Премии трудовой кодекс рк

Единовременные премии работникам

Зачастую работодатель желает материально поощрить работника в связи с определенными достижениями либо знаменательными датами. Каким образом работодатель может единовременно премировать работника? В связи с чем может производиться премирование? Каким документом регламентируется выплата единовременного поощрения?

Вправе ли работодатель единовременно поощрить конкретного работника?

В соответствии с пунктом 3 статьи 107 Трудового кодекса Республики Казахстан для усиления заинтересованности работников в повышении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда.

Перечень других форм стимулирования труда не определен трудовым законодательством. Наиболее распространенной формой стимулирования труда является единовременное поощрение.

Таким образом, работодатель по своему умотрению вправе поощрить работника путем выдачи ему премии в размере, определяемом самим работодателем.

В каких случаях работодатель может примировать работника единовременно?

Пунктом 12 Приложения к Единым правилам исчисления средней заработной платы, утвержденным Приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908, предусмотрено, что к выплатам, не носящим постоянный характер, не учитываемым при исчислении средней заработной платы относятся единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения).

На основании какого документа производятся единовременные поощрительные выплаты?

Согласно пункту 2 статьи 107 Трудового кодекса система оплаты и стимулирования труда работников определяется условиями коллективного договора, трудового договора и (или) актами работодателя.

В соответствии со статьей 11 Трудового кодекса работодатель издает акты в пределах своей компетенции в соответствии с данным Кодексом и иными нормативными правовыми актами, трудовым договором, соглашениями, коллективным договором.

Таким образом, оформлять единовременное премирование необходимо приказом либо распоряжением работодателя о единовременной поощрительной выплате.

Примерный текст распорядительной части приказа о единовременном поощрении работника:

«За образцовое выполнение должностных обязанностей ________________ (должность) ____________ (ф.и.о.) поощрить ____________ (ф.и.о.), путем выплаты денежной премии в размере _________________ тенге».

Учитываеются ли единовременные выплаты при исчислении средней заработной платы?

Согласно пункту 6 Единых правил исчисления средней заработной платы при исчислении средней заработной платы единовременные поощрительные выплаты платы не учитываются.

Премии трудовой кодекс рк

  • Колл-центр ПНК
  • / Вопрос 001519

Вопрос 001519

В каком размере можно выплачивать премии сотрудникам и директору ТОО,можно ли выдавать премию каждый месяц и какими налогами облагается?

Размещено 10 января 2012 10:34 КатегорияВопросы по трудовому законодательству Просмотров 25737 Год 2011 Степень риска Высокая

Ответ

Согласно статье 71 Трудового Кодекса РК работодатель вправе применять различные виды поощрений работников за успехи в труде. Виды поощрений работников и порядок их применения определяются законодательством Республики Казахстан, актами работодателя, трудовыми, коллективными договорами.
Согласно статье 126 ТК РК для усиления заинтересованности работников в повышении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда. Система оплаты и стимулирования труда работников определяется условиями коллективного договора, трудового договора и (или) актами работодателя. Система оплаты труда должна обеспечить долю основной заработной платы (относительно постоянной части заработной платы) не менее 75 процентов в среднемесячной заработной плате работников без учета единовременных стимулирующих выплат.
Иными словами, размер и частота выдчаи премии определяется решением руководства ТОО, однако, считаю, что если премия носит постоянный характер, её размер не должен превышать 25% от общей ЗП к начислению ( без учета разовых стимулирующих выплат).
К примеру, если оклад работника 75 000 тенге, размер ежемесячной премии не должен быть больше 25 000 тенге. По крайней мере, я так понимаю положения статьи 126 ТК РК.
Что касается налогообложения, то согласно статье 163 НК РК доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.
Согласно статье 357 НК РК объектом налогообложения социальным налогом являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса.
На основании пункта 5 Постановления Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (с изменениями и дополнениями по состоянию на 31.12.2008 г.) удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также частными нотариусами и адвокатами, использующими труд наемных работников — в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
Согласно пункту 6 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений (с изменениями и дополнениями по состоянию на 31.12.2008 г.) для работодателя объектом социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Иными словами, доход работника в виде премии ( не относящейся к премиям к праздничным датам, за достижения в спорте и т.д.) облагаются социальным налогом, социальными отчислениями , с них удерживаются ОПВ и ИПН.

