Имущественный вычет на покупку второй квартиры

Оглавление:

У кого есть право на налоговый вычет при покупке квартиры

Чтобы разобраться, кто имеет право на имущественный вычет, необходимо понимать, за что он полагается. Ведь если человек не приобретал имущество, в рамках которого предоставляется вычет, то и претендовать на него не имеет смысла.

Подразумевается всего четыре категории затрат, по которым возникает право получения имущественной компенсации:

  • Выкуп объекта — сюда входит приобретение обычной квартиры, владение по договору купли-продажи частью жилого помещения, комнаты, дома, площади в несданных домах (долевое строительство). При крайнем случае кроме основных документов иметь еще и передаточный акт, информирующий о передаче объекта в собственность. Без него при наличии договора и оплаченных счетов получить вычет не удастся.
  • Возведение домовладения — в расходы, по которым разрешено получение денежных средств, входят затраты на проектную документацию, покупка необходимых материалов, работы по строительству, присоединение к коммуникациям по воде, газу и т.д.
  • Приобретение земли, если на данной территории будет происходить строительство жилого объекта.
  • Компенсация процентов по ипотечному кредитованию — при наличии документов, подтверждающих факт их оплаты.

Ситуации, в которых приобретается недвижимое имущество, разные, поэтому расчет тоже отличается. Максимальное его значение равно 260 тыс. рублей и 390 тыс. рублей, если заявление подано на возмещение ипотечных процентов.

У кого есть право?

Если купля недвижимого жилого объекта или земли, предназначенной для дальнейшего возведения исключительно жилого дома (не гаража и других), попадают под вышеперечисленные категории, возникает вопрос — кто имеет право на налоговый вычет при приобретении квартиры? В первую очередь данная льгота предназначается исключительно для плательщиков налоговых взносов, соответственно использовать ее разрешено любому физическому лицу, на которое возложена обязанность по уплате налогов. Важно при этом соблюдать эту обязанность, а не числиться в должниках.

Также физлица должны быть налоговыми резидентами РФ — к таковым относят граждан, проживающих на территории нашей страны не менее 183 календарных дня в течение года. Однако в случае недлительных выездов за пределы страны (не более 6 месяцев) по случаю лечения, некоторых видов работ и обучения, этот период будет прибавлен к необходимому количеству дней. Также резидентами признаются военнослужащие, депутаты и другие лица, принадлежащие государственной власти, которые в силу службы и работы вынуждены ездить за границу.

С 2015-го года признаются налоговыми резидентами РФ и жители Крыма и Севастополя. Для них рассматривается период с 18.03.2014 по 31.12.2014 и далее.

Правом на имущественный налоговый вычет не обладают лица, не попадающие под перечисленные категории, но получающие доход в России. Они оплачивают НДФЛ, но резидентами не являются.

Реализовать право и получить имущественную компенсацию при приобретении квартиры получится при наличии самого дохода. Мало просто жить на территории РФ, важно еще и работать, а также регулярно перечислять НДФЛ. Причем оплачиваться он должен с дохода, полученного как от российских работодателей, так и от зарубежных.

Право на компенсацию не распространяется на человека, который оплатил жилье, но владеет им другое лицо. В данной ситуации нельзя воспользоваться льготой, равно как и гражданин, имеющий собственность, но не оплативший жилую площадь, не может претендовать на нее. Данное ограничение распространяется на все ситуации, за исключением покупки жилого помещения для детей до 18-ти лет.

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры имеют законные супруги, купившие квартиру или дом. В данной ситуации возникает закономерный вопрос — кто из них будет пользоваться вычетом? Законодательство утверждает, что оба, причем в максимально допустимой сумме — до 260 тыс. рублей. Если один из них пожелал воспользоваться этим правом позже, оно сохраняется в любом случае. Однако это правило применимо для тех, кто зарегистрировал право на имущество после 1 января 2014-го года.

Супруги, купившие недвижимость до этого числа, самостоятельно определяют порядок раздела компенсации, подтвердив результат заявлением. При этом допускается использование вычета за три предыдущих года, если ранее муж и жена не обращались за ним.

Если супруги имеют не общую собственность, а разделили ее на доли, то оба вправе заявить на налоговый вычет и получить его.

Ограничения

Всем, кто имеет право на налоговый вычет при продаже квартиры, он доступен единожды. Однако это ограничение не распространяется на сумму. Если максимально возможная сумма не возмещена, а человек приобретает еще одну недвижимость, он может еще раз подать на вычет. Только после получения максимально допустимого размера в 260 тыс. рублей налогоплательщик теряет данное право.

