Как вести усн в ооо

Оглавление:

Ведение бухгалтерии ООО самостоятельно

С момента внесения фирмы в Единый реестр юридических лиц, она обязана вести бухгалтерский учет, а также своевременно и в полном объеме представлять в контролирующий орган отчетность и уплачивать налоги.

Грамотный учет – это не только своевременная фиксация первичной документации и достоверное отражение хозяйственных операций. С помощью правильного бухучета ООО владелец бизнеса может спрогнозировать будущие прибыли или убытки, контролировать расчеты с деловыми партнерами, оптимизировать расходы.

Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги

Традиционно эту работу в компании делает профессиональный бухгалтер. Однако на этапе становления бизнеса, если фирма небольшая, можно вести бухгалтерию ООО самостоятельно. Для этого не обязательно владеть фундаментальными экономическими знаниями – достаточно воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело».

Закрепление учетной политики

Методы бухгалтерского и налогового учета ООО и применяемые формы документов должны быть закреплены в учетной политике предприятия. Она утверждается приказом руководителя. В сервисе «Моё дело» вы можете скачать готовый образец учетной политики и при необходимости дополнить его.

Следует иметь в виду, что принятая политика должна неукоснительно исполняться на протяжении отчетного года. Изменить отдельные ее постулаты можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.

В учетной политике прописывается план счетов, который будет использоваться в организации, способы формирования себестоимости, порядок списания материалов, способ амортизации основных средств, порядок признания доходов и расходов, и другие моменты, которые допускают разные варианты ведения учетных работ.

Оформление первичных документов и налоговых регистров

К основным документам, на основании которых осуществляется в ООО учет, относятся:

• бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчетов, книги);
• отчетные формуляры (балансы с приложениями);
• первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.

Каждая проведенная операция должна фиксироваться первичным документом и отражаться как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчетной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчет по форме 6-НДФЛ.

Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчетность, должны храниться в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.

В нашем сервисе первичные и другие документы формируются автоматически в тот момент, когда вы отражаете операцию.

Упрощенный бухучет и отчетность

Если фирма подпадает под критерии малых или микропредприятий, ей вовсе не обязательно вести двойную запись, использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчетности. Такие организации могут вести бухучет в упрощенном виде. В этом случае в бухгалтерском учете ООО применяется усеченный план счетов, ведется простая книга учета операций и обобщающие ведомости.

Упрощенная отчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах с укрупненными показателями, без детализации. Отчет о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.
Если организация решила воспользоваться правом вести упрощенный бухучет, нужно прописать это в учетной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчетности.

Зависит от применяемой системы налогообложения.

На ОСНО нужно вести учет имущества, входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

На УСН учитываются доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

На ЕНВД фиксируются физические показатели, участвующие в расчете налога.

При совмещении налоговых режимов нужно вести раздельный учет.

Бухгалтерскую отчетность в ИФНС и органы статистики все сдают в одинаковые сроки – до 31 марта после завершения года.

• по прибыли – до 28 числа после отчетного периода;
• по НДС – до 25 апреля, июля, октября и января;
• по налогу на имущество – до 1 февраля;
• по УСН – до 31 марта после окончания года;
• по ЕНВД – до 20 апреля, июля, октября и января.

Просрочка со сдачей отчета всего на один день влечет штраф со стороны ФНС. Помимо финансовых санкций, налоговая служба может заблокировать расчетный счет.

Чтобы не «прозевать» сроки представления отчетности, используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело» со встроенным календарем налогоплательщика. Так вы ничего не забудете и не ошибетесь.

Сервис «Моё дело» рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесет операции по счетам и сформирует отчеты.

При помощи сервиса вы сможете самостоятельно вести бухгалтерию ООО на УСН и ЕНВД, а если возникнут вопросы – обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2018

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2018 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2018 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:


Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН в 2018 году

Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности.

Содержание

Наличие каких-либо ошибок, либо неточностей в суммах и проводках всегда воспринимается как попытка уклонения от налогов. Все это может послужить причиной наложения серьезных штрафов и начисления пеней.

Основы, которые нужно знать ↑

Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей.

Чтобы избежать проблем, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, Налоговым кодексом Российской Федерации.

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам:

  • выбор объекта налогообложения;
  • как перейти на упрощенку;
  • основные принципы работы.

Разобравшись в рассматриваемых вопросах, руководитель или бухгалтер общества с ограниченной ответственностью может избежать самых разных ошибок при ведении бухгалтерского учета.

