная книжная ведомость отражает ситуацию по имуществу налогоплательщика-предпринимателя и итоги деятельности последнего на протяжении налогового периода. Регистрируемые данные используются при подсчете НДФЛ.

Предприниматели, использующие труд наемных работников, должны осуществлять учет по кадрам, а также по начислению и выплатам зарплаты. Вся информация должна быть сохраняться налогоплательщиком в надлежащем состоянии и в срок, предусмотренный законодательством.

Представление отчета о среднесписочной численности ИП является обязательным для частных предпринимателей, независимо от используемой формы налогообложения и длительности функционирования.

Годовая отчетность ИП обязательна при любой системе налогообложения, квартальная отчетность представляется избирательно, в соответствии с требованиями законодательства. О квартальной отчетности ИП узнайте из этой статьи.

Предприниматель может претендовать на определенные вычеты при оплате налогов. Для вычета по налогу на доход необходимы документы, подтверждающие расходы. В случае отсутствия возможности предоставления таковых применяется способ профессиональных вычетов из суммы доходов ИП (20%).

Возврат оплаченного подоходного налога (13%) допускается для ИП при покупке квартиры, являющейся единственной на момент приобретения. Вычет по налогу возможен при продаже автотранспортного средства, принадлежащего ИП более 3 лет, стоимость которого не превышает установленного законодательством значения.

Способы и онлайн сервисы сдачи отчетов ИП на ОСНО

Для передачи в налоговые органы отчетов ИП на ОСНО, как и при всех иных применяемых системах налогообложения, предусмотрено 3 способа:

  • непосредственная доставка отчета в налоговый орган на бумажном и электронном носителе;
  • отправка документов с помощью услуг почтовой связи;
  • передача информации в электронном виде.

Процесс сдачи отчетности непосредственно в налоговый орган может занять продолжительное время. Но несомненным плюсом данного способа является тот факт, что в момент передачи документа инспектором осуществляется проверка правильности заполнения отчетной формы.

Пересылка документов по почте была до недавнего времени весьма популярной формой сдачи отчетности среди значительного числа индивидуальных предпринимателей. Отправка выполняется заказной корреспонденцией с обязательным приложением описи вкладываемых документов.

Отправке подлежит один экземпляр отчета, второй экземпляр хранится у ИП вместе с квитанцией об отправке. Данный вариант удобен в случаях, когда сроки сдачи отчета подходят к завершению и отсутствует возможность воспользоваться другими способами передачи информации. День отправки корреспонденции считается днем сдачи отчета.

Два наиболее популярных онлайн сервиса для проверки отчетов ПФР на сегодняшний момент – «Бухсофт Онлайн» и «Контур-Экстерн». Данные программы имеют набор всех необходимых для проверки инструментов, которые своевременно обновляются.

Качественная программа для расчета заработной платы поможет бухгалтерам очень быстро внести данные в первичную документацию, на основании которой будут заполняться расчетные ведомости. Узнать о подобных программах можно из этой статьи.

Форма передачи отчетности в электронном варианте является самым легким и простым способом, предварительно предусматривающим подачу в налоговую инспекцию письменного заявления о намерении, размещение программного продукта и получение электронной (цифровой) подписи предпринимателя.

Сегодня существует ряд компаний, занимающихся предоставлением услуг по подготовке и сдаче отчетов индивидуальных предпринимателей. Расценки по выполнению работ вполне доступны и зависят от числа необходимых отчетов и объема данных, подлежащих отображению.

Подготовка отчетности по ОСНО, как и процедура ее сдачи, – не сложнее, чем по другим режимам налогообложения. Основными критериями успешности являются своевременность при подготовке документов и учет всех законодательных требований.

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность?

Чтобы внести ясность в этот вопрос, нужно сначала разобраться в понятиях.

Есть закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011г., статья 6 которого гласит, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет.

Это значит, что ИП освобождены от мороки с ведением специальных счетов, составлением проводок и подготовкой бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и других приложений. Это в организациях сводят дебет с кредитом, подсчитывают активы с пассивами и заносят все это в баланс, а ИП такую бухгалтерскую отчетность не сдают.

Но та же статья того же закона говорит, что бухучет можно не вести только если ведется учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

То есть от учета и отчетности предпринимателей никто не освобождал, просто у них она другая, и в обиходе за ней закрепилось название «бухгалтерская отчетность ИП». Она проще, но все же она есть.

Состав ее зависит от режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ и по НДС с книгой покупок и продаж, а также ведут книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН – это одна декларация в год по единому налогу и КУДиР.

Плательщики вмененного налога отчитываются только ежеквартальными декларациями.

Деклараций на этом режиме нет, но есть специальная книга учета доходов, которую нужно заполнять и хранить на случай проверки.

Сдается одна декларация в год и ведется КУДиР.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то по ним учет и отчетность в налоговую и другие органы точно такой же, как у организаций.

Хотя бухгалтерская отчетность ИП на УСН и других режимах зачастую проще, чем для организаций, но и она требует знаний, времени и усилий.

Облегчить жизнь и сэкономить время вы можете, зарегистрировавшись в сервисе «Мое дело». Система автоматически сформирует нужные документы, а персональный налоговый календарь не даст пропустить ни одно событие.