Как сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц

Порядок заполнения физическими лицами налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах

Физические лица, получившие в отчетном налоговом году доходы, подлежащие декларированию в соответствии с нормами раздела IV НКУ, обязаны представить налоговую декларацию по установленной форме в определенные сроки и своевременно уплатить согласованную в ней сумму налоговых обязательств по налогу на доходы и военному сбору (п. 176.1 «в» и «е» ст. 176 НКУ).

Уточним, что в данной теме рассматривается порядок заполнения налоговой декларации простыми физическими лицами (то есть гражданами, не зарегистрированными в качестве самозанятых лиц в рамках предпринимательской или независимой профессиональной деятельности). Что касается порядка декларирования доходов самозанятыми лицами (как это предусмотрено в ст. 177 и 178 НКУ), то в силу особенностей, связанных с налогообложением таких доходов, он заслуживает отдельного рассмотрения.

Форма налоговой декларации устанавливается центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику, и является единой для всех плательщиков налога на доходы физических лиц (п. 179.9 ст. 179 НКУ).

В настоящее время действующей является форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденная приказом Минфина от 02.10.2015 г. № 859 (далее — Приказ № 859). Этим же документом утверждена инструкция по ее заполнению (далее — Инструкция № 859).

Важно отметить, что 31 декабря 2017 года приказом Минфина от 06.06.2017 г. № 556 в Приказ № 859 внесены изменения, согласно которым форма декларации и Инструкция № 859 изложены в новой редакции, которая вступила в силу с 1 января 2018 года.

Следовательно, впервые отчитываться по новой форме налогоплательщики должны по доходам, полученным в течение 2017 года.

Обращаем внимание, что при декларировании таких доходов необходимо учитывать изменения, внесенные в раздел IV НКУ с 1 января 2017 года законами Украины от 20.12.2016 г. № 1791-VIII и от 21.12.2016 г. № 1797-VIII (далее — Законы № 1791 и № 1797).

В частности, указанными документами установлены новые критерии для исчисления предельных размеров доходов (в размерах минимальной заработной платы и прожиточного минимума), суммы которых не подлежат налогообложению, а значит, не декларируются.

Поскольку для каждого отчетного года предельные размеры доходов определяются расчетно, в конце темы приведена таблица 2, в которой указаны нормы НКУ, виды доходов и соответствующие им критерии.

Новая форма декларации — в чем отличия?

Сразу отметим, что структура декларации не изменилась. Как и ранее, декларация состоит из семи разделов и двух приложений — Ф1 и Ф2 (более подробно о них см. в разделе Структура декларации и порядок ее заполнения).

Что касается «внутренних» изменений, то все они имеют уточняющий характер и связаны с введенными Законом № 1797 нормами НКУ, которые вступили в силу с 1 января 2017 года, но не нашли своего отражения в строках предыдущей декларации. Рассмотрим их по порядку.

1. Раздел II декларации «Доходы, которые включаются в общий годовой налогооблагаемый доход» дополнен строкой 10.9.1, в которой отражаются доходы, полученные в виде дополнительного блага в сумме прощенного (аннулированного) долга по ипотечному кредиту. Указанные доходы, а также особенности их декларирования предусмотрены абз. 2 и 3 п.п. 164.2.17 «д» п. 164.2 ст. 164 НКУ.

Помимо суммы прощенного долга по ипотечному кредиту, в строке 10.9.1 отражается начисленное на такую сумму налоговое обязательство по налогу на доходы и военному сбору. При этом налогоплательщик имеет право на уплату суммы налогового обязательства в течение трех лет начиная с года, в котором задекларирована такая сумма.

Для рассрочки суммы налогового обязательства налогоплательщик вместе с декларацией подает в контролирующий орган заявление в произвольной форме, в котором указывает фактические данные о сумме прощенного (аннулированного) долга, а также краткое пояснение обстоятельств, которые привели к возникновению необходимости такой рассрочки (п.п. 10 п. 2 раздела III Инструкции № 859).