Выбор объекта налогообложения

На сегодняшний день упрощенцами может использоваться какой-либо один объект в качестве облагаемого налогами:

  • доход;
  • доход, из которого вычтена расходы.

Во всех случаях имеется множество нюансов. Именно на них следует обращать внимание при выборе какого-либо определенного режима, при этом учитывая специфику конкретного вида деятельности.

Если в качестве объекта налогообложения выбираются «доходы», то необходимо учитывать следующие моменты:

Также при использовании объекта «доходы» можно применять различные налоговые вычеты за полный отчетный период:

  • взносы в фонды ОМС, ПФР, а также иные;
  • различного рода расходы на выплату денежных компенсаций, которые необходимо начислять в связи с возникновением временной нетрудоспособности;
  • перечисления по соглашениям ДЛС (добровольное личное страхование).

Кажется, что данные условия чрезвычайно выгодны. Но на практике обычно получается все строго наоборот.

В конечном итоге всем обществам с ограниченной ответственностью стоит использовать в качестве объекта налогообложения именно «доходы минус расходы» (причем с самого начала своей деятельности).

Такой способ вычисления налога имеет следующие особенности:

  1. Налоговая ставка – 15% на все доходы без исключения за отчетный период.
  2. Налоговая база – все доходы, уменьшенные на понесенные организацией расходы (учет осуществляется по правилам, оглашенным в гл.№25 НК РФ, ст.№346.16 НК РФ).
  3. Вычеты не предусмотрены.

Несмотря на отсутствие вычетов, все же имеется возможность несколько снизить налоговое бремя путем включения в расходы всевозможных страховых взносов, перечисляемых в фонды обязательного медицинского страхования, пенсионные, а также иные (бюджетные и внебюджетные).

При необходимости можно изменить объект налогообложения. Но для этого требуется соблюсти временные рамки – данную операцию допустимо осуществлять только в конце налогового периода.

Чтобы сделать это, нужно до 31 декабря текущего года подать заявление в произвольной форме в налоговый орган по месту регистрации ООО. Также при наличии возможности можно воспользоваться формой рекомендованной.

Формат заявления обозначен приказом ФНС РФ от 02.11.12 г. №ММВ-7-3/[email protected] Данная форма имеет обозначение №26.2-6. Скачать её можно на официальном сайте ФНС России.

Как перейти на упрощенку

Переход на упрощенный режим налогообложения достаточно прост. Но при осуществлении данной операции необходимо соблюдать большое количество самых разных нюансов.

Начать использовать УСН можно двумя способами:

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН — в данном материале.

Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Ведение бухгалтерского учета на УСН в 2018 году никак не изменилось, оно по-прежнему регламентировано Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете . Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2018 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:

  • составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
  • учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
  • составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ , то она имеет право вести упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

  • микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
  • допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
  • при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  • возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
  • резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
  • исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н также сказано, что малые предприятия могут обходиться без использования регистров учета имущества. Такая особенность должна быть отражена в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 Закона N 402-ФЗ, должны осуществлять БУ по общим правилам. Это значит, что они:

  • используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
  • составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Но нужно учитывать, что кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, а также его бухгалтерскую отчетность. Поэтому учет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод оставить как способ ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом ответстственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности будет нести не руководитель организацити или сама фирма, а нанятый специалист. Если же у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ «О БУ» от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2018 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов (или — доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2018 году

Ведение бухгалтерии ООО и ИП на УСН с нуля обычно начинается с вопроса, какие формы и бланки документов применять. ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]). Вот как выглядит бланк УПД — универсального передаточного документа:

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учета:

  1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
  2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
  3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей.
  4. Некоторые первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2018 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2018 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта выпадает на субботу), а за 2018 — до 31 марта 2019 года соответственно. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики могут потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована. Рекомендуемый формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/[email protected] Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН в 2018 году. Форму для заполнения можно скачать по ссылке внизу страницы.

Стоит отметить, что в последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ малым предприятиям можно вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Ответственность

По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5–10 тысяч рублей.

Как вести бухгалтерию ООО — особенности процесса

Планируя начать собственный бизнес люди должны определиться с организационно-правовой формой, в которой будет осуществляться коммерческая деятельность. Многие из них выбор делают в пользу Общества с Ограниченной Ответственностью, так как она открывает перед ними больше возможностей, нежели ИП. Сразу после прохождения государственной регистрации и получения соответствующего статуса руководитель должен обеспечить в своей компании документооборот, в частности ведение бухгалтерского и налогового учета (ФЗ №402 от 06.12.11г).

