Декларация 3 ндфл 2014г

Порядок заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья и на лечение

Уточните, пожалуйста, вы указываете, что купили жилье в 2014 году, а декларацию подаете каждый год? Вы уже начали получать вычет при покупке жилья? И 5000 руб — это сумма расходов на лечение или 13% от расходов?

Анна, добрый день.

1) Декларация 3-НДФЛ составляется одна за один год. В этой декларации отражается и сумма вычета на лечение, и сумма вычета на покупку жилья.

2) Сначала вам предоставят сумму вычета на лечение, потому что имущественный вычет «имеет возможность» переноситься на следующий год, а вычет на лечение — нет.

3) Расходы на оплату процентов банку учитываются отдельно, «сверх» 2 млн руб. Посморите внимательно наши разъяснения по порядку получения вычета по процентам.

4) Второй раз вам собирать все копии документов, которые вы собирали первый раз, не надо. Достаточно уже подготовить завление на возврат налога и справку 2-НДФЛ.

Декларация 3 ндфл 2014г

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

Программа «Декларация 2014»

для заполнения 3-НДФЛ за 2014 год

Программа «Декларация 2014», версия 1.1.0 от 10.07.2017г. (скачать бесплатно программу для заполнения (подготовки) в 2015 году налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 год):

1) InsD2014.exe – файл установки

Требования к компьютеру

и программному обеспечению

Минимальные требования к аппаратным средствам:

Оперативная память не менее 512 Мб и 20 Мб свободного дискового пространства для установки ПО задачи.

Процессор класса Intel Pentium II 400 MHz.

Мышь Microsoft Mouse или совместимая.

Видеоадаптер SVGA с разрешением 1024х768 с 16-битной глубиной цвета.

Принтер (или виртуальный принтер)

Операционная система Windows и другое программное обеспечение:

Операционная система Windows XP, Windows Vista, Windows 7, Windows 8 (с русскими региональными настройками).

О программе «Декларация 2014»

ГНИВЦ ФНС России ежегодно разрабатывает и предлагает бесплатные программы для заполнения (подготовки) декларации 3-НДФЛ.

Программа «Декларация 2014» предназначена для автоматизированного заполнения (подготовки) в 2015 году налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2014 год.

Найти и скачать бесплатно дистрибутив программы можно также и на сайте http://www.gnivc.ru/ в разделе «Программное обеспечение», «Бесплатное программное обеспечение», «Программные средства для физических лиц».

Декларация 3-НДФЛ за 2014г. заполняется согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 @ .

В данном приказе имеется раздел посвященный порядку заполнения (подготовки) декларации по форме 3-НДФЛ (приложение №2 к приказу: Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Программа автоматически формирует Листы декларации 3-НДФЛ по результатам введенных пользователем данных:

по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации;

по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики;

данных для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско-правового характера;

имущественных налоговых вычетов;

данных для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок и налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах;

для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов.

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

в программе «Декларация 2014»

Для запуска приложения выберите соответствующую пиктограмму на рабочем столе или в меню Пуск -> Программы -> Декларация 2014.

При выборе пункта Файл появится подменю следующего содержания:

Создать – Создать новую декларацию. При этом, если были внесены не сохраненные изменения, то будет выведен диалог с предложением сохранения изменений. Каждый старт программы ведет к созданию новой декларации, т.е. можно вводить, изменять данные.

Открыть – Появляется стандартный диалог, позволяющий открыть файл декларации, которая была ранее введена и сохранена. Если в активной декларации были внесены не сохраненные изменения, то перед диалогом на открытие файла, будет выведен запрос на сохранение изменений.

Сохранить – Позволяет сохранить активную декларацию в файл.

Если после выбора пунктов Создать, Открыть запрос о сохранении изменений был подтвержден, но при этом не было введено имя файла, то появится диалог с запросом имени и месторасположения нового файла.

То же касается и пункта Сохранить

Сохранить как… — Выводит диалог с запросом имени и месторасположения сохраняемого файла.

Выход – позволяет осуществить выход из программы.

Навигационная панель служит для отображения в главном окне тематического раздела, активизировать который можно, щелкнув на соответствующей кнопке в панели. Некоторые кнопки навигационной панели в зависимости от заполнения раздела Задание условий могут быть недоступными.