Суммы рассроченных налоговых обязательств погашаются налогоплательщиком равными частями каждый календарный квартал до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом начиная с квартала, следующего за тем, в котором контролирующему органу представлено заявление о рассрочке (абз. 3 п.п. 164.2.17 «д» п. 164.2 ст. 164 НКУ).

2. В конце налоговой декларации введено новое поле, которое заполняется в случае представления дополнения к декларации в соответствии с п.п. 164.2.17 «д» п. 164.2 ст. 164 НКУ. В нем пометкой «×» налогоплательщик указывает на наличие поданного им с целью рассрочки заявления, а в графе «Содержание дополнения» приводит краткое содержание такого заявления (п. 11 разд. III Инструкции № 859).

3. Следующие два изменения внесены в приложение Ф2 к декларации и касаются физических лиц — предпринимателей на общей системе налогообложения (далее — ФЛП).

Так, первое изменение связано с тем, что с 1 января 2017 года у ФЛП появилось право включать в расходы амортизационные отчисления (п. 177.4 ст. 177 НКУ). В связи с этим в приложении Ф2 введен новый раздел II «Информация относительно начисленной амортизации», а раздел I дополнен графой 8 «Амортизационные отчисления» (п.п. 1 — 2 п. 3 раз. IV Инструкции № 859).

Второе изменение связано с декларированием доходов ФЛП, которые прекратили предпринимательскую деятельность в течение отчетного года (абз. 2 и 3 п. 177.11 ст. 177 НКУ). В связи с этим раздел III приложения Ф2 дополнен отдельными строками для отражения сумм налога на доходы и военного сбора, самостоятельно начисленных ФЛП в течение отчетного года по результатам последнего базового (отчетного) периода (п.п. 3 п. 3 раздела IV Инструкции № 859).

Сроки представления декларации и уплаты налоговых обязательств

Декларация представляется за отчетный период в установленные НКУ сроки контролирующему органу, в котором налогоплательщик состоит на учете.

Плательщики налога на доходы физических лиц, для которых базовым отчетным (налоговым) периодом является календарный год (в частности, простые физические лица), представляют налоговую декларацию до 1 мая года, следующего за отчетным (п.п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 НКУ и п.п. 1 п. 5 раздела I Инструкции № 859).

Следовательно, последним днем срока представления декларации за 2017 год является 30 апреля 2018 года (понедельник).

Важно отметить, что если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 ст. 49 НКУ и п.п. 3 п. 5 раздела I Инструкции № 859).

Что касается срока уплаты налоговых обязательств, указанных в годовой налоговой декларации, то он установлен до 1 августа года, следующего за отчетным (п. 179.7 ст. 179 НКУ). То есть уплатить налог на доходы и военный сбор по результатам 2017 года налогоплательщики должны не позднее 31 июля 2018 года (вторник).

Дополнительно отметим, что налогоплательщики-резиденты, выезжающие за границу на постоянное место жительства, обязаны представить в контролирующий орган налоговую декларацию не позднее 60 календарных дней, предшествующих выезду (п. 179.3 ст. 179 НКУ).

Контролирующий орган в течение 30 календарных дней после поступления налоговой декларации обязан проверить задекларированное налоговое обязательство, уплату надлежащей суммы налога и выдать справку о такой уплате и об отсутствии налоговых обязательств по этому налогу (форма справки утверждена приказом Минфина от 13.06.2017 г. № 568). Отметим, что указанная справка подается согласно постановлению КМУ от 27.12.2010 г. № 1243 в органы таможенного контроля при пересечении таможенной границы и является основанием для проведения таможенных процедур.

Как отмечалось выше, налоговая декларация представляется в случаях, когда согласно нормам раздела IV НКУ такое представление является обязательным (п. 176.1 «в» ст. 176 НКУ).

Рассмотрим, в каких случаях физическому лицу нужно представлять декларацию, а в каких нет.