А. Снежковский, Консультации по бухгалтерскому и налоговому учету, г. Караганда

Премирование работников

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Материальная заинтересованность работников служит стимулом для увеличения эффективности производства и качества работ.

В соответствии со стат ьей 107 Трудового кодекса РК, помимо установленной системы оплаты труда работников, руководство предприятия может применять различные системы поощрения работников в виде премирования, надбавок, материальной помощи и т.д.

При этом доля основной заработной платы должна составлять не менее 75% от среднемесячной заработной платы работников без учета единовременных стимулирующих выплат. К основной заработной плате относятся, например, оплата по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, и предусмотренные трудовым законодательством, коллективным и/или трудовым договорами выплаты постоянного характера.

Условия премирования

Премирование работников осуществляется на основании законодательства Республики Казахстан, актов работодателя, коллективных трудовых договоров, в которых оговариваются условия и показатели премирования работников. Если размеры премий работников оговорены в индивидуальном трудовом, коллективном договорах, то данные виды начисления носят обязательный характер.

Ограничений по размеру единовременных выплачиваемых премий для работников внебюджетных сфер действующим законодательством не предусматривается.

Для работников предприятий, финансируемых из государственного бюджета, порядок начисления и размер премий регулируется законодательными актами Республики Казахстан и местных исполнительных органов.

Премирование может быть текущим, как поощрение, предусматриваемое системой оплаты труда и единовременным, как поощрение (награждение) отличившихся работников вне системы оплаты труда. Помимо производственных условий также могут учитываться и моральные факторы работника, такие как инициативность, дисциплинированность, творческий подход к делу и т.д.

Виды премий

Текущими видами поощрения могут быть ежемесячные, ежеквартальные и полугодовые премии.

К единовременным видам премирования работников относятся:

  • единовременные (разовые) премии не зависимо от источника выплаты;
  • вознаграждения по итогам работы за полугодие (бонусы);
  • вознаграждения к юбилейным, праздничным датам;
  • премия за итоговое разовое выполнение работ.

    Руководство предприятия вправе устанавливать следующие ограничения на премирование сотрудников, которые оговариваются в Положении о премировании работников предприятия или других актах работодателя:

  • проработавших менее одного месяца в организации;
  • имеющих дисциплинарное взыскание;
  • в период прохождения испытательного срока и т.д.

    Принятие положения о премировании работодателем не является обязательным.

    Ограничения по премированию работников бюджетных сфер регулируются законодательными актами Республики Казахстан.

    Премирование работников внебюджетных сфер может осуществляться за счет средств, полученных в результате нераспределенной прибыли, за счет средств специального назначения (резерва), целевых средств и т.д. Премирование работников акционерных обществ за счет нераспределенной прибыли осуществляется только по решению общего собрания акционеров (учредителей) общества, т.к. выплата премии за счет указанных средств влияет на размер получаемых дивидендов акционерами.

    Для работников предприятий, финансируемых из государственного бюджета, премии могут выплачиваться за счет экономии средств фонда оплаты труда или средств, выделяемых на содержание государственного предприятия (учреждения).

    Учет премии в средней заработной плате

    Премирование работников, как и ежемесячная оплата труда, является доходом работников, с которых также производится удержание налогов и отчислений в размере, установленном законодательством Республики Казахстан.

    Начисленные премии, носящие постоянный характер и предусмотренные системой оплаты труда работодателя учитываются при расчете средней заработной платы в соответствии с пунктом 14 Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан 30 ноября 2015 года № 908.

    Квартальные, полугодовые премии по итогам работы, предусмотренные актами работодателя, учитываются соответственно в размере 1/3, 1/6 за каждый месяц расчетного периода; месячные премии — не более одной за каждый месяц расчетного периода.

    Годовые премии и вознаграждения, выплачиваемые по итогам работы за прошлый год учитываются в размере 1/12 за каждый месяц, предшествующий месяцу фактической выплаты вознаграждения.