При запуске программы автоматически создается «пустая» декларация. В любое время Вы можете сохранить введенные данные на диск, загрузить ранее сохраненную декларацию, или создать новую. При этом в заголовке отображается имя, присвоенное Вами файлу. В программу встроен контроль вводимых данных на их наличие, при обязательности реквизитов, и их правильность.

На данном экране вводятся условия заполнения декларации 3-НДФЛ.

Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ или Вам необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ, то выберите соответствующий пункт в панели Тип декларации.

Если Вы подаете первичную декларацию, в поле № корр. указывается 0. Если же Вы подаете уточняющую декларацию, то в данном поле нужно указать, в который раз Вы это делаете.

Панель Имеются доходы содержит пункты, разделяющие ввод декларации на логические разделы:

— если пользователь собирается вводить информацию о доходах по справкам о доходах, доходах по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям, от продажи имущества, и т.д., т.е. информацию по доходам, облагаемым ставками 13, 9, 35% (в случае нерезидента — 13, 15 и 30%) за исключением доходов в иностранной валюте и доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.

— если имеются доходы в иностранной валюте, то соответственно надо поставить галочку напротив В иностранной валюте.

— если имеются доходы от предпринимательской деятельности, то надо поставить галочку напротив От предпринимательской деятельности.

— если имеются доходы от участия в инвестиционных товариществах, то надо поставить галочку напротив Инвест. товарищества.

Каждый из этих пунктов разрешает/запрещает доступ к вводу информации соответствующего типа. Если ни один из пунктов не активизирован, то для ввода доступны только окна с информацией по плательщику.

Сведения о декларанте

На этих двух окнах осуществляется ввод информации о налогоплательщике, соответствующей титульному листу формы декларации. Переключение между этими двумя экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна.

Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле Код страны указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Поле ИНН обязательно для заполнения индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам и главам фермерских хозяйств. Иные физические лица могут его не заполнять.

Поле ОКТМО введено начиная с 2013 года вместо поля ОКАТО. Значение этого поля можно узнать в вашей инспекции.

Доходы, полученные в РФ

Ввод осуществляется на трех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по ставкам налогообложения: 13, 9, 35%.

По каждой из ставок осуществляется ввод соответствующих видов доходов. Для нерезидентов доступен другой набор налоговых ставок: 30%, 15% и 13%

Экран для ввода доходов от участия в инвестиционных товариществах (соответствует листам А и З формы декларации 3-НДФЛ за 2014 год)

Экран для ввода доходов от предпринимательской деятельности соответствует листу В формы декларации 3-НДФЛ за 2014 год.

Переключатель Имеются документально подтвержденные расходы устанавливает режим ввода расходов. Это, либо ввод документально подтвержденных расходов, либо расчет расходов по нормативной (20%) ставке относительно доходов.

Для предпринимательской деятельности необходимо указать код ОКВЭД, выбрав его из справочника. При поиске нужного кода учтите, что некоторые подуровни вложенности для вашего вида деятельности могут быть пустыми.

Доходы, полученные за пределами РФ

Экран для ввода доходов в валюте соответствует листу Б формы декларации

Ввод осуществляется на четырех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по видам вычетов. На первом экране вводятся стандартные налоговые вычеты, на втором — социальные налоговые вычеты, а на третьем – имущественный налоговый вычет на новое строительство, либо приобретение жилого дома или квартиры. Четвертый экран используется для ввода данных по убыткам по операциям с ценными бумагами прошлых налоговых периодов. Остальные вычеты (например, авторские вознаграждения или имущественные вычеты по доходам от продажи имущества, ценных бумаг вводятся вместе с соответствующими доходами — смотрите «Доходы, облагаемые по ставке 13%»)

Экран для ввода стандартных вычетов соответствует листу Е1 формы декларации 3-НДФЛ за 2014 год.

В разделе по стандартным вычетам выберите вид вычета и укажите число детей. При этом учет детей инвалидов I и II второй групп, а так же первого-второго ребенка и всех последующих начиная с третьего, ведется отдельно, т.к. по ним предусмотрены отличные суммы вычета.

Если количество детей в течении года не менялось, то их количество можно ввести одной цифрой. В противном случае, нужно убрать галочку «число детей (соответствующей категории) не изменялось» и ввести их количество помесячно.

Расчет стандартных вычетов ведется по доходам от того источника выплат, при вводе которого в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13%» Вы поставили галочку «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику»

Если Вы хотите, чтобы расчет стандартных вычетов производился по доходам от предпринимательской деятельности, то вам необходимо внести суммы доходов и затрат по каждому месяцу, а галочками отметить те месяцы, в которые Вы находились в соответствующем статусе.