Случаи, когда налоговая декларация не представляется

В соответствии с п. 179.2 ст. 179 НКУ обязанность налогоплательщика по представлению налоговой декларации считается выполненной и налоговая декларация не представляется, если такой налогоплательщик получал доходы:

  • от налоговых агентов, которые не включаются в общий налогооблагаемый доход согласно разделу IV НКУ;
  • исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных разделом IV НКУ. Отметим, что количество налоговых агентов также не имеет значения, поскольку п. 176.1 «є» ст. 176 НКУ, согласно которому налогоплательщики обязаны были представлять декларацию в случае получения доходов от двух или более налоговых агентов, утратил силу с 1 января 2016 года (см. также письма ГФС от 23.03.2017 г. № 3975/С/99-99-13-02-03-14 и ГУ ГФС в г. Киеве от 15.03.2016 г. № 2047/К/26-15-13-04-14);
  • от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был уплачен налог(см. также темы Доходы физических лиц, полученные от продажи объектов недвижимости и Доходы, полученные от продажи и обмена движимого имущества);
  • в виде объектов наследства, которые согласно разделу IV НКУ облагаются налогом по нулевой ставке и/или с которых уплачен налог в соответствии с п. 174.3 ст. 174 НКУ.

Кроме того, от обязанности представления налоговой декларации (независимо от вида и суммы полученных доходов) в соответствии с п. 179.4 ст. 179 НКУ освобождаются налогоплательщики, которые:

  • являются малолетними, несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном иждивении других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года;
  • находятся под арестом, задержаны или осуждены к лишению свободы, находятся в плену или в заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации;
  • находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года;
  • состоят на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года.

Случаи, когда налогоплательщики имеют право представлять налоговую декларацию

Нормами НКУ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики не обязаны, но имеют право представлять налоговую декларацию (п. 176.1 «а» ст. 176 НКУ).

В первую очередь это касается налогоплательщиков, которые претендуют на налоговую скидку согласно ст. 166 НКУ (дополнительно см. тему Право на налоговую скидку при расчете налога на доходы физических лиц).

Как предусмотрено п.п. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 НКУ, основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм расходов отражаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, которая представляется по 31 декабря включительно года, следующего за отчетным. Например, при реализации налогоплательщиком права на налоговую скидку по итогам отчетного 2017 года декларацию за такой год следует представить не позднее 31 декабря 2018 года.

Расчет суммы налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства по налогу на доходы в связи с использованием права на налоговую скидку, осуществляется налогоплательщиком в разделе V декларации (строки 13 — 17). При этом в соответствии с п. 5 раздела III Инструкции № 859:

  • в строке 13 помечаются отметкой «×» документально подтвержденные категории расходов, которые включаются в налоговую скидку;
  • в строке 14 указывается общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного (налогового) года расходов, понесенных налогоплательщиком по итогам отчетного года, в размерах, разрешенных к включению в налоговую скидку;
  • в строке 15 указывается сумма начисленной заработной платы, уменьшенная на сумму налоговой социальной льготы (при ее наличии) в соответствии с п. 164.6 ст. 164 НКУ;
  • в строке 16 указывается сумма (стоимость) расходов налогоплательщика-резидента, разрешенных к включению в состав налоговой скидки. При этом общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном году, не может превышать общую сумму годового налогооблагаемого дохода, начисленного как заработная плата и уменьшенного с учетом п. 164.6 ст. 164 НКУ. То есть значение строки 16 может быть менее либо равно значению строки 14, но не может быть более значения строки 15 декларации;
  • в строке 17 указывается сумма налога на доходы физических лиц, на которую уменьшаются налоговые обязательства по этому налогу в связи с использованием права на налоговую скидку. Значение строки 17 определяется как разница между показателем строки 10.1 графы 4 декларации и суммой, исчисленной как (строка 15 — строка 16) × на ставку налога 18 %.

Дополнительно отметим, что согласно разъяснению, приведенному ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 29.06.2017 г. № 859/Л/99-99-13-01-03-14/ІПК, доход в сумме средней заработной платы, начисленной и выплаченной по решению суда за время задержки расчета при увольнении работника, отражается получателем такого дохода не в строке 15 декларации, а в строке 10.9 (прочие доходы). Объясняется это тем, что указанная выплата осуществляется уволенному работнику, то есть не связана с отношениями трудового найма, а потому облагается налоговым агентом не как заработная плата, а как прочие доходы. В связи с этим указанная выплата не учитывается при расчете суммы налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства по налогу на доходы в связи с использованием права на налоговую скидку.