    Эффективность системы премирования на предприятии может периодически анализироваться. Анализ системы премирования позволяет изменять при необходимости имеющуюся систему в следствии смены условий деятельности предприятия, финансовой составляющей или по другим причинам.

    Выплата премии работодателем

    Здравствуйте! 1-й аопрос: есть ли разница между терминами «премия» и «вознаграждение». 2-й вопрос: если работодатель по итогам месяца лишает частично или полностью работника премии (вознаграждения) необходимо письменное уведомление (приказ и ознакомление с ним) работника во всех случаях или же работодатель на свое усмотрение может лишить работника премии (вознаграждения) безо всякого документа?

    Здравствуйте, Асхат Муратович!

    По первому вопросу:

    Согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 23 Трудового кодекса РК (далее — Кодекс) работодатель имеет право поощрять работников, налагать дисциплинарные взыскания, привлекать работников к материальной ответственности в случаях и порядке, предусмотренных Кодексом.

    Одним из таких поощрений является премирование (вознаграждение) работников.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 107 Кодекса для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.

    Под премированием понимается выплата работникам денежных сумм сверх основного заработка в целях поощрения достигнутых успехов по работе и стимулирования дальнейшего их возрастания. Вместе с тем, премирование служит важным средством выражения признания и одобрения заслуг премируемого лица со стороны трудового коллектива, стимулом для улучшения работы других членов коллектива.

    Условия стимулирования труда работников определяются условиями коллективного договора, где указываются виды премирования и вознаграждения (к праздничным, юбилейным датам, за результаты труда), критерий для установления премий, порядок выплаты и их размеры.

    По второму вопросу:

    Премиальная система оплаты труда предполагает выплату премии определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования. Круг лиц, подлежащих поощрению, показатели и условия премирования, равно и невыплата премий, а также размеры премий предусматривается в положениях о премировании.

    То есть, на основании четко обозначенных положений у работников при выполнении ими показателей и условий премирования возникает право требовать выплату премии, а у предприятия – обязанность уплатить премиальную сумму.

    Лишение премии

    Я находился на больничном, начальник написал распоряжение и лишил премии, не взяв объяснение и не ознакомив с распоряжением. Как можно обжаловать данные действия?

    Валерий Сергеевич

    На вопрос отвечает юрист Издательского дома «Саду» Карпачева Т. В.

    Вопрос не вполне ясен. Вас лишили премии полностью или частично, и почему начальник должен был взять у вас объяснение? Объяснение берется только при нарушении трудовой дисциплины или при нарушении должностных и других обязанностей, предусмотренных внутренними актами работодателя. Вы же находились на больничном. Причем здесь объяснение?

    Теперь по трудовому законодательству. Премирование — право работодателя, а не обязанность. Поэтому, в соответствии с пунктом 2 статьи 126 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее — ТК РК), для усиления заинтересованности работников в повышении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, а в соответствии с пунктом 3 этой же статьи система оплаты и стимулирования труда работников определяется условиями коллективного договора, трудового договора и (или) актами работодателя. То есть порядок начисления и лишения премиальной части вашей заработной платы должен быть указан в трудовом договоре, в коллективном договоре (если таковой имеется в организации) или в другом внутреннем нормативном акте работодателя, например в Положении о премировании. В этих документах должно быть указано, кому и за что выплачивается премиальная часть, в каком размере, порядок выплаты и основания для ее лишения. Изучите их внимательно. В любом случае, премия выплачивается только за фактически отработанное время. Если такого Положения у работодателя нет, и это не отражено в указанных выше документах, то премирование — это право работодателя.

    Имеет ли работодатель право материально наказывать (производить удержания из зарплаты) сотрудников за нарушение последними трудовой дисциплины, если да, то в каких пределах это возможно? А какие виды удержаний из зарплаты считаются законными?