Экран для ввода социальных вычетов соответствует листам Е1 и Е2 формы декларации

Верхний список предназначен для ввода сумм, уплаченных за обучение детей. При этом вводится столько сумм, за скольких детей было заплачено, т.е. это итоговые суммы по каждому ребенку.

Нижний предназначен для ввода данных по договорам пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

Имущественный вычет на строительство

Экраны для ввода имущественных вычетов на строительство соответствует листу Д1 формы декларации.

Присутствующая на панеле кнопка позволяет добавить новый объект и может стать недоступной в зависимости от уже заполненных данных по первому объекту. От данных объекта зависит и доступность полей Вычет по предыдущим годам и Сумма, перешедшая с предыдущего года.

Обращаем внимание, что значение полей Общая стоимость всех объектов и Проценты по кредитам за все годы на данном экране не заполняются. Значение поля Общая стоимость всех объектов рассчитываются автоматически по мере заполнения данных об объектах. При этом программа сама учитывает особенности предоставления вычета в зависимости от значений полей даты в информации об объекте.

В поля Вычет по предыдущим годам указываются суммы имущественных вычетов на строительство и погашение кредита из Деклараций за прошлые годы. Если в 2014 году Вы впервые подаете декларацию на вычет, то данные поля не заполняются. Если вы получаете имущественный вычет на строительство и погашение кредитов более двух лет, то Вам придется сложить соответствующие суммы, взяв их из листа И Деклараций прошлых лет, и итог внести в соответствующее поле в программе.

В поля Сумма, перешедшая с предыдущего года переносятся суммы из Декларации за 2013 год. Если в 2014 году Вы впервые подаете на вычет, то данные поля не заполняются. Согласно Порядку заполнения Декларации значения этих полей в расчете не участвуют, данные используются налоговыми органами в качестве справочной информации. Весь расчет идет по данным полей общая стоимость и вычеты прошлых лет.

В поле Стоимость объекта указываются произведенные затраты, при этом надо иметь ввиду, что в итоговом расчете на листе Д1 программа укажет сумму не более 1 000 000 рублей (умноженного на долю собственности) при дате регистрации собственности до 2008 года, не более 2 000 000 рублей (умноженных на долю собственности) при дате регистрации права собственности в 2008-2013 году и не более 2 000 000 рублей вне зависимости от доли при дате регистрации права собственности (дате акта о передаче) в 2014 году.

В поле Проценты по кредитам за все годы указываются суммы потраченные на уплату процентов по целевым кредитам.

Вычеты у налогового агента, как за отчетный год, так и за прошлые, берутся из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.

Обратите внимание, что для кредитов, полученных после 01.01.2014 в законодательстве предусмотрено ограничение по принимаемым к вычету процентам в сумме 3 000 000 рублей. Но, т.к. программа не владеет информацией о датах предоставления кредитов, то значение данного поля автоматически не контролируется. Это вы должны сделать самостоятельно при заполнении поля Проценты по кредитам за все годы.

Опция Являюсь пенсионером позволяет обойти реализованный в программе контроль дат. Воспользоваться этой возможностью имеют право налогоплательщики, попадающие под действие ст. 220 п.1 пп.2 НК РФ.

Учет убытков по операциям с ЦБ прошлых лет

Лица, получившие прибыль по операциям с ценными бумагами и (или) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, могут принять к вычету убытки предыдущих налоговых периодов (десять лет, считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы), которые и вводятся на данном экране.

Предварительный просмотр и печать

В главном окне программы на панели инструментов щелкните кнопку Просмотр. Вы увидите листы созданной Декларации 3-НДФЛ за 2014.

Декларацию по форме 3-НДФЛ планируется скорректировать

Налоговики подготовили проект приказа, в соответствии с которым предполагается внести изменения в форму декларации 3-НДФЛ. Так, корректировке подвергнется титульный лист – в нем планируется убрать данные об адресе места жительства физлица в России и за пределами РФ.

Изменения в нумерации пунктов ожидается в разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)».

В листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» планируется по иному сгруппировать информацию об объекте недвижимости, в отношении которого применяется налоговый вычет.

На листе Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» также будет перегруппирована информация об имеющихся у физлица расходах на лечение, обучение и образование в рамках заявленных вычетов.

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

Помимо этого, корректировке подвергнутся: лист 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)», а также лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах». В них планируется изменить нумерацию доходов и расходов.