Кроме случаев, связанных с реализацией права на налоговую скидку, представлять декларацию по желанию могут налогоплательщики, претендующие на возврат из бюджета суммы излишне уплаченного налога на доходы (переплаты), которая возникла:

  • в результате проведения работодателем окончательного расчета при увольнении работника (п. 176.1 «а» ст. 176 НКУ). Такая сумма отражается в составе прочих доходов в строке 10.9 декларации (п.п. 10 п. 2 раздела ІIІ Инструкции № 859);
  • в случае несовершения налогоплательщиком нотариального удостоверения договоров купли-продажи, мены объекта недвижимости, по которым был уплачен налог (п. 172.6 ст. 172 НКУ). Такая сумма отражается в строке 20 декларации (п.п. 3 п. 6 раздела ІІІ Инструкции № 859).

Жизнь в Москве

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

Содержание

За такими мелкими неплательщиками специально никто не охотится, и ваша задолженность может всплыть при случайной проверке лет через пять, когда на нее накапают такие штрафы и пени, что хватило бы еще одну такую безделушку. Поэтому каждому взрослому человеку необходимо хотя бы минимально разбираться в том, что такое налог на доходы физических лиц, когда его надо платить и как заполнять декларацию.

Сумма налога

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается в процентах от вашего дохода за календарный год. В России он составляет 13%. Однако за некоторые доходы придется платить иные суммы.

35% придется отдать от:

  • стоимости любого выигрыша или приза, полученного в конкурсе, лотерее, телеигре и т.п. Исключение — призы и выигрыши дешевле 4 000 рублей. Имейте в виду, налог платится не только с денежных призов, но и с любого товара или услуги дороже означенной суммы;
  • процентов по банковским вкладам, которые превышают размеры, указанные в статье 214.2 НК РФ: для рублевых вкладов это ставка рефинансирования + 5%, для валютных — 9% годовых;
  • суммы экономии, если процент по взятому вами кредиту ниже, чем указанно в статье 212.2 НК РФ: для рублевого кредита это 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, для валютных — 9% годовых;
  • платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом займов от членов или ассоциированных членов этого кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

30% с вас возьмут, если вы:

  • не являетесь налоговым резидентом РФ. Однако за трудовую деятельность и трудовую деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста заплатить придется стандартные 13%, а за доходы от долевого участия в деятельности российских организаций — 15%.

9% налога надо отдать с:

  • доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кто подает декларацию

Доходы с заработной платы, премий и прочих материальных благ, получаемые вам от работодателя, рассчитываются бухгалтерией и ежемесячно удерживаются из вашей зарплаты. Если у вас нет других доходов, декларацию подавать не надо.

Все прочие доходы: от продажи имущества, от выигрышей, от дорогих подарков и так далее, — вы декларируете самостоятельно. На этом остановимся подробнее. Итак, вам придется подавать декларацию если вы:

  1. Получили вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Например, за сдачу квартиры в аренду .
  2. Продали ценное имущество, находящееся в собственности менее 3 лет, или имущественные права.
  3. Получили доходы из-за границы.
  4. Выиграли приз дороже 4 000 рублей.
  5. Получили доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого вам как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
  6. Получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся вашими близкими родственниками .
  7. Желаете получить налоговый вычет .
  8. Нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, или занимаетесь иной частной практикой .
  9. Индивидуальный предприниматель.
  10. Получили доход от пользования кредитами.
  11. Получили доход в виде дивидендов или процентов по облигациям с ипотечным покрытием.
  12. Получили любой другой доход, с которого не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, не облагающихся налогами.

С каких доходов налоги не берут

Вам не придется делиться с государством, если вы получали:

1. Государственные пособия, выплаты и компенсации, за исключением больничных, но включая больничный по уходу за ребенком. В частности, пособие по безработице, компенсация за увольнение, пособие по беременности и родам, материнский капитал налогами не облагаются.