    Согласно трудовому законодательству удержания из заработной платы работника производятся по решению суда (например, выплата алиментов), а также в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан (например, удержание пенсионных отчислений).
    Кроме того, удержания из заработной платы работника разрешены для погашения его задолженности перед организацией, в которой он работает. При этом, такое удержание должно быть оформлено актом работодателя при наличии письменного согласия работника.
    Следует также отметить, что общий размер ежемесячного удержания не может превышать пятьдесят процентов причитающейся работнику заработной платы (ст.137 Трудового Кодекса «Удержания из заработной платы»).

    Что касается удержания из зарплаты в качестве наказания работника, то согласно ст. 72 Трудового кодекса РК за совершение работником дисциплинарного проступка работодатель вправе применять следующие виды дисциплинарных взысканий: замечание; выговор; строгий выговор; расторжение трудового договора по инициативе работодателя в случаях, установленных настоящим Кодексом. Этот перечень дисциплинарных взысканий является исчерпывающим, то есть применение иных дисциплинарных взысканий, не предусмотренных Трудовым кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан, не допускается. Таким образом, удержание из заработной платы за дисциплинарные проступки незаконно.
    Однако, в случае, если:
    1) в актах работодателя, в трудовых договорах с работниками вашей организации предусмотрена такая система оплаты труда, которая предполагает систему премирования и другие формы стимулирования труда и заработная плата работника состоит из:
    — основной части (относительно постоянная часть) и
    — дополнительной части (выплат стимулирующего характера: премия, бонусы, надбавки и т.д.);
    2) при этом доля основной заработной платы (относительно постоянной части заработной платы) не менее 75 процентов в среднемесячной заработной плате работников без учета единовременных стимулирующих выплат,
    то удержание заработной платы в части выплат стимулирующего характера за нарушение трудовой дисциплины, некачественную работу и т.д., будут законными. При этом, процедура и порядок предоставления и удержания таких стимулирующих выплат должна быть расписана во внутренних актах организации, решение об удержании должно быть оформлено приказом работодателя и работник должен быть ознакомлен с ним под роспись.
    Согласно трудовому законодательству удержания из заработной платы работника производятся по решению суда (например, выплата алиментов), а также в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан (например, удержание пенсионных отчислений).
    Кроме того, удержания из заработной платы работника разрешены для погашения его задолженности перед организацией, в которой он работает. При этом, такое удержание должно быть оформлено актом работодателя при наличии письменного согласия работника.
    Следует также отметить, что общий размер ежемесячного удержания не может превышать пятьдесят процентов причитающейся работнику заработной платы (ст.137 Трудового Кодекса «Удержания из заработной платы»).

    Что касается удержания из зарплаты в качестве наказания работника, то согласно ст. 72 Трудового кодекса РК за совершение работником дисциплинарного проступка работодатель вправе применять следующие виды дисциплинарных взысканий: замечание; выговор; строгий выговор; расторжение трудового договора по инициативе работодателя в случаях, установленных настоящим Кодексом. Этот перечень дисциплинарных взысканий является исчерпывающим, то есть применение иных дисциплинарных взысканий, не предусмотренных Трудовым кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан, не допускается. Таким образом, удержание из заработной платы за дисциплинарные проступки незаконно.
    Однако, в случае, если:
    1) в актах работодателя, в трудовых договорах с работниками вашей организации предусмотрена такая система оплаты труда, которая предполагает систему премирования и другие формы стимулирования труда и заработная плата работника состоит из:
    — основной части (относительно постоянная часть) и
    — дополнительной части (выплат стимулирующего характера: премия, бонусы, надбавки и т.д.);
    2) при этом доля основной заработной платы (относительно постоянной части заработной платы) не менее 75 процентов в среднемесячной заработной плате работников без учета единовременных стимулирующих выплат,
    то удержание заработной платы в части выплат стимулирующего характера за нарушение трудовой дисциплины, некачественную работу и т.д., будут законными. При этом, процедура и порядок предоставления и удержания таких стимулирующих выплат должна быть расписана во внутренних актах организации, решение об удержании должно быть оформлено приказом работодателя и работник должен быть ознакомлен с ним под роспись.

    На вопрос ответила Гульмира Кужукеева, юрист Internews Kazakhstan