Данное ограничение будет понятнее на примере: работающий человек купил квартиру за 1,5 млн. рублей, на законном основании получил вычет. Позже он решил построить дом, поэтому может претендовать еще на возврат, но только на остаток в 500 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей). Это условие допустимо исключительно в тех случаях, когда жилье куплено после 1 января 2014-го года. Право об использовании остатков компенсации предоставляется лишь на покупку жилья или строительство. Документально оформленная заявка на вычет по процентам за ипотеку принимается единожды, даже если сумма не достигла максимального значения.

Также не оплачивается вычет в отношении потраченных денег, поступивших не из части доходов налогоплательщика. Речь идет о материнском капитале, деньгах работодателя и любых других сертификатов (военный, для детей-сирот и т. д.).

Учитывая вышеперечисленное, для инспекции ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет достаточно предоставить сведения, которые будут подтверждать одновременное наличие следующих фактов:

  • человек должен быть резидентом РФ, работать и оплачивать НДФЛ;
  • купленная и построенная недвижимость должна располагаться в пределах Российской Федерации;
  • гражданин полностью или частично потратился на покупку или строительство жилья, а также является его собственником, полноправным или долевым;
  • ранее не был использован вычет или использован не полностью (по ипотечным процентам только в случае не получения);
  • приобретение недвижимости у не взаимосвязанных лиц (не у родственников с целью получения выгоды).

В 2015-м году произошли некоторые перемены в НК РФ, что отразилось на налогоплательщиках — подтверждение права на имущественную льготу через организацию, где работает человек, теперь происходит не с первого месяца очередного отчетного периода, а с момента написания сотрудником заявления, причем применяется для расчета доход, полученный в течение текущего года. То есть, если сотрудник обратился за вычетом в июле, то начисление произойдет в августе за период январь-июль.

Родители супругов теперь считаются не взаимосвязанными — если отец жены продает недвижимость зятю, последний может претендовать на вычет.

Как оформить?

Для того, чтобы получить уведомление о праве на имущественную компенсацию и деньги, необходимо предоставить в ИФНС, отделение, к которому относится налогоплательщик, следующие сведения:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (в ситуациях с несколькими работодателями взять документ у каждого);
  • подтверждение права собственности;
  • подтверждение расходов на строительство и ремонт;
  • подтверждение факта оплаты ипотечных процентов;
  • заявление;
  • копии свидетельств о рождении детей, если недвижимость оформлена на несовершеннолетних;
  • подтверждение нахождения в браке.

Возможны и другие документы, которые потребуются ИФНС в отдельных случаях. Полный перечень необходимо узнавать именно в учреждении.

Спорные ситуации

Если отделение ИФНС отказало в выплате вычета, не выдало уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, но человек считает, что это решение необоснованно, можно поступить следующим образом:

  • не получать вычет;
  • обратиться в вышестоящий орган — УФНС;
  • написать заявление в суд.

Исковое заявление о признании права наиболее разумное решение — так утверждают юристы. Мириться с отказом в случае очевидного права неразумно. Обращения в УФНС, как правило, не дают результатов, поэтому проще сразу идти в суд.

Право на вычет при покупке второй квартиры, когда возникает право, раздел с супругом — все подобные отклонения от классических ситуаций вызывают спорные моменты. В целом получение вычета человеком, которым была куплена квартира, имеющего официальную зарплату, не вызывает особых сложностей. Однако временами случаются ситуации, в которых требуется вмешательство судьи.

После оформления всех документов и оплаты госпошлины будет назначена дата. Необходимо явиться в суд со всеми копиями предоставленных документов и доказать свое право. В случае не полностью оплаченной суммы вычета также можно обратиться в суд, потребовав полной оплаты.

При приобретении квартиры в 2018 году требования к плательщикам налогов не изменятся, поэтому регулярная оплата НДФЛ дает право на возврат подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Налогообложению подлежит и незавершенное возведение — в данной ситуации достаточно предоставить договор участия в долевом строительстве и акт передачи объекта в собственность.

Декларации по форме 3 НДФЛ составляются лично. При необходимости разрешено посетить специализированные компании, передающие сведения в ИФНС. Документы на налоговый вычет перечислены в перечне необходимых для предоставления. Размер налогового вычета зависит от фактически оплаченных взносов НДФЛ. Вернуть налоговые вычеты можно как при собственности на квартиру, так и при доле в квартире.

В отношении имущественного вычета при покупке квартиры право не сгорает в течение всей жизни, поэтому им можно воспользоваться после декретного отпуска и даже при выходе на пенсию.

Все, кто получают права на приобретенную квартиру после получения вычета, не могут воспользоваться им второй раз.