2. Пенсию и социальные доплаты к пенсии.

3. Единовременные выплаты и материальную помощь, например:

  • адресную социальную помощь малоимущим из бюджетов всех уровней;
  • выплату работодателями членам семьи умершего работника или бывшего работника;
  • выплату работнику или бывшему работнику в связи со смертью близкого родственника;
  • выплаты работодателя работнику при рождении (усыновлении) ребенка в течение года после рождения (усыновления) — но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

5. Доходы от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

6. Доход от крестьянского (фермерского) хозяйства в течение пяти лет с года регистрации этого хозяйства.

7. Доход от продажи дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика или земельного участка, а также своей доли в перечисленном имуществе, если оно принадлежит вам дольше 3 лет.

8. Дохода от продажи другого ценного имущества, и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, за исключением ценных бумаг.

10. Подарки от физических лиц, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, а также любые подарки от близких родственников — супругов, родителей, усыновителей, родных и приемных детей, дедушек и бабушек, и внуков, братьев и сестер.

11. Призы в денежной и/или натуральной форме — для спортсменов.

12. Международные, иностранные или российские премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации (по перечню премий, утверждаемому правительством РФ), а также региональные премии (перечисленные в соответствующих региональных списках).

13. Деньги на обучение.

14. Проценты по вкладам в банках, находящихся на территории РФ.

15. Доходы до 4 тысяч рублей, а именно:

  • подарки от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • призы на конкурсах и соревнованиях;
  • материальная помощь, оказываемая работодателем работнику в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • возмещение работодателями своим работникам, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), и членам их семей стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом;
  • выигрыши и призы в конкурсах, играх, лотереях и т.п.;
  • материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов;

Есть и иные доходы, необлагаемые налогом. Они перечислены в статье 217 НК РФ.

Как заполнять декларацию

Декларация подается по форме 3-НДФЛ. Общие требования таковы:

  • 1. Документ заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными буквами и цифрами.

При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

Все записи делаются, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля.

Двустороннее заполнение декларации не допускается.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

  • 2. Любые исправления запрещены. Ошиблись — переписывайте лист сначала.
  • 3. В верхней части каждой страницы проставляется ИНН , а также ваше ФИО заглавными буквами. Если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, то имеете право не указывать ИНН.

В нижней части каждой страницы, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» вам необходимо расписаться поставить дату.

  • 4. Если скрепляете документ степплером — не повредите штрих-код или другую информацию, указанную в декларации.
  • 5. Каждый показатель записывается в свое поле.

Исключение — дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные, соответственно, либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка). Первое поле соответствует числителю правильной дроби или целой части десятичной дроби, второе — знаменателю правильной дроби или дробной части десятичной дроби.

Таким же образом указываются денежные единицы: в первом поле — целые денежные единиц, во втором — часть соответствующей денежной единицы. Например, в первом поле — рубли, во втором — копейки.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные точками.

  • 6. Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом вы выписываете в декларацию из справки по форме 2-НДФЛ, которую по вашему требованию должны выдать в бухгалтерии.

Учтите, что налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех работодателей, выплативших вам деньги в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.

  • 7. Все суммы указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в рубли. Пересчет в рубли делается по курсу ЦБР на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.
  • 8. Сумма НДФЛ исчисляется и указывается в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более — округляется до полного рубля.
  • 9. После заполнения и комплектования Декларации проставьте сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Показатель номера страницы имеющий три ячейки, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для пятнадцатой — « 015».

Более подробно о заполнении каждой страницы можно узнать из приказа Минфина России «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Чисто теоретически — ничего сложного. Четко следуете инструкции, вписываете в ячейки нужные сведения, а все расчеты подсказаны в самой форме 3-НДФЛ. Однако на практике человек, далекий от бухгалтерии, распечатав бланк декларации с ужасом понимает, что из знакомых слов в ней — только предлоги. То же самое — и в приказе Минфина. Поэтому, если вы не хотите мучиться — воспользуйтесь либо платной консультацией при налоговой инспекции, либо бесплатной помощью знакомого бухгалтера. Также можно поискать помощи в Интернете — сейчас немало сайтов, на которых за символическую сумму можно заполнить декларацию он-лайн с помощью специалиста. В том числе — анонимно.

