Лицевой счет в банке структура

Строение и виды банковских счетов. Активные и пассивные счета

Все балансовые и внебалансовые счета бухгалтерского учета в коммерческих банках делятся на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банка (активные счета раздела «А»), а также размещение ресурсов, переданных в доверительное управление (активные счета «Б») и ценные бумаги клиентов, размещенные на хранение в депозитариях или находящиеся в пути, на переоформлении (активные счета «Д»). Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету.

Активные счета «А» отражают денежную наличность в кассе банка, вложения в ценные бумаги, в валютные ценности, расходы госбюджета, выданные кредиты, основные средства и хозяйственные затраты. Актив баланса «А» отражает вложения ресурсов банка и величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банка (уставной капитал, фонды и прибыль банка, остатки средств на клиентских счетах, привлеченные депозиты, средства в расчетах и т.п. — на счетах «А»), а также ресурсы доверительного управления в разрезе учредителей траста и дохода от управления средствами и имуществом (счета «Б»). По пассивным счетам «Д» учитываются ценные бумаги в разрезе владельцев ценных бумаг и клиентов, а также принятые на хранение от других депозитариев (счета «Лоро»), т.е. в разрезе источников поступления ценных бумаг.

Большинство внебалансовых счетов «В» является активными счетами. Пассивными является несколько счетов, учитывающих недовнесение средств в фонд обязательного резервирования, по оплате штрафов, гарантии банка, а также источники финансирования капитальных вложений.

В разделе «Г» — «срочные операции» активные счета отражают требования банка по поставке валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, а пассивные счета — обязательства банка по поставке этих финансовых инструментов. Балансовые и внебалансовые счета банковского бухучета являются пятизначными: первые три знака являются счетами первого порядка, а счета второго порядка состоят из двух знаков. Счета второго порядка детализируют счета первого порядка. Пример: балансовый счет «421»П отражает депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций, а счет второго порядка «42102» — депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок до 30 дней, «42104» — на срок от 91 до 180 дней и т.д.

Банком России установлено, что оперативный баланс (ежедневный) должен составляться по балансовым счетам первого порядка в форме оборотной ведомости, а месячные, квартальные, годовые балансы составляют в разрезе счетов второго порядка с подведением итогов по счетам первого порядка.

Счета второго порядка являются счетами синтетического учета. Для аналитического учета банком открываются лицевые счета для каждого клиента, вида материальных ценностей, вида сделок, а также для каждого вида расчетно-платежного документа. Таким образом, каждый балансовый и внебалансовый счет синтетического учета состоит из ряда лицевых счетов, открываемых либо каждому отдельному клиенту, либо для учета отдельной сделки, операции, вида материальных ценностей.

Структура банковского лицевого счета.

Для каждого клиента целесообразно понимать строение банковского счета, поскольку оно является весьма сложным. Банковский счет юридического или физического лица — это одновременно счет первого и второго порядка и его лицевой счет.

Схема нумерации банковского счета состоит минимум из 23 знаков. В целях создания резерва для лицевого счета рекомендуется предусматривать для них резерв в 2 знака. На схеме (рис. 10) показана структура банковского счета на примере счета негосударственного коммерческого предприятия. Счет второго порядка — 40702. На схеме видно, что собственно лицевой счет предприятия представлен семью последними знаками.

Международный номер банковского счета (IBAN) в Беларуси

С 4 июля 2017 года Республика Беларусь в соответствии с Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 27.07.2015 № 440 «О структуре номера счета» перейдет на международную структуру номеров банковского счета IBAN.

IBAN (International Bank Account Number) — это номер банковского счета, присвоенный в соответствии с международным стандартом ISO 13616:2007 «Финансовые услуги. Международный номер банковского счета (IBAN)».

Введение кода IBAN было изначально предназначено для стандартизации межбанковских расчётов на территории Европейского союза, но сейчас он применяется и в других странах мира. Его использование позволяет ускорить и удешевить межбанковские платежи. Также идёт процесс интеграции в систему расчётов с использованием кода IBAN американской системы межбанковских расчётов. Официально сопровождает данный стандарт ISO компания SWIFT.

