Может ли ооо быть на усн доходы

Оглавление:

Особенности применения УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

    Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал. На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6 % с доходов;
  • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Оформление ООО на упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) либо «упрощенка» (говоря не юридическим термином) ─ избавляет налогоплательщика от уплаты НДС и налога на прибыль. Остальные налоги уплачиваются согласно законодательству Украины. Оформление ООО на упрощенной системе налогообложения занимает несколько дней. В этой статье мы подробно расскажем о всех нюансах регистрации компании на едином налоге.

Существует четыре группы «упрощенцев»:

  1. К 1-й группе, относятся физические лица-предприниматели, которые не нанимают сотрудников на роботу. В основном занимаются розничной торговлей на рынке, или услугами бытового характера. Сумма дохода за год не превышает 300 000 гривен.
  2. Ко 2-й группе, принадлежат физические лица-предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность в сфере ресторанного бизнеса, занимаются изготовлением и/или продажей товаров, а также предоставляющие различные услуги для граждан либо единоплательщиков. Могут иметь в своем распоряжении до 10 человек наемного персонала. Объём дохода за год не должен превышать 1 500 000 гривен.
  3. К 3-й группе относятся физические лица-предприниматели и предприятия с оборотом до 5 млн. грн/год, без ограничений по количеству сотрудников. Занимающиеся любой деятельностью.
  4. Группа 4 — это сельхозпредприятия, у которых доля хозяйственного товаропроизводства за год равна или превышает 75%.

Кому запрещается быть плательщиком УСН

Не могут быть плательщиками УСН IIII группы, субъекты что осуществляют:

  • Деятельность, связанную с азартными играми;
  • Обмен иностранной валюты;
  • Добычу, реализацию драгоценных металлов и полезных ископаемых;
  • Деятельность по управлению предприятиями, предоставление почтовых услуг. (Больше смотреть ст 291.5 НКУ)

Плательщиками IV группы, не могут быть:

  • Субъекты хозяйствования, у которых менее 75% дохода от продажи сельхозпродукции;
  • Лица, проводящее деятельность подакцизных товаров;
  • Субъект имеющие налоговый долг (за исключением форс-мажора).

Оформление ООО на упрощенной системе налогообложения. Подача заявления на единый налог

Для постановки на учет на УСН I-III группы, предприниматель подает заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Заявление подается:

  1. Лично налогоплательщиком или уполномоченным лицом;
  2. Направляется почтой с извещением и описью;
  3. Способами электронной связи в электронной форме;
  4. Лично в руки государственному регистратору, как приложение к регистрационной карте.

Предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла регистрация предприятия, подали заявления об УСН для I-II группы, считаются плательщиками налога с первого числа следующего месяца после гос. регистрации.

Субъекты, которые в течение 10 дней со дня гос регистрации подали заявку на упрощенную систему налогообложения для III группы, считаются плательщиками данного налога со дня их государственной регистрации

Если предприниматель, решает перейти на упрощенную систему налогообложения с другой системы налогов и сборов, то в течение 15 дней до начала следующего квартала, он подает заявление про переход на УСН, в контролирующий орган. К заявлению прилагается расчет дохода за предыдущий год.

Оформление ООО на упрощенной системе налогообложения. Преимущества и недостатки

УСН ─ считается самой популярной среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Плюсы — не большая налоговая нагрузка и простота в ведении отчетности.

Но есть и недостатки в данной системе:

Эта система не подходит для торговли или самого производства, из-за того, что учитывается не прибыль, а вся сумма дохода.

Также, если на упрощенной системе компания получит убыток, то есть расходы будут выше доходов, то налог придется заплатить в любом случае.

Упрощенная система налогообложения существует в качестве альтернативы общей системы налогообложения, которую отличает большое количество различных налогов и сложность их расчета. Следует отметить, что одной из целей введения этого налогового режима было упрощение процесса исчисления налогов для субъектов малого бизнеса. На сегодняшний день, налогоплательщик самостоятельно принимает решение о переходе на упрощенную систему, поскольку ее применение не является обязательным.

Упрощенка для ООО

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

Организации могут не платить такие налоги:

  1. На имущество.
  2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
  3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

  1. Налог на добавленную стоимость.
  2. На промысел.
  3. Коммунальный налог.
  4. Сбор на пенсионное страхование.
  5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
  6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

  1. Размер дохода.
  2. Размер расхода.
  3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

  1. Ведомость по средствам Фонда.
  2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

  1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
  2. Расчет платежей по земельному налогу.
  3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

  1. Сведения о штате сотрудников.
  2. Документы в пенсионный фонд.
  3. Декларации НДС.
  4. Сведения о доходах сотрудников.
  5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено. Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Расходы ООО на УСН (6%)

Цитата:
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
01.09.2006 № 03-11-04/2/181
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Согласно статье 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) выбор объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения, осуществляется самим налогоплательщиком (за исключением участников простого товарищества). Объектом налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (пункт 1 статьи 346.18 Кодекса).