Как и когда подавать декларацию

Декларация за истекший год подается в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

При подаче декларации к ней прилагаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма 2-НДФЛ — справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель, справка о продаже имущества, договор дарения и так далее. Вы можете составить реестр документов и приложить его к декларации.

Статья 80 НК РФ разрешает сделать это:

  1. Лично или через его представителя. В этом случае представителю нужно оформить доверенность.
  2. Отправить по почте. Этот способ идеально подходит тем, для кого подача декларации — разовый акт. Отправлять ее нужно ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи считается дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже 30 апреля.
  3. Передать в электронном виде. Для этого налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись . Так что этот вариант больше подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Штраф за неподанную декларацию — 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи и не более 30% от суммы невыплаченного налога.

Бланк декларации о доходах физических лиц и ИП

Ближайшие отчетные даты для ИП

Аванс по УСН за III квартал 2017 года

Налог ЕНВД за III квартал 2018 года

Фиксированные взносы за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Индивидуальный предприниматель
  • Отчетность
  • Бланк декларации о доходах физических лиц и ИП

Государство хочет знать все о наших доходах, а мы обязаны ему в этом содействовать. Проще всего наемным работникам с одним источником дохода – за них отчитывается и платит налоги работодатель, так что можно нио чем не беспокоиться. Индивидуальные предприниматели же должны сами информировать налоговые органы о своих доходах и сдавать отчетность ИП НДФЛ. Но не все. Ниже разберемся что к чему.

Кто сдает декларацию?

1. Те, кто работают по ОСНО. Бизнесменам на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) проще – они не плательщики НДФЛ, и деклараций по этому налогу не сдают. Но есть исключения. Если были доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, то отчитаться придется. К примеру, когда предприниматель продал автомобиль или недвижимость.

2. Физические лица с доходами помимо основной работы. Отчитываются те, кто:
продал имущество;
получил подарки в виде недвижимости, транспорта, акций не от членов семьи;
выиграл в лотерею, на тотализаторе, в казино;
оказывал услуги не будучи ИП, занимался частной практикой;
получил какие-либо другие доходы, с которых не удержали налог.

3. Физлица для получения налогового вычета при покупке жилья, земли, лекарств, оплате за обучение и т.д. В этом случае речь идет о праве добровольно подать декларацию, а не об обязанности.

Сроки сдачи декларации

Для тех, кому сдавать декларацию обязательно, срок – с 1 января до 30 апреля следующего года. Уплатить начисленные налоги нужно до 15 июля.
Для получения налогового вычета определенного срока сдачи декларации нет, это можно сделать в любое время. Можно даже заполнить НДФЛ 3 не за один, а за три прошедших года и за этот же период вернуть налог. Но если в течение трех лет не подать декларацию и не вернуть налог, то поезд уйдет вместе с деньгами, которые уже не вернешь.

Нулевая отчетность ИП 3-НДФЛ
Вы ведь не думаете, что если доходов за год не было, а то и вовсе деятельность не велась, то и отчитываться не нужно? Это заблуждение может влететь в копеечку. Декларацию нужно сдать даже в том случае, если вы весь год пролежали на диване и ничего не делали, просто в этом случае она будет с прочерками. В противном случае ждите штрафов и блокировки расчетного счета.

Отчетность ИП по НДФЛ без работников
Если у предпринимателя нет наемных работников, он отчитывается только по своим доходам по форме 3-НДФЛ, а в отдельных случаях сдает еще форму 4-НДФЛ для того, чтобы налоговая рассчитала размер авансовых платежей.

4-НДФЛ нужно заполнить тем, кто только начал деятельность. Получили первый доход – в течение 5 дней по истечении месяца сдаем 4-НДФЛ с суммой предполагаемой прибыли. В последующем авансовые платежи будут рассчитываться исходя из данных в форме 3-НДФЛ. Еще раз заполнить 4-НДФЛ нужно будет только если доходы увеличатся или уменьшатся более чем на 50% по сравнению с теми, что были отражены в последнем отчете 3-НДФЛ – должны же в налоговой знать, что берут с вас слишком много или слишком мало авансовых платежей, и пересчитать их.