Также в действующую форму 3-НДФЛ будет добавлен новый лист К «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Как сообщают налоговики, новая форма декларации 3-НДФЛ начнет применяться в 2018 году за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после опубликования приказа ФНС России.

Напомним, что налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется налогоплательщиками в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 Налогового кодекса (ст. 229 Налогового кодекса). Действующая декларация по форме 3-НДФЛ была утверждена в 2014 году (приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]).

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем

Что представляет из себя декларация?

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected] Утверждение нового бланка названной декларации, а также внесение изменений в вышеуказанный Приказ ФНС в части декларирования доходов, полученных в 2013 г., не планируются. В связи с проводимой в России политикой по созданию стабильной налоговой системы все налоговые декларации разрабатываются и утверждаются с учетом предоставления налогоплательщикам возможности заблаговременного ознакомления с ними и подготовки к их применению. Поэтому в случае разработки и утверждения новых форм налоговых деклараций информация об этом будет доведена до сведения налогоплательщиков заблаговременно. Таким образом, при декларировании доходов за прошедший год следует использовать действующую форму 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения (Письмо ФНС России от 05.11.2013 N БС-4-11/19803).

Изменения количественного состава листов ф. 3-НДФЛ, Порядка ее заполнения и Формата налоговой декларации не произошло, за исключением того, что вместо кодов ОКАТО используются коды ОКТМО (Приказ ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected], Письмо ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/[email protected]). После утверждения новой редакции Приказа ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] следует заполнять и представлять в налоговую инспекцию усовершенствованную форму 3-НДФЛ, в которой коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО (Письмо ФНС России от 11.11.2013 N БС-4-11/20128).

Полный состав декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) (форма по КНД 1151020) включает в себя титульный лист, шесть разделов и 13 листов (листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И). Однако налогоплательщики представляют не все разделы и листы, а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.

В состав декларации обязательно включаются титульный лист (состоит из двух страниц) и один или несколько листов разд. 6, в которых определяются суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Остальные разделы (1 — 5), а также листы А — И включаются в состав декларации только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также при наличии права на получение тех или иных налоговых вычетов (Письмо УФНС по г. Москве от 06.05.2013 N 20-14/[email protected]). Со своей стороны отметим, что многие работники представляют ф. 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. Поэтому они заполняют разд. 1, в котором приводится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по наиболее распространенной ставке (13%), листы Д, Е, И (по имущественным налоговым вычетам), листы Ж1, Ж2 и Ж3 (по стандартным и социальным налоговым вычетам). Конкретный состав листов декларации определяет сам налогоплательщик.

Заполнение ф. 3-НДФЛ в режиме онлайн

В конце 2013 г. введено в эксплуатацию программное обеспечение по заполнению в режиме онлайн и представлению налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика (Приказ ФНС России от 16.12.2013 N ММВ-7-6/[email protected]). Получивший такую подпись гражданин может заполнить и сформировать отчетность в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС. С сайта физическое лицо может направить в налоговый орган декларацию по ф. 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика. Методологическое сопровождение программного обеспечения по заполнению налоговой декларации обеспечивает Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС.

К сведению. Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» содержит данные, составляющие налоговую тайну, поэтому для подключения к сервису нужно получить реквизиты доступа (пароль и логин), предъявив удостоверяющий личность документ и написав заявление на получение регистрационной карты для этого сервиса.

Напомним, что в силу п. 2 ст. 88 НК РФ декларация по НДФЛ подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления. Информация о ходе проведения проверки представленной налоговой декларации доступна на официальном сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, с помощью этого сервиса гражданин может получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат и задолженностей по налогам; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей (до наступления срока уплаты); оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи, а также обращаться в налоговые органы без личного визита (Письмо ФНС России от 13.03.2013 N ММВ-20-3/[email protected]).

Кто и когда должен сдать декларацию?

Представить декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2013 г. нужно до 30 апреля 2014 г. лицам, получившим подлежащие декларированию доходы (п. п. 1, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ):

  • от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
  • в порядке дарения;
  • с которых не был удержан налог;
  • т.д.