При регистрации жилых объектов недвижимости на детей, не достигших совершеннолетия, выплата при покупке жилья, компенсация, полагается их родителям или официальным опекунам. При данном случае документация оформляется в ином порядке, а право распространяется на сделки, произошедшие после 1 января 2014-го года. При желании есть возможность возместить часть потраченной суммы в размере 13% (260 тыс рублей), можно сделать это, даже если право собственности оформлено на иждивенца.

По всем возникающим вопросам в процессе оформления документации можно обращаться за консультацией непосредственно в налоговую, либо в специализированные компании, предоставляющие такие услуги.

Налоговый вычет при покупке квартиры: возвращаем потраченное

Сегодня государство частично компенсирует затраты граждан на приобретение жилья. Для этого предназначен имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, который может получить любой гражданин, исправно платящий 13%-й подоходный налог.

    Поделиться:

Приобретение квартиры или дома сулит огромные расходы, и государством предусмотрена возможность их частичной компенсации. Речь идет об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, который может получить любой российский гражданин. Размер возвращаемых средств – 13% от стоимости недвижимости, но есть определенное ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет – 2 млн рублей.

Возможность частичного возврата средств при покупке жилья предоставляется любому гражданину всего один раз в жизни. Условием для получения вычета служит то, что квартира приобреталась на собственные деньги, без использования средств господдержки или работодателя.

Кому доступно получение имущественного вычета?

Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется гражданам, выплачивающим подоходный налог в размере 13% официально. Проще говоря, студенты, пенсионеры и нелегально работающие люди воспользоваться государственным возвратом средств не смогут, равно как и предприниматели, работающие по единому налогу на вмененный доход. Безработным гражданам имущественный вычет доступен лишь в определенных ситуациях: например, если ранее они продали свое жилье, уплатив подоходный налог с продажи в размере 13%.

Существуют и некоторые другие ограничения на реализацию права получения вычета при покупке квартиры. Имущественный вычет не предоставляется в случае, если квартира приобреталась у близких родственников. Проблематично будет получить государственную компенсацию, если сделка осуществляется между людьми с долговыми обязательствами. При наличии налоговой задолженности, сначала придется погасить долги перед государством.

Средства возвращаются через налоги

Существует два способа получить имущественный вычет при покупке квартиры. Первый и наиболее сложный – перечисление средств на расчетный счет, для чего потребуется подать пакет документов в инспекцию ФНС, включая налоговую декларацию. Второй способ – предоставление вычета по месту основной работы. В этом случае работодатель просто перестанет вычитать из вашей зарплаты подоходный налог.

Подавая документы в налоговую, потребуется указать не только затраты на покупку жилья, но и все доходы за последний год, подтвердив их документально. Не секрет, что для многих людей это довольно большая проблема. К числу документов, подтверждающих доход, могут относиться: справка о зарплате, продажа недвижимости или автомобиля, продажа прочего имущества и т. д. Нужно учитывать, что наличие сложностей с подтверждением дохода может создать проблемы с получением имущественного вычета при покупке квартиры, а также вызвать определенный интерес ФНС по поводу того, на какие деньги была куплена данная недвижимость.

Особенности получения вычета при покупке квартиры

До 2008 года можно было претендовать на имущественный вычет только с 1 млн рублей, затем эта сумма была увеличена вдвое. Таким образом, счастливый покупатель квартиры имеет возможность получить 13% от 2 млн рублей, то есть 260 тыс. рублей. Это означает, что если вы купили жилье за 4 млн рублей, то налоговый вычет при покупке квартиры вам начислят, исходя из «нормы» в 2 млн рублей. При покупке жилой недвижимости за 1,5 млн рублей, вы сможете рассчитывать только на 13% от фактической стоимости квартиры.

Довольно благоприятными являются условия получения вычета при покупке квартиры в ипотеку. Здесь можно претендовать не только на базовую компенсацию с 2 млн рублей от стоимости квартиры: имущественный вычет оформляется и на проценты, которые покупатель заплатит за все время использования кредитных средств.

Приобретение новостройки также дает определенные преимущества в получении вычета при покупке квартиры. Покупая квартиру без отделки, что должно быть указано в документах, вы можете в налоговый вычет включить все затраты на ремонт и отделочные материалы. При этом нужно сохранить документы и квитанции, подтверждающие ваши расходы. То же самое относится к тем, кто строит жилье самостоятельно. Максимальная сумма, на которую можно рассчитывать в обоих случаях – 13% от 2 млн рублей.