Отчетность ИП по НДФЛ с работниками
Если есть наемные рабочие, то к предыдущим прибавляется еще два отчета по налогу на доходы физических лиц:
2-НДФЛ – сдается раз в год на каждого работника;
6-НДФЛ – сдается ежеквартально по ИП в целом.

Как заполнить декларацию

1. Вручную, скачав актуальный бланк и вооружившись инструкцией и образцом. Поначалу это будет занимать много времени. Возможно, придется переделывать декларацию и исправлять ошибки. Со временем процесс пойдет быстрее, но в любом случае нужно будет отслеживать изменения в законодательстве, чтобы не пропустить очередное новшество.

2. Заказать заполнение в организации или отдельному специалисту, благо их сейчас много в любом городе. Это сэкономит вам массу времени и нервов, но за каждую декларацию придется платить отдельно.

3. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Это оптимальный вариант по многим параметрам:

— в базе сервиса только актуальные, действующие на сегодняшний день бланки, инструкции, нормативные документы;
— форма заполняется при помощи электронного мастера, который сопровождает каждый шаг;
— заполненную декларацию можно сразу отправить в налоговые органы прямо из сервиса «Мое дело».

Сервис подходит для ведения учета на любой системе налогообложения. Вы сможете формировать и отправлять не только декларации по НДФЛ, но и отчетность во все инстанции: налоговая инспекция, ПФР, ФСС, органы статистики. Все это входит в вашу абонентскую плату, за каждый отчет отдельно платить не нужно.
Система интегрирована с банками и платежными системами, а значит не отходя от компьютера вы сможете уплачивать налоги и делать другие обязательные платежи.

«Мое дело» — это ваш бухгалтер и помощник, который избавит от головной боли по многим вопросам. Он быстро и правильно рассчитает налоги, страховые взносы, зарплату, отпускные и больничные. При этом не заболеет, не уйдет в декретный отпуск и не попросит новый кабинет. Это еще и круглосуточный консультант, которому вы сможете задавать любые вопросы по бухучету, налогообложению и расчетам с сотрудниками.

Хотите, чтобы в учете был полный порядок при минимальных усилиях с вашей стороны? Присоединяйтесь к нам! Регистрируйтесь в системе «Мое дело» — и работать станет проще!

3-НДФЛ 2017

Сайт посвящен налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форме 3-НДФЛ) и порядку её заполнения. Этот сайт не является коммерческим и не представляет какую-либо организацию. Создавая этот сайт, мы постарались предоставить как можно больше информации по заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. Надеемся, что наши усилия окажутся Вам полезными, когда Вы будете заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010 или 2009 год. Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год нужно в 2018 году.

Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год (для тех лиц, кому подавать декларацию обязательно) до 30 апреля 2018 года. Однако подать декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета можно в любое время.

Также на нашем сайте вы можете найти официально утвержденный исчерпывающий перечень причин, по которым могут отказать в приеме декларации 3-НДФЛ.

В 2018 году 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2017 году, изменилась, и она будет отличаться от формы за 2016 год. Новую форму Декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно увидеть в Приказе ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected] Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 18.12.2017).

Как быстро определить старая или новая форма 3-НДФЛ перед Вами? Чем отличается форма 3-НДФЛ за 2017 год от 2016? Как быстро узнать старую или новую форму 3-НДФЛ вы скачали или получили? .

Основные изменения, внесенные в 3-НДФЛ в 2017 году связаны с необходимостью определения кадастровой стоимости объекта недвижимости .

Скачать форму 3-НДФЛ

В этом разделе Вы сможете скачать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ 2017 в различных форматах: TIF, PDF или Excel, а так же найти ссылки на нормативные источники.