Подобная нумерация обладает рядом преимуществ:
— Однозначная идентификация участника расчётов
— Возможность проверки корректности указания номера счёта до отправки платежа
— Ускорение процесса обработки платежей и соблюдение принципа сквозной непрерывной обработки платежа (Straight Through Processing – STP) — Сокращение операционных рисков
— Снижение издержек при обработке платежей
— Ускорение интеграционных процессов

При осуществлении расчетов будут использоваться новые счета IBAN, состоящие из 28 буквенно-цифровых разрядов:

— AA — (BY) — международный код Республики Беларусь.
— BB — контрольное цифровое значение, которое позволяет обеспечить достоверность номера счета и правильность его указания в платежных документах.
— CCCC — это первые четыре символа BIC банка.
— DDDD — балансовый счет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета.
— EEEE EEEE EEEE EEEE — нумерация индивидуального счета, определяемая банками самостоятельно.

Структура банковского счета

В современных условиях сталкиваться с банковскими счетами приходится каждому человеку вне зависимости от его принадлежности к банковским структурам. Ведь без внесения в платежный документ номера счета невозможно осуществить самые элементарные, но очень важные платежи – плату за коммунальные услуги, обучение, оплату штрафа ГИБДД и т. д.

У каждого счета четкая структура, которая имеет логический и практический смысл. Для раскрытия этого смысла необходимо разбить двадцатизначный счет на группы цифр: ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE.

Каждая группа несет определенную информацию. В группу ААААА входят пять цифр, которые обозначают принадлежность данного счета к определенной группе счетов банковского баланса, утвержденных Банком России в положении № 385-П от 25 сентября 2012 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Если разбираться более детально, то группу ААААА можно разбить еще на две – ААА и АА. Группа ААА будет отображать счета первого порядка, а АА — второго.

Например, увидев, что первые три цифры счета – 407, можно сразу же определить, что данный счет существует для средств негосударственных организаций. Следующие две цифры дополняют первые три и дают в совокупности счет второго порядка. Так, увидев 40701, можно понять, что это средства негосударственных финансовых организаций резидентов, 40702 – негосударственных коммерческих организаций резидентов, 40703 — негосударственных некоммерческих организаций резидентов.

Счетов банковского баланса огромное множество. Определить их принадлежность к той или иной группе счетов легко. Для этого необходимо открыть положение 385-П, где доступно и понятно все описано.

В группе ВВВ три цифры, которые скрывают код валюты счета. Наиболее часто встречающиеся коды — это 810 (российский рубль, RUR), 840 (американский доллар, USD) и 978 (евро, EUR).

В группе С всего одна цифра, которая является контрольным разрядом или «ключом». Вычисляется на основе других цифр счета (алгоритм расчета описан Банком России) и существует для проверки правильности ввода счета при компьютерной обработке информации. Для обывателя данная цифра никакой существенной информации не несет.

В группу DDDD входят четыре цифры, идентифицирующие филиал, в котором открыт данный счет. Сами банки идентифицируются по БИКу. Так что если банк не имеет филиалов, то на месте этих четырех цифр окажутся нули.

В последней группе EEEEEEE семь цифр, которые являются лицевой частью счета. В большинстве случаев это порядковые номера счетов в банке, хотя кредитная организация имеет право в этих семи цифрах вводить свою классификацию. Однако в ряде балансовых позиций существуют ограничения. Например, для корсчета банка в территориальном учреждении ЦБ РФ последние три цифры лицевой части совпадают с последними тремя цифрами БИКа этого банка, а первые четыре – нули.

Лицевой счет физ. лица структура, нормативы,унифицированные стандарты.

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Приветствую.
Цель вопросов понять структуру Лицевой счета физ. лица и найти способы проверки подлинности банковских реквизитов Республики Беларусь. Желательно найти ещё онлайн источники проверки подлинности.
P.s
Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 декабря 2013 г. № 728 «Об утверждении Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь».
______________________________________________________________________________________________________________________________________
При открытии лицевых счетов аналитического учета по балансовым счетам каждому лицевому счету присваивается номер, который имеет следующую структуру:

АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов),

где АААА — балансовый счет (1 — 4-й разряды), структура и значимость которого регламентируются для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских креди тно-финансовых организациях Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2013 г. N 506 «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь».
ВВВВВВВВ — номер индивидуального счета (5 — 12-й разряды). Порядок нумерации счета определяется банками самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством;
К — контрольный ключ (13-й разряд). Порядок использования данного разряда при открытии лицевых счетов в иностранной валюте и счетов по учету наличных денежных средств определяется банками самостоятельно.

______________________________________________________________________________________________________________________________________
По полученной ещё информации!
Номер счета клиента (разные организации его называют по разному – лицевой счет, карт-счет) не регламентирован по количеству символов, это порядковый номер договора, заключенного в определенном учреждении банка.

• В каких случаях использую выше представленную структуру(лицевой счет, карт-счет(АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов)))а в каких случаях иную структуру (лицевой счет, карт-счет)не регламентирован по количеству символов?
• Есть про структуре(лицевой счет, карт-счет) список банков какие используют выше перечисленную структуру АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов) и список банков которые используют не регламентирован по количеству символов структуру (лицевой счет, карт-счет)?
• Есть какие то стандарты по регламентирован и не регламентирован (лицевой счет, карт-счет)?
• ограничения со скольких начинается по регламентирован минимальное и максимальное значения символов?
• ограничения со скольких начинается по не регламентирован минимальное и максимальное значения символов?
• каким способом можно проверить по регламентирован (лицевой счет, карт-счет) принадлежит именно физ лицу?
• каким способом можно проверить по не регламентирован (лицевой счет, карт-счет) принадлежит именно физ лицу?
• есть достоверные источники по которым можно подробно ознакомиться со всеми реквизитами их структурой?

Благодарю!
За предоставленную в последствии информацию!

Структура банковского счёта

Структура банковского счёта, которая выражается 20-значным номером, содержит пять элементов (секций) и может быть представлена в виде ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE.

Элемент ААААА определяет принадлежность счёта к определенной группе счетов банковского баланса, утвержденных Банком России в положении от 25.09.2012 №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Секция ААААА в свою очередь разбивается на две подгруппы – ААА и АА (счета первого и второго порядка соответственно). Так, если ААА – это 407, то данный счёт открыт для негосударственной организации. Следующие две цифры дополняют первые три и дают в совокупности счет второго порядка. Счет, начинающийся с 40701, открыт для негосударственной финансовой организации-резидента, 40702 – для негосударственной коммерческой организации-резидента, 40703 — негосударственных некоммерческих организаций-резидентов.

Секция ВВВ определяет валюту счёта: 810 — российский рубль, 840 – доллар США, 978 – евро.

Элемент С — это контрольный разряд. Вычисляется на основе других цифр номера счёта по алгоритму, установленному Банком России, и применяется для проверки правильности корректности номера счёта при использовании программного обеспечения.

Секция DDDD идентифицирует филиал финучреждения, в котором открыт счёт (сами банки идентифицируются БИКом). Если у банка нет филиалов, то все четыре цифры будут нулями.

Элемент EEEEEEE определяет номер лицевого счёта. В большинстве случаев это порядковые номер счёта в учётной системе банке. Для корреспондентского счёта финучреждения в территориальном органе Банка России первые четыре цифры этой секции будут нулями, а последние три совпадут с последними тремя цифрами БИКа банка.

Структура счета IBAN

Структура счета IBAN имеет следующий вид:

AABB CCCC DDDD EEEE EEEE EEEE EEEE, где

1 – 2-й буквенные разряды — код страны, где находится банк получателя (в соответствии со стандартом ISO 3166-1 alpha-2).

Для Республики Беларусь – BY.

3 – 4-й цифровые разряды — контрольный разряд, предназначенный для контроля и обеспечения достоверности номера счета и правильности его указания в платежных и иных документах, рассчитываемое по стандарту ISO/IEC 7064, MOD 97-10.

5 – 8-й буквенно-цифровые разряды — первые четыре символа банковского идентификационного кода, присваемого в установленном порядке в соответствии с Инструкцией ”О порядке ведения справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Республики Беларусь“.

9 – 12-й цифровые разряды — балансовый счет, структура которого регламентируются для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, для Национального банка – планом счетов бухгалтерского учета в Национальном банке.

EEEE EEEE EEEE ЕЕЕЕ

13 – 28-й буквенно–цифровые разряды — индивидуальный счет, порядок нумерации которого определяется Национальным банком и банками самостоятельно.