Под термином «ведение бухгалтерского учета» принято понимать такой важный организационный момент как сбор информации о текущем состоянии обязательств и имущества коммерческой организации с последующим ее непрерывным отражением в соответствующей бухгалтерской документации. Что касается бухгалтерии ООО, то она подразумевает ведение таких документов:

  • налогового учета;
  • регистров;
  • кадрового учета;
  • первичной документации;
  • книг учета;
  • договоров;
  • кассовых документов и т. д.

Выбор отчетности

Отчетность ООО зависит от выбранного режима налогообложения.

Список отчетности, которую должно подавать Общество с Ограниченной Ответственностью в контролирующие органы, напрямую зависит от выбранного вида налогообложения. Также на перечень отчетов и на сроки ее подачи оказывают непосредственное влияние следующие факторы:

  • вид деятельности;
  • степень травмоопасности;
  • необходимость в получении лицензии;
  • количество штатных сотрудников;
  • объем финансовых операций;
  • категория деловых партнеров и т. д.

Отчетность ООО

Субъекты предпринимательской деятельности, которые в качестве организационно-правовой формы выберут ООО, должны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты в налоговый орган и во внебюджетные фонды. Как вести бухгалтерию ООО и куда сдавать отчетность:

  • в ФСС (Фонд Социального Страхования). По завершении каждого отчетного квартала в Фонд Социального Страхования ООО должны сдавать унифицированную форму 4ФСС, до 15-го числа. Также субъектом предпринимательской деятельности до 1.04. следующего за отчетным периодом года подается в ФСС справка и заявление, подтверждающие основной вид деятельности. В том случае, когда в ООО числится более 50-ти штатных сотрудников, то отчетность должна формироваться и сдаваться только в электронной форме.
  • в ПФРФ (Пенсионный фонд Российской Федерации). По завершении каждого месяца до 15-го числа субъекты предпринимательской деятельности должны подавать в ПФР унифицированную форму РСВ1, в которой представлен расчет по страховым взносам с заработка штатных сотрудников.
  • в Росстат. В органы Статистики Общества с Ограниченной Ответственностью должны подавать такую финансовую отчетность:
    • По итогам отчетного года сдается бухгалтерский баланс, не позднее 01.04.
    • Малые предприятия должны отчитываться до 29 числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом (форма ПМ).
    • Микропредприятиям придется сдавать в статистику такой же отчет, как и малым предприятиям.
  • в налоговую. В ФНС субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на общей системе налогообложения, должны сдавать такую отчетность:
    • По завершении каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца, декларация по НДС.
    • Ежегодно, до 31.03. (включительно) сдается 2НДФЛ.
    • До 20.01. следующего за отчетным периодом года подается среднесписочная численность штатных работников (период – год).
    • По завершении каждого квартала, не позднее 28-го числа следующего месяца, декларация по прибыли.
    • Не позднее 30-го числа следующего за отчетным кварталом месяца, декларация по налогу на имущество.
    • Ежегодно, до 30.03. сдается бухгалтерский баланс и отчет о полученных убытках и прибыли.
  • Упрощенцы сдают такую отчетность:
    • 2НДФЛ – до 01.04.
    • Декларация УСН – до 31.03.
    • Среднесписочная численность – до 20.01.

Особенности отчетности ООО на ОСНО/УСН

После регистрации ООО есть 30 дней на выбор системы налогообложения, от которого будет зависеть отчетность.

УСН или упрощенка является налоговым режимом, на который могут перейти субъекты предпринимательской деятельности, в штате которых числится не больше 100 работников. Сразу после государственной регистрации ООО в тридцатидневный срок должно определиться с выбором системы налогообложения.

Если собственник не успеет подать заявление на переход на УСН, то такая возможность ему будет предоставлена только по завершении отчетного года. Переход на упрощенку освобождает субъектов предпринимательской деятельности от обязанности уплачивать большую часть налогов и сборов, например, коммунального налога, НДС и т. д.

Система УСН предусматривает два варианта исчисления объекта налогообложения:

  1. Доходы. В этом случае субъект предпринимательской деятельности должен за отчетный период суммировать все полученные доходы и уплатить с них в бюджет налог в размере 6%. При определении базы налогообложения ООО могут воспользоваться вычетами: страховые взносы в ПФР или в ОМС, денежные компенсации по временной нетрудоспособности, перечисленные суммы по договорам ДМС.
  2. Доход минус расход. При выборе этого варианта исчисления базы налогообложения ООО должна от общей суммы полученного дохода вычесть все понесенные издержки, которые относятся к коммерческой деятельности. С полученной суммы уплачивается налог в размере 15%.