Процесс получения имущественного вычета при покупке квартиры неплохо отлажен, и количество граждан, стремящихся использовать государственную компенсацию, постоянно растет. Все необходимые формы и документы хорошо известны, и оформить вычет обычно не составляет труда. Очевидно, что вряд ли стоит упускать возможность вернуть потраченные средства хоть частично, ведь для большинства людей это весьма приличные деньги.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры? Прежде, чем рассматривать этот вопрос, следует рассмотреть, как приобреталось имущество. Если за наличные средства без использования сертификата материнского капитала, ипотечного кредитования, на вторичном рынке, то имущественный возврат будет происходит иначе, нежели при покупке с внесением заемных или льготных средств.

Что значит возврат?

Как рассчитывают сумму налогового вычета при стандартном заключении договора купли-продажи? Под этим термином подразумевают НДФЛ, уплачиваемый каждым официально трудоустроенным человеком. В зависимости от заработной платы меняется и сумма налога. Какой ее размер был удержан с зарплаты или иного вида дохода, ровно такую же сумму будут возвращать в виде вычета за потраченные деньги на приобретение жилой недвижимости.

Данное право является бессрочным, никто не может его лишить. Даже если человек по каким-либо причинам не работал 10 лет или просто не обращался за вычетом, он может в любой момент сделать это. Дата покупки может только повлиять на сумму.

Кому полагается?

На расчет налогового вычета при покупке квартиры разрешается претендовать всем лицам, регулярно оплачивающим НДФЛ. Если человек состоит в браке, нигде не работает или получает «серую» зарплату, на купленную вдвоем квартиру второй работающий супруг имеет право получать деньги.

Пенсионеры, работающие и платящие взносы, также имеют возможность пользоваться данным правом. Не допускается компенсация в тех случаях, когда сделка происходит между родственниками или взаимосвязанными людьми. Если данная информация будет доказана, то налогоплательщик автоматически лишается права на вычет, а деньги, полученные незаконным образом, изымаются.

Размер вычета

Известно, что вернуть можно 13% от стоимости жилой недвижимости или доли в ней. Расчет имущественного налогового вычета осуществляется, исходя из суммы покупки, указанной в договоре, подписанном продавцом и покупателем. Если приобретенная жилплощадь находится в долевом владении, то рассчитывается льгота, исходя из стоимости доли.

Пример расчета имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:

  • Стоимость квартиры равна 2 млн рублей, собственник ежегодно платит налоги, соответственно ему полагается вычет в размере 13%*2 млн руб= 260 000 рублей.
  • Сумма максимального размера вычета существует, и равна она 260 тыс рублей, если жилье было приобретено после 2014-го года.
  • Если квартира покупалась до января 2008 года, то максимум можно получить 130 тыс рублей, то есть 13% с миллиона.

Расчет имущественного вычета подразумевает выплату 260-ти тысяч рублей со всей квартиры, независимо от количества собственников. То есть не каждый может получить такую сумму, а всего. Даже если компенсация получается больше, налоговая выплатит именно ту сумму, которая человеку положена законом.

Как выплачивают

Воспользоваться формулой расчета налогового вычета мало, следует разобраться, когда и как подаются документы для его получения, а также, каким образом происходит выплата. Стоит быть готовым к тому, что целиком сумму вам никто не выплатит. Сколько вы перечислили в налоговую НДФЛ за год, столько вы и получите в качестве вычета.

Возврат происходит один раз в год, а остаток переносится на последующие периоды. Если жилье куплено в 2017-м году, возмещение осуществится в 2018-м, а если останется сумма, то остаток будет перечислен в 2019-м году или еще позже.

Иначе обстоит дело, если сделка произошла давно, а расчет имущественного вычета при покупке не осуществлялся. В этом случае можно получить сразу большую сумму, но только за НДФЛ, оплаченный за последние три года. Например, налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-м году будет выплачен за 2015, 2016, 2017 года, если до этого человек вообще не обращался в налоговую за возвратом.

Оформление

Как рассчитать имущественный налоговый вычет понятно. Далее необходимо собрать пакет документов, с которым следует обратиться в налоговый орган. Полный и точный список можно узнать непосредственно в отделении. Обязательно предстоит предоставить копию договора купли-продажи, паспорта, документов, подтверждающих собственность жилья, а также справку 2-НДФЛ и сам расчет по декларации.

Рассчитываться налоговый вычет при продаже квартиры может любым человеком. Но если нет возможности сделать это самостоятельно, можно обратиться за помощью в организации, оказывающие услуги по сбору и подготовке документации. Сотрудник лично передаст их в налоговую, а заявителю достаточно будет лишь дождаться денежных средств.