Заполнить форму 3-НДФЛ 2017 и 4-НДФЛ

Этот раздел сайта посвящен заполнению формы 3-НДФЛ, здесь можно найти ссылки на бесплатные программы для заполнения в 2018 году формы налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год или за 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010 и 2009 годы.
ФНС России выпустила бесплатную программу Декларация 2017, с помощью которой можно заполнить декларацию 3-НДФЛ 2017 на компьютере по новой форме.

Заполнить и сдать 3-НДФЛ 2017 через интернет

Заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ через интернет можно абсолютно бесплатно в личном кабинете на сайте ФНС.

Кто должен заполнять 3-НДФЛ

Обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы определена Налоговым Кодексом Российской Федерации. Узнать подробнее кто должен заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ, а так же найти ссылки на соответствующие статьи НК РФ, можно в этом разделе нашего сайта.

Полезная информация

Подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже старых авто, квартир, дач, земельных участков и т.д., находившихся в собственности более минимального предельного срока владения, больше не нужно.

Как узнать свою задолженность по налогам через интернет .

Примеры заполнения 3-НДФЛ

Если возникают трудности с заполнением декларации или не понятно, что писать, на каком листе или вообще, нужно ли заполнять тот или иной лист, а если нужно, то в каком случае, то ответить на эти вопросы помогут примеры заполнения декларации 3-НДФЛ. Мы также подготовили наглядную шпаргалку, какие листы заполнять в декларации 3-НДФЛ, и в каком порядке.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С

Пользователи программных продуктов 1С могут заполнить декларацию 3-НДФЛ 2017 прямо из регламентированной отчетности. Подробнее о том, где найти и как заполнить 3-НДФЛ за 2017 год в программах 1С, можно узнать в этом разделе нашего сайта.

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

    доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более Для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, — более пяти лет.

«>трех лет;

  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • другие доходы.
  • Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

    Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

    2. Какие существуют ставки НДФЛ?

    Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от суммы выигрыша или стоимости приза, если вы получили их, участвуя в конкурсе или игре, проводимой в рекламных целях. Налогом по ставке 35% облагается часть выигрыша, превышающая четыре тысячи рублей.

    По ставке 35% также при определенных условиях облагаются доходы по банковским вкладам. Если процент по вашему вкладу превышает ставку рефинансирования Банка России (ключевую ставку ЦБ) более чем на пять процентных пунктов, вы должны будете уплатить НДФЛ с дохода в той части, которая выходит за рамки условия «ставка рефинансирования + пять процентов». Это правило действует в отношении рублевых вкладов. Доходы по вкладам в иностранной валюте облагаются налогом по ставке 35%, если доходность вкладов превышает девять процентов годовых. Налог придется заплатить в части, превышающей девять процентов.

    Такая же ставка по НДФЛ (35%) действует в отношении доходов при экономии на процентах по кредитам (займам). Такая экономия возникает, если вам предоставлен заем или кредит, проценты по которому менее установленного законом минимума (для рублевых средств минимальный размер процентов составляет три четвертых ставки рефинансирования ЦБ). Для иностранной валюты минимальный размер — 9%. Если ставка по договору меньше, то у заемщика появляется доход в виде материальной выгоды, который и облагается налогом по ставке 35%. Доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита).

    НДФЛ по ставке 30% действует в отношении доходов, полученных по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту. Доходы в виде дивидендов при этих же условиях облагаются налогом по ставке 15%.

    Ставка по НДФЛ 9% установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим.

    «>другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

    Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в Получая доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, нерезиденты платят подоходный налог по ставке 15 %. Ставка 13% для нерезидентов действует в случае, если нерезидент является:

    • иностранным гражданином, прибывшим в Россию в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющим трудовую деятельность в России на основании патента;
    • иностранным гражданином, зарегистрированным в качестве высококвалифицированного специалиста;
    • участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членом его семьи, совместно с ним переселившимся на постоянное место жительства в Россию;
    • членом экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ;
    • иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории России;
    • налоговым резидентом Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армении или Киргизской Республики.

    «>большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

    3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

    Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

    • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
    • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
    • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
    • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
    • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
    • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
    • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

    4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

    В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

    • паспортные данные;
    • контактный телефон;
    • ИНН.

    Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

    • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
    • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
    • по почте с описью вложения;
    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

    Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.