Если субъект предпринимательской деятельности увеличит свои доходы до 45 000 000 рублей, то он в обязательном порядке должен применять общий налоговый режим. При переходе на ОСНО Общество с Ограниченной Ответственностью должно правильно определять объект налогообложения:

    • доход, полученный от реализации товаров работ или услуг, с которого уплачивается НДС, в том числе и полученные авансы, по ставке 15,25%;
    • стоимость земли по кадастру по ставке 1,5%;
    • стоимость основных фондов по ставке 2,2%;
    • доходы минус расходы (без учета НДС) по ставке 20%.

Ответственность

Если субъект предпринимательской деятельности не подаст или несвоевременно сдаст отчетность, к нему будут применены штрафные санкции. Например, в соответствии с регламентом НК РФ (ст. 119), ООО, которое не подало налоговые декларации, должно будет уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленных налоговых обязательств этого отчетного периода.

Стоит отметить, что минимальный размер штрафных санкций не может быть меньше 1000 рублей. Такая сумма финансовых взысканий применяется к ООО, которые забыли сдать нулевки. Что касается максимальной суммы штрафных санкций, то она не может превышать 30% от суммы налоговых обязательств отчетного периода.

Штрафы накладываются контролирующими органами не только на субъектов предпринимательской деятельности, но и на ответственных лиц, директора и бухгалтера.

порядок ведения бухгалтерского учета самостоятельно с нуля — пошаговая инструкция

Можно значительно сэкономить деньги, если не нанимать бухгалтера, а научиться вести отчетность самостоятельно.

Многие собственники Обществ с Ограниченной Ответственностью сразу после государственной регистрации начинают делать первые шаги в мире бизнеса. При отсутствии большого стартового капитала они стараются экономить каждую копейку, поэтому на первых порах не могут себе позволить оплачивать услуги опытных бухгалтеров или аутсорсинговых компаний. В этом случае владельцам организаций ничего другого не остается как самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет.

Первое, что им придется сделать, это выбрать систему налогообложения. ООО могут перейти на такие налоговые режимы (для этого выделяется 30 суток с момента государственной регистрации, иначе организация будет автоматически переведена на ОСНО):

Также собственник общества должен уведомить о начале деятельности внебюджетные фонды и зарегистрироваться в них в качестве плательщика страховых взносов. С первого дня в ООО необходимо начать вести бухгалтерский учет. Каждая хозяйственная операция должна фиксироваться соответствующим первичным документом, после чего все данные отражаются в учетных регистрах. В Обществе с Ограниченной Ответственностью должны оформляться такие документы:

    • приходные и расходные накладные;
    • счета и счета-фактуры;
    • акты выполненных работ и сверки расчетов;
    • приходные и расходные кассовые ордера;
    • ведомости расчета и выплаты заработной платы;
    • командировочные удостоверения и авансовые отчеты;
    • кадровая документация;
    • больничные листы, чеки и прочие документы, подтверждающие понесенные издержки компании;
    • налоговые накладные;
    • сметы и т. д.

Вся первичная документация должна отражаться в соответствующих учетных регистрах;

  • журналах-ордерах;
  • ведомостях;
  • расшифровках;
  • реестрах;
  • книгах учета;
  • кассовой и главной книге.

Собственники ООО должны понимать, что ведение бухгалтерского и налогового учета ими должно осуществляться непрерывно, при этом все отраженные данные должны быть достоверными, подтвержденные соответствующей документацией. По окончании отчетных периодов ними должна формироваться отчетность, которая в установленные Федеральным законодательством сроки подается в контролирующие органы.

Стоит отметить, что законодательство позволяет субъектам предпринимательской деятельности переходить на электронный документооборот. Для этих целей им следует задействовать специальное программное обеспечение, благодаря которому существенно упрощается процесс ведения бухгалтерского и налогового учета. В электронной форме ООО могут формировать и подавать отчетность, что позволяет экономить время на простаивание в очередях.

ведение по выдаче зарплаты

После того как в ООО будет оформлен хотя бы один сотрудник, возникает необходимость в ведении бухгалтерской документации по начислению и выдаче заработной платы. Ответственное за этот объем работы лицо, как правило, это бухгалтер, должно ежемесячно вести такую документацию:

  1. Заполняются табеля учета рабочего времени.
  2. Проводятся исчисления заработной платы, которые отражаются в расчетной ведомости.
  3. Выдается заработок сотрудникам по платежной ведомости. Денежные средства для этих целей получаются с расчетного счета или берутся из кассы организации.
  4. Все операции, связанные с выдачей заработной платы фиксируются в кассовой книге.
  5. В том случае когда какой-то работник не получил свою зарплату, денежные средства из кассы возвращаются на расчетный счет.

Стоит отметить, что ООО должна подавать отчетность по заработной плате не только в ФНС, но и во внебюджетные фонды. Вся внутренняя документация, которая будет использоваться для учета НДФЛ, может разрабатываться субъектами предпринимательской деятельности самостоятельно. В таких учетных регистрах должна отражаться следующая информация (ст. 230 НК):

  • ФИО сотрудников, которым выплачивается заработная плата и прочие виды денежного вознаграждения;
  • вид доходов;
  • по кодам ФНС предоставленные вычеты;
  • суммы и даты денежных выплат;
  • суммы и даты удержанного подоходного налога и т. д.

Но, существуют унифицированные формы отчетов, которые должны заполняться ООО и подаваться в ФНС по месту регистрации. До 1.04. следующего за отчетным периодом года (составляет 12-ть календарных месяцев) субъекты предпринимательской деятельности должны подать в ФНС форму 2НДФЛ в электронной форме. На бумажном носителе информации отчет сдается только теми организациями, в которых численность штатных сотрудников не превышает десяти человек (ст. 230 НК).

Форма 2НДФЛ должна составляться и подаваться в контролирующий орган даже в том случае, когда в отчетном периоде субъект предпринимательской деятельности не проводил никаких финансовых расчетов с физическими лицами. В такой ситуации сдается нулевой отчет в установленные Федеральным законодательством сроки.

нулевая отчетность

Нулевую отчетность можно отправить заказным письмом с описью и уведомлением.

Некоторые собственники ООО, сразу после открытия принимают решение не обращаться в контролирующие органы, так как не ведут никаких хозяйственных операций.

В этом заключается их главная ошибка, приводящая к финансовым взысканиям. Федеральным законодательством установлен порядок сдачи отчетов в ФНС и во внебюджетные фонды, который предусматривает подачу форм, даже при отсутствии коммерческой деятельности.

При этом Общества с Ограниченной Ответственностью должны соблюдать все установленные сроки, которые действуют для организаций, работающих в обычном режиме.

Нулевые отчеты представляют собой бланки унифицированной формы, в которых указываются реквизиты субъекта предпринимательской деятельности. Во всех колонках проставляются прочерки, либо они остаются пустыми, если это предусмотрено соответствующими нормативно-правовыми актами. Далее бланки подписываются собственниками ООО, заверяются мокрыми печатями и подаются ними в контролирующие органы или внебюджетные фонды по месту государственной регистрации.

Внимание! Стоит отметить, что нулевая отчетность должна сдаваться в контролирующие органы даже в том случае, когда в ООО ни числится, ни директор, ни бухгалтер. Если организация осуществляла хозяйственную деятельность, но потом бизнес стал, то руководящий состав вместе с бухгалтерией, должен уйти в отпуск без содержания.

В том случае, когда у учредителя ООО нет возможности лично подойти в ФНС или другой государственный орган, он может отправить нулевку по почте. Для этого ему следует сделать отправку в виде заказного письма, с описью и уведомлением. В данном случае именно бланк уведомления будет выступать в качестве доказательства того, что отчет был получен, так как в нем ставит дату и подпись сотрудник соответствующего контролирующего органа.

Заключение

Незнание законов не освобождает субъектов предпринимательской деятельности от ответственности. Каждое ООО должно сразу после государственной регистрации определиться с налоговым режимом, на котором будет осуществлять коммерческую деятельность. Также, с первого дня работы, должна документально фиксироваться каждая хозяйственная операция.

Данные первичного учета в обязательном порядке отражаются в соответствующих учетных регистрах, итоговые суммы из которых задействуются при формировании бухгалтерской и налоговой отчетности. По завершении каждого отчетного периода, который может составлять месяц, квартал или год, субъект предпринимательской деятельности сдает отчетность в контролирующие органы, а также уплачивает все налоговые обязательства и страховые сборы.

Видео об отчетности ООО на УСН:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.