В декларации необходимо заполнить все строки. Является обязательным для заполнения сумма стоимости самой квартиры. Но если высчитать сложно, тем более, когда расчет включает проценты по ипотеке, стоит обратиться к специалистам.

Если покупка осуществилась в кредит

Сумма возврата НДФЛ при приобретении квартиры в ипотеку происходит другим образом. Расчет налоговых вычетов происходит и по стоимости квартиры, и по процентам.

Вычет в 2017-2018-м годах

При покупке квартиры в 2018-м году будут действовать изменения, произошедшие в Налоговом кодексе в 2014-м году, соответственно вернуть можно до 260-ти тысяч рублей. Даже если в прошлом налогоплательщик уже покупал квартиру и забирал положенные 130 тысяч (в соответствии с ранее действующими законами), то купив очередное жилье, он может претендовать на оставшиеся 130 тысяч. Эта сумма не сгорает, поэтому в любой момент можно обратиться за ее возвратом.

Приобретая недвижимость, имущественный вычет при покупке не всегда можно получить. Если жилье покупалось за счет бюджетных средств, при помощи материнского капитала, на средства, переведенные работодателем либо сделка производилась между взаимосвязанными лицами, возврат невозможен.

Также упростился пакет документов, которые необходимо подавать для получения вычета. Теперь физические лица не обязаны предоставлять специальное заявления — перечень ограничивается справкой о доходе, копиями документов и декларацией 3-НДФЛ.

Налоговый орган должен в течение месяца принять решение о предоставлении вычета, сообщив об этом заявителю. Сроки перечисления прописаны в кодексе, и налоговая не имеет права нарушать их. Хотя на практике часто случается обратное.

Налоговый вычет по сумме, рассчитанной в соответствии со стоимостью жилой недвижимости, полагается человеку единожды. То есть воспользоваться этим правом можно один раз в жизни в пределах указанной суммы. На сегодняшний день это 260 тыс. рублей. Сроки подачи пакета документов человек определяет самостоятельно. Многие нарочно оттягивают этот момент, чтобы накопить сумму, получив ее за три года сразу — законодательством РФ предусмотрены оба варианта, и каждый из них будет считаться верным.

Покупка второй квартиры: 3-НДФЛ и особенности

Не всегда при покупке второй квартиры 3-НДФЛ позволит вернуть перечисленный ранее налоговым агентом с зарплаты подоходный налог. Есть ряд нюансов, которые мы раскрываем в этой консультации.

Право на возврат налога

Согласно российскому законодательству физическое лицо может иметь в собственности сколько ему угодно жилых объектов – квартир, домов, комнат, долей в них. Ограничений на использование этого права нет.

В то же время возврат налога при покупке второй квартиры, а также последующих, Налоговым кодексом не запрещен. Однако ввиду утвердившихся в России среднерыночных по каждому региону расценок на жилье обычно есть шанс вернуть налог с покупки второй квартиры либо только с приобретения первой. Все зависит от того, за какую сумму она была куплена согласно договору.

Уточним, что получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз можно, как и при покупке первого жилья по той же схеме: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя. Для этого надо запросить у налоговой уведомление о праве получать такой вычет. Выглядит оно так:

Приобретение квартир может происходить как последовательно, так и одновременно. На заявление налогового вычета это никак не влияет.

Ограничения по НК РФ

В силу пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса за каждым налоговым резидентом РФ закреплено право вернуть из казны часть НДФЛ в случае приобретения жилья. Данное право охватывает и вычет при покупке второй квартиры.

Имейте в виду, что возврат 13 процентов с покупки второй квартиры формируется вместе со стоимостью жилья по первой сделке и максимально в совокупности может составлять:

Проще говоря, подать на вычет НДФЛ отдельную декларацию при покупке второй квартиры можно только в том случае, если первая квартира стоила меньше 2 млн рублей:

Поясним: имущественный вычет в 2 млн рублей при первой покупке жилья было невозможно использовать полностью, поскольку оно стоило меньше. Поэтому сдача декларации на возврат НДФЛ при покупке второй квартиры закроет вопрос с использованием вычета, поскольку позволит добрать его до лимита в 2 000 000 рублей.

Этот процесс называют правом на перенос оставшейся части имущественного вычета на будущие периоды, когда будет приобретено второе жилье. Основание: п. 9 ст. 220 Налогового кодекса.

Реализовать право на имущественный вычет при покупке жилья можно только один раз в жизни. Поэтому, если квартира стоила больше 2 млн рублей, налоговый вычет при покупке второй квартиры использовать уже не получится, поскольку он будет полностью получен за счет стоимости квартиры № 1.

К сожалению, в связи с изменениями в налоговом законодательстве, сделать возврат налога при покупке второй квартиры смогут не все. Всё зависит от даты регистрации права собственности на жильё – до или после 2014 года (см. таблицу).

Как (и в каком размере) получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить после подачи декларации 3-НДФЛ и всех необходимых документов в ФНС по месту регистрации. Налоговым кодексом предусмотрены особенности получения имущественного вычета как при покупке, так и при продаже квартиры. Именно об этих особенностях мы и расскажем в нашей статье.

Имущественный вычет на покупку квартиры

Рассматривая вопрос о том, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, в первую очередь нужно сказать, что такой вычет предоставляется в следующих случаях:

  1. На новое строительство или приобретение жилья (доли в нем) на территории РФ.
  2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
  3. На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2015-2016 годах составляет 13% от 2 000 000 рублей; размер вычета на погашение процентов по займам – 13% от 3 000 000 рублей.

Если гражданин не воспользовался всей суммой налогового вычета, то он может дополучить ее в последующих налоговых периодах при приобретении другого имущества.

Если квартира была приобретена супругами в браке, то она становится их совместным имуществом. С 2014 года имущественный вычет между супругами не распределяется, на получение налогового вычета может претендовать каждый из супругов.

Получение налогового вычета при покупке квартиры в 2015-2016 годах не допускается, если:

  • Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относятся: супруги, родители, дети, братья/сестры (полнородные/неполнородные), опекуны и подопечные.
  • Если оплата покупки производилась за счет средств материнского капитала, за счет средств работодателя или за счет бюджета.

Изменения в получении налогового вычета при покупке недвижимости в 2015-2016 годах

С 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении 2 условий:

  • Если жилье было куплено после 01.01.2014 (вычет по жилью, купленному до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам).
  • Если ранее заявитель не получал налогового вычета.

Расскажем об этом более подробно.

  1. Вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что получить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
  2. Лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости; размер лимита – 2 000 000 руб. Чтобы стало более понятно, приведем пример:
    • А. покупает 2 квартиры стоимостью 1 300 000 руб. и 2 500 000 руб. По старым правилам он мог вернуть излишне уплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 169 000 руб. (13% от 1 300 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (700 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при покупке следующей квартиры. Таким образом, А. сможет получить возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета – 2 000 000 руб. По итогам покупки двух квартир к А. вернутся 13% от этой суммы – 260 000 руб.
    • Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 000 000 руб. По новым правилам они получают возвратную сумму налога с 4 000 000 руб. (по 2 000 000 на человека).
  3. Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию, – 3 000 000 руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

И еще один нюанс: даже если вы приобрели несколько квартир в ипотеку, налоговый вычет по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

Отметим, что рассмотренные изменения налогового вычета при покупке квартиры в 2015-2016 годах продолжают действовать.

Таким образом, можно сделать вывод, что для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. Налоговый вычет на квартиру в 2015-2016 годах они получат на сумму 4 000 000 руб. (по 2 000 000 руб. на человека), плюс к этому имущественный вычет на сумму до 3 000 000 руб. по процентам, которые они платят по ипотеке.

Таким образом, совокупный имущественный вычет на двоих составит 10 000 000 руб., и вернуть они смогут сумму до 1 300 000 руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. Налоговый вычет на квартиру в 2015 году они получат на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека), плюс к этому имущественный вычет на сумму до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке.

Таким образом, совокупный имущественный вычет на двоих составит 10 млн руб., и вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб.

Как оформить возврат налога при покупке квартиры?

Для оформления налогового вычета при покупке квартиры в 2015-2016 годах необходимо подать заполненную декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации (См . Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?). К декларации прикладываются документы на налоговый вычет за покупку квартиры.

В частности, для получения налогового вычета при покупке квартиры в 2015 году документы потребуются следующие:

  • Справка 2-НДФЛ с места работы гражданина.
  • Копия документа, подтверждающего право на квартиру: свидетельство о праве собственности или копию передаточного акта на квартиру (в случае если квартира приобреталась по договору долевого участия, и вычет заявляется до оформления права собственности).
  • Копии платежных документов.
  • Договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия в строительстве.
  • Копия паспорта заявителя (не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуется ее приложить).

Для оформления налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку дополнительно понадобятся:

  • Кредитный договор.
  • Справка из банка об уплаченных процентах.

Если вы при подаче налоговой декларации исчисляете в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за квартиру необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

Какие документы нужны для получения налогового вычета у работодателя?

При желании можно вернуть налоговый вычет за покупку квартиры как путем подачи декларации в налоговую инспекцию, так и путем обращения к своему работодателю.

Преимущество второго способа в том, что возврат налога происходит до завершения налогового периода. Но в этом случае необходимо предварительное подтверждение своего права на вычет в ФНС.

Для получения уведомления о праве на имущественный вычет гражданин идет в ФНС по месту регистрации, пишет там заявление в произвольной форме о выдаче уведомления для работодателя. К этому заявлению он прилагает документы, которые подтверждают его право на возврат налогового вычета при покупке квартиры .

ФНС в течение 30 рабочих дней заявление рассматривает и выдает гражданину уведомление (или отказывает в выдаче документа).

После получения уведомления гражданин отдает его работодателю, пишет соответствующее заявление , и работодатель на основании представленных документов перестает вычитать из его заработной платы НДФЛ – до тех пор, пока зарплата гражданина не превысит размер имущественного вычета.

Если выяснилось, что работодатель предоставил вычет не в полном размере или не предоставил его вообще, гражданин вправе обратиться за получением вычета в ФНС.

Налоговый вычет при продаже квартиры

В случае декларирования доходов, связанных с продажей имущества, гражданин вправе уменьшить все полученные доходы на размер имущественных вычетов в следующих размерах:

  • От продажи квартиры, жилого дома, комнаты, садового участка или долей в них – на сумму, не превышающую 1 000 000 руб.
  • От продажи гаража, автомобиля, иного недвижимого имущества – 250 000 руб.

Если гражданин в течение года продавал несколько имущественных объектов, то пределы вычетов применяются ко всем совокупно.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своих доходов, облагаемых налогом, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Но одновременно применить налоговый вычет и уменьшить свои доходы нельзя. Необходимо выбрать что-то одно.

Обязательство по предоставлению декларации не всегда связано с уплатой налога. Если сумма, полученная от продажи, не превышает указанный Налоговым кодексом лимит, то гражданин декларацию предоставить обязан, а платить налог ему не нужно.

Эти налоговые вычеты никоим образом не распространяются на действия ИП, связанные с продажей недвижимости.

Если квартира, которая находилась в долевой собственности, была продана по одному договору купли-продажи, то налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб. должен быть распределен между всеми дольщиками пропорционально долям. Но если каждый из владельцев продавал свою долю отдельно, то каждый вправе получить вычет на сумму в 1 000 000 руб.

Еще одной особенностью имущественного вычета при продаже квартиры является то, что в течение жизни гражданина он может быть применен неограниченное количество раз, в отличие, например, от вычета при покупке квартиры.

Так как получить налоговый вычет за квартиру в случае ее продажи? Для того чтобы получить налоговый вычет при продаже квартиры, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней документы, которые подтвердят факт продажи квартиры.

При этом следует помнить, что даже если квартира находится в собственности менее 3 лет или была передана по договору мены (с доплатой), гражданин все равно может претендовать на получение налогового вычета за квартиру (в т. ч. проданную).

Можно ли вернуть налог при покупке дачи

Гражданин может претендовать на получение налогового вычета в сумме произведенных расходов на приобретение:

  • земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства;
  • земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем.

С 2010 года граждане могут получить вычет не только на саму дачу, но и на участок, который находится под ней. Но в этом случае следует помнить о том, что участок подлежит имущественному вычету только в том случае, если на нем стоит жилой дом и это капитальная постройка.

Если у вас просто участок земли, то вычет на него вы не получите.

Также учитывайте тот факт, что если вы хотите получить вычет и за отделку дома, то проследите, чтобы в договоре купли-продажи была строчка о том, что вы купили незавершенный строительством дом или дом без отделки.

Имущественный вычет: выводы

Таким образом, можно получить налоговый вычет как при покупке квартиры , так и при ее продаже. Более того, вы сможете претендовать на получение вычета по процентам, уплаченным по договору целевого жилищного займа.

Налоговый кодекс предусмотрел много положительных моментов для тех, кто хочет получить вычет за имущество, приобретенное в 2014 году и позднее. Например, повышенный лимит вычета (как за покупку жилья, так и за уплату процентов по займам) и возможность получить вычет обоими супругами при покупке квартиры в браке.

Кроме того, согласно законодательству, имущественный вычет при продаже квартиры вы можете получать неоднократно в пределах установленного лимита, но не чаще 1 раза в год.

Инструкция по получению имущественного вычета при покупке квартиры

Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева.

Общая информация

Согласно законодательству о налогах и сборах, правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществил следующие операции с имуществом:

  1. Продал имущество.
  2. Купил жильё (дом, квартиру, комнату).
  3. Построил жильё или приобрёл земельный участок для этого.
  4. Продал имущество для государственных или муниципальных нужд.

НДФЛ исчисляется в процентах от налоговой базы — доходов налогоплательщика, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

Суть имущественного налогового вычета на приобретение нового жилья или строительство заключается в том, что налогоплательщики вправе уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на суммы, израсходованные на строительство (приобретение) нового жилья.

Вычет может быть получен либо в форме возврата уже уплаченного НДФЛ в бюджет, либо в форме освобождения от уплаты НДФЛ на будущие периоды.

В суммы, израсходованные на приобретение квартиры или комнаты, могут включаться следующие расходы налогоплательщика:

  • Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
  • Расходы на приобретение прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме.
  • Расходы на приобретение отделочных материалов.
  • Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. При этом договор купли должен предусматривать приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки, строительство которого не завершено.
  • Расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Имущественный вычет предоставляется в отношении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков, находящихся на территории Российской Федерации.

Кроме того, имущественный вычет предоставляется также по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (проценты по ипотеке).

В каком размере предоставляется вычет

Максимальная величина вычета при покупке жилья — 2 млн рублей. Это не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику, но сумма с которой будет производиться расчёт. На руки налогоплательщик может получить только 13 % указанной суммы — 260 тысяч рублей, причём только один раз в жизни.

Плюс проценты по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком в российских банках и фактически израсходованным им на строительство (приобретение) жилья и земельных участков. Вычет процентов ограничен 3 млн рублей, причём он предоставляется только на один объект. Это также не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику. На руки можно получить 390 тысяч рублей (13 % от 3 млн рублей).

Таким образом, при покупке нового жилья, например, в ипотеку, налогоплательщик может вернуть себе до 650 тысяч рублей (260 тысяч + 390 тысяч рублей).

В каких случаях вычет не предоставляется

Налоговым кодексом установлено, что вычет не предоставляется:

  • При сделках со взаимозависимыми лицами (например, с родителями).
  • Если оплата нового жилья производилась не за счёт личных средств налогоплательщика (например, жильё приобретено из средств работодателя, материнского (семейного) капитала.
  • Лицам, не уплачивающим НДФЛ по ставке 13 % (например, индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы).

Куда обратиться за получением вычета

Вычет предоставляется по желанию налогоплательщика:

  • Налоговой инспекцией после подачи необходимых документов по окончании налогового периода (календарного года). В налоговой вы будете получать вычет раз в год на ваш расчётный счёт в банке.
  • Или работодателем при обращении налогоплательщика с письменным заявлением. Работодатель может предоставить вычет только в том случае, если налогоплательщик (работник) представит уведомление о вычете, составленное по специальной форме и заверенное налоговым органом. Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то он вправе выбрать работодателя по собственному желанию. У работодателя вы будете получать вычет ежемесячно вместе с заработной платой.

Какие документы необходимы представить

Пакет необходимых документов выглядит следующим образом (оригиналы и копии):

  • Документ, удостоверяющий личность налогоплательщика.
  • Заявление на получение имущественного вычета с указанием банковских реквизитов счёта, на который налоговая должна вам вернуть деньги. Подаётся в случае, если налогоплательщик обратился за получением вычета в налоговую инспекцию, а не к работодателю.
  • Правоустанавливающий документ на жильё (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве).
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
  • Ипотечный договор, банковская выписка о состоянии основного долга и процентов, чеки, подтверждающие ежемесячные платежи (при наличии ипотеки).
  • Документы, которые подтверждают произведённые расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

В любом случае налогоплательщик должен обратиться с пакетом подтверждающих документов в налоговую инспекцию. Кстати, узнать свою инспекцию можно с помощью сайта ФНС России, введя адрес регистрации, указанный в паспорте.

Процедура получения вычета через налоговую

  1. Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой состоите на учёте.
  2. После получения документов налоговой инспекцией в течение трёх месяцев будет проведена камеральная налоговая проверка декларации и документов.
  3. По итогам камеральной налоговой проверки будет вынесено решение. В течение десяти дней после его вынесения вам сообщат о результатах.
  4. В случае положительного решения денежные средства (максимально 260 тысяч рублей) будут перечислены в течение месяца на банковский счёт, который вы указали при подаче документов.

Процедура получения вычета через работодателя

  1. Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учёте, вместе с заявлением о выдаче документа, являющегося доказательством права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
  2. После принятия налоговой инспекцией положительного решения отдаёте уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию по месту работу. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ до того момента, пока не будет возвращена вся сумма.

Моя электронная почта: [email protected]

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.