При этом не всегда в указанных случаях возникает обязанность задекларировать доход. Например, гражданин получил выигрыш в стимулирующей лотерее. Сумма выигрыша составила 3000 руб. Напомним, лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи, является стимулирующей лотереей (пп. 2 п. 3 ст. 3 Закона о лотереях (Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ)). Поэтому выигрыши в таких лотереях могут быть небольшими. Нормами абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, не превышающих 4000 руб., полученных за год в виде любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Поэтому сумма выигрыша, полученного в стимулирующей лотерее, не превышающая 4000 руб., не подлежит обложению НДФЛ, а у счастливчика не возникает обязанности по представлению налоговой декларации (Письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-04-05/33446).

Вместе с тем на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2013 г. исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации — 30 апреля 2014 г. — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, при этом физическому лицу не грозят никакие налоговые санкции. Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2013 г. как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2014 г. Сдача налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2013 г. доходов, после определенного срока является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности (ст. 119 НК РФ).

О нестандартной ситуации

Чего только в жизни не бывает. Физические лица, которые хотят получать доходы от самостоятельного осуществления предпринимательской деятельности, регистрируются в качестве предпринимателя, намеренного получать прибыль на постоянной основе. А как быть, если осуществляемая деятельность физического лица носит единовременный, а не постоянный характер. Например, разовая подработка по договору подряда либо возмездного оказания услуг или же предоставление имущества по договору найма либо аренды любого имущества. Сюда же можно отнести доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности. В перечисленных случаях налоговый агент в силу объективных (гл. 23 НК РФ) или необъективных причин может не удержать налог из получаемого и облагаемого дохода физического лица. Тогда физическое лицо самостоятельно исчисляет сумму НДФЛ, в том числе исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами. Исчислив и уплатив налог, гражданин должен об этом отчитаться. К сожалению, в Письме Минфина России от 25.11.2013 N 03-11-03/50697 не сказано, в какой срок получившие доходы от единовременной деятельности физические лица должны представить декларацию по ф. 3-НДФЛ. Но в том же Письме дан ценный совет: по разовым доходам, полученным по договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или аренды любого имущества, налоговая ставка составляет 13%.

Налоговые вычеты

Главой 23 НК РФ предусмотрены четыре группы налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Персонал транспортных компаний в основном декларирует доходы для получения имущественных и социальных вычетов. Напомним, что это за вычеты и каким категориям налогоплательщиков они предоставляются.

Имущественные вычеты

Имущественным вычетам посвящена ст. 220 НК РФ, в которой выделены две основные категории вычетов:

  • в суммах, полученных от продажи домов, квартир, комнат, земельных участков;
  • в суммах, израсходованных на приобретение (строительство) недвижимости.

Для каждой категории есть свои подвиды вычетов. Они показаны на схеме, представленной ниже.

До этого года вычет при покупке недвижимости в указанном в схеме размере предоставлялся однократно, то есть по одному объекту. Если же его стоимость была меньше 2 млн руб., то налогоплательщик вычет использовал полностью. С 2014 г. эта несправедливость устранена Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ, который внес в ст. 220 НК РФ изменение, позволяющее заявлять вычет не по одному, а по нескольким объектам в пределах предусмотренного лимита — 2 млн руб. Причем новшество применяется в отношении объектов недвижимого имущества, документы на которые, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).

Примечание. Если имущество находится в собственности более трех лет, то вычет для уменьшения полученных от его продажи доходов заявлять не нужно, так как такие доходы являются необлагаемыми и не включаются в налоговую базу и расчет НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Читателей журнала, вероятно, будут интересовать вопросы, касающиеся вычетов, связанных с продажей ТС. При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме 250 000 руб. Также вместо этого вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением данных доходов. При этом расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, при определении налоговой базы не учитываются (Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-05/38680). То есть если ТС продано за цену большую, чем цена, за которую оно было приобретено, то у физического лица возникнет облагаемый доход. Хотя, как правило, покупая автомобиль, через определенный срок владелец продает его по меньшей цене, на размер которой влияют износ и эксплуатация ТС от момента покупки до момента продажи.

Социальные налоговые вычеты

Социальным вычетам посвящена ст. 219 НК РФ, в которой выделены пять основных категорий вычетов:

  • «благотворительный» — предоставляется в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований некоммерческим организациям;
  • «образовательный» — предоставляется в сумме расходов, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;
  • «лечебный» — предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, а также в размере стоимости медикаментов;
  • «пенсионный» — предоставляется в размере пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
  • «дополнительный пенсионный» — предоставляется в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Не на каждый вычет может рассчитывать налогоплательщик, большинство работников транспортных предприятий могут рассчитывать на «образовательный» и «лечебный» вычет.