Поскольку при определении налоговой базы налогоплательщиками, объектом налогообложения которых являются доходы, денежное выражение расходов не влияет на сумму налога, подлежащего к уплате, указанным налогоплательщикам (как организациям, так и предпринимателям) в целях налогового учета не обязательно иметь документальное подтверждений произведенных ими расходов, за исключением документального подтверждений расходов в виде уплаченных налогоплательщиками сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (пункт 3 статьи 346.21 Кодекса).

Вместе с тем отмечаем, что налогоплательщики (как организации, так и индивидуальное предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения, в процессе осуществления предпринимательской деятельности вправе в любой момент (как до уплаты налога, так и после его уплаты) снять со своего расчетного счета наличное денежные средства и произвести какие-либо расходы. Наличие документального подтверждения данных расходов в целях главы 26.2 Кодекса в рассматриваемом случае также не обязательно.

Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
А.И. Иванеев

Упрощенная система налогообложения у ЮЛ

Вы можете использовать один из специальных режимов налогообложения- упрощенную систему налогообложения (УСН). Для этого Вам необходимо выполнить ряд условий и совершить определенные действия.

Одно из таких действий- заявление на УСН.

Заказать бухгалтерское обслуживание ООО

ООО на усн (ООО на УСНО)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).

ООО на УСНО платят единый налог (6 % с доходов или 15% с доходов уменьшенных на величину расходов), который освобождает от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ): -Налог на прибыль организаций; -Налог на имущество организаций; -НДС;

Выбрать в качестве системы налогообложения УСН (Упрощенную Систему Налогообложения) может любое ООО, если оно не попадает под следующие ограничения:

Когда ООО не может быть на УСНО.

1) ООО не может применять УСН (УСНО) при Производстве подакцизных товаров.

2) ООО не может быть на УСН (УСНО) при добыче и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

3) ООО, занимающийся игорным бизнесом не может применять УСНО;

4) ООО перешедший на ЕСХН, также не может применять УСНО;

5) ООО не может быть на УСНО (УСН) по тому виду деятельности, по которому в его муниципальном округе он обязан применять ЕНВД (См. ЕНВД для ООО) в отношении других видов деятельности ООО, если они не попадают под ограничения, то применение ООО УСН возможно.

6) ООО, средняя численность работников которого за год, превышает 100 человек, также не может применять УСНО;

7) Лимит доходов ООО за 9 мес. года в котором подается заявление о переходе на УСНО, не превысили с 22 июля 2009 г. 45 млн руб.

8) При наличие представительств и филиалов ООО.

9) Если доля участия организаций в капитале ООО превышает 25%.

10) Если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов ООО превышает 100 млн руб.

Переход ООО на УСНО

ООО, изъявившее желание перейти на УСН с 1 января следующего года, подаёт в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого ООО переходит на УСНО, в налоговый орган по месту жительства заявление.

Либо в течении 5 дней после регистрации ООО (См. Регистрация ООО самостоятельно) путем подачи заявления о переходе на УСНО. В этом случае ООО вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве. В заявлении ООО указывает вид налогооблагаемой базы: доходы или доходы уменьшенные на величину расходов, и размер ставки налога 6 % или 15 % соответственно.

Учет ООО на УСНО.

Согласно статье 3 Федерального закона от 31 декабря 2002 года №191-ФЗ в статью 4 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» внесен пункт 3, согласно которому организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, они ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса (НК).

ООО, применяющие УСН, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете. В итоге организации, перешедшие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и нематериальных активов.

Сам учет основных средств и нематериальных активов ведется на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н (ПБУ 6/01). При учете основных средств и материальных активов организация применяет первичные формы учетной документации (№ОС-1, инвентарные карточки).

Но ООО на УСНО обязано вести налоговый учет для правильного исчисления налоговой базы, а следовательно и правильного расчета единого налога при УСНО. Налоговый учет ведется путем фиксирования хозяйственных операций деятельности ООО в книге учета Доходов и расходов. Доходы и Расходы считаются по кассовому методу, т. е. на день поступления или списания с р. сч. (из кассы) денежных средств. Если у ООО на УСНО объект налогообложения «Доходы минус расходы», то ООО обязан вести как раздел «Доходы», так и раздел «Расходы» в книге учета Доходов и Расходов. Но нужно иметь ввиду, что не все расходы учитываются для целей налогообложения. Если у ООО на УСНО объект налогообложения «Доходы», то в книге учета Доходов и Расходов можно учитывать только доходы. Но klerk-online советует с самого первого дня с момента регистрации ООО приучать себя к учету не только доходов, но и расходов.

УСН отчетность ООО (на УСНО).

Ежеквартально:

ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 числа следующего месяца)

ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 числа второго месяца)

За полугодие:

Все то же самое, что и за квартал, плюс Персонифицированный учет – до 1 августа.За

ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 января); Подтверждение основного вида деятельности (до 15 апреля).

ИФНС: Сведения о среднесписочной численности работников ( до 20 января); Декларация по единому налогу по УСН (до 30 апреля); Книга доходов и расходов (до 30 апреля).

Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ до 1 апреля)

ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 февраля); Персонифицированный учет (до 1 февраля); Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта).

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2018 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2019 года, то ее доходы за 9 месяцев 2018 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы. В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.