Право на получение «образовательного» социального налогового вычета также распространяется на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супруга действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено (Письмо Минфина России от 03.02.2014 N 03-04-05/4028).

При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его расходы на обучение ребенка, а иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в образовательном учреждении, при определении размера вычета не учитываются (Письмо Минфина России от 26.11.2013 N 03-04-05/51114). Также важно, чтобы родитель имел документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение. Если договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления родителю социального вычета не имеется (Письмо Минфина России от 22.11.2013 N 03-04-05/50508).

Примечание. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без ограничения. Перечень таких видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, предусмотрен только при покупке тех лекарств, которые значатся в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ N 201. По вопросу отнесения конкретных лекарственных средств к вышеуказанному Перечню следует обращаться в Минздрав (Письмо Минфина России от 07.02.2014 N 03-04-05/4997).

В части страхования вычет может быть предоставлен, только если физическое лицо оплачивает страховую премию за свой счет или же если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников (Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-04-07/2789).

Подытожим. Декларирование доходов для физических лиц обязательно, но не всегда. Для получения налоговых вычетов представление декларации по ф. 3-НДФЛ необходимо. В частности, социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода декларации с приложением подтверждающих документов. Одновременно с подачей в инспекцию декларации по НДФЛ, в которой заявлен социальный налоговый вычет, налогоплательщик вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога. В любом случае декларирование доходов помогает снять многие вопросы, возникающие как у налогоплательщика, так и у налоговиков, поэтому советуем привыкать к этой важной для граждан процедуре.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты.

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2016 год вы можете только в 2017 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.
Но есть одно НО!

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2012 году, и только в 2017 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2016,2015 и 2014 года, так как 2013 и 2012 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю, написав заявление (которое вы можете скачать перейдя по ссылке).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, которая действовала в том периоде, когда был получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2015 год, используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671 .

Порядок заполнения

В состав декларации обязательно включайте:

Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если уточняете налог, который заявлен ранее, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—» – если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год, за который представляется декларация. Это год, в котором был получен доход. А если гражданин подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет в соответствии со статьями 218–221 Налогового кодекса РФ, – то год, в котором он произвел соответствующие расходы (например, на лечение, обучение).

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован гражданин, который подает декларацию. Если он является индивидуальным предпринимателем, то посмотрите код в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Если нет, то возьмите его из свидетельства о постановке на учет физического лица.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России .

Код страны

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ф.И.О. и персональные данные

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Статус налогоплательщика

В этом поле нужно указать, является ли гражданин резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2.

Местожительство

В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.

Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.

В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только нерезиденты .

Номер контактного телефона

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».

По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.

По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.

По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).

По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).

По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080) на ставку налога , указанную выше в строке 010.

Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист Б

На листе Б отразите доходы, полученные от источников за пределами России . Заполнять этот лист нужно только гражданам, которые являются налоговыми резидентами России.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам , то заполните несколько листов Б. То есть на одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов Б, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ.

По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По строке 030 укажите код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

По строке 031 укажите код вида дохода:

  • 1 — прибыль контролируемой иностранной компании;
  • 2 — иные доходы.

По строке 040 укажите дату получения дохода . Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДДММГГГГ.

По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте.

По строке 070 укажите сумму дохода в пересчете на рубли.

По строке 080 укажите дату уплаты налога.

По строке 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.

По строке 120 укажите сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По строке 130 укажите сумму налога, подлежащую зачету в России. Она равна показателю строки 110, но не может превышать суммы налога:

Такие правила установлены в главе VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Пример оформления декларации по форме 3-НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами России

А.С. Кондратьев (резидент) 15 октября 2015 года получил дивиденды в размере 625 долл. США от иностранной организации HOLDING LIMITED, которая находится в США. При выплате дивидендов иностранная организация одновременно удержала и налог с них по ставке 10 процентов в соответствии с Договором между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г .

Курс Банка России для доллара США на дату выплаты дивидендов и налога составил 40,5304 руб./USD (условно).

В России в 2015 году такой доход облагался НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Не позднее 30 апреля 2016 года Кондратьев должен подать в налоговую инспекцию по своему местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Организация, в которой работает Кондратьев, всю сумму НДФЛ с его зарплаты удержала и перечислила в бюджет полностью. Поэтому он решил эти доходы в виде зарплаты в декларации не указывать. Такое право ему дает пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

При заполнении листа Б декларации Кондратьев указал: