Сколько платится аванс

Оглавление:

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Авансом по заработной плате мы привыкли называть предварительную выплату заработной платы. Как правило, работодатели, выплачивая аванс, не особо задумываются о правильности установления его размера, соблюдении срока и порядка выплаты. А некоторые вообще не выплачивают его, ограничиваясь одной выплатой зарплаты за месяц. Между тем аванс – это та же заработная плата, только за половину отработанного месяца. Согласно Трудовому кодексу выплачивать его нужно обязательно. При этом также надо правильно устанавливать его размер, срок и условия выплаты. О правилах выплаты аванса по заработной плате, порядке его отражения в бухгалтерском учете, а также о необходимости исчисления с его суммы НДФЛ расскажем в данной статье.

Обязательность выплаты аванса

Таким образом, выплата заработной платы один раз в месяц является нарушением трудового законодательства. За нарушение законодательства о труде предусмотрена административная ответственность.

При этом следует иметь в виду, что заявление работника о согласии получать заработную плату один раз в месяц не освобождает работодателя от ответственности. На это обращают внимание специалисты Роструда в Письме от 01.03.2007 № 472-6-0.

Положения ст. 136 ТК РФ являются императивными, то есть обязательными для исполнения. Трудовое законодательство не предусматривает каких-либо исключений из установленного правила. При этом не имеет значения, где работает человек: по основному месту или по совместительству. Таким образом, в отношении работников-совместителей работодатель также обязан выплачивать заработную плату двумя частями: аванс и расчет (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).

Сроки выплаты заработной платы

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выдача заработной платы производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

К примеру, аванс за первую половину августа не может быть выплачен позднее 30 августа, а заработная плата за вторую половину (расчет) – позднее 15 сентября.

Таким образом, Трудовой кодекс содержит требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей зарплаты при регламентации конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя.

За неправильное установление срока выплаты аванса, а также его нарушение работодателю придется заплатить штраф.

Установление размера аванса

По мнению автора, поскольку аванс – это та же зарплата, только за первую половину месяца, нельзя подходить формально к установлению его размера.

Несмотря на то, что конкретные размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует, специалисты Роструда и Минтруда отмечают: при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (письма от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 08.09.2006 № 1557-6).

Таким образом, при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца зарплата должна начисляться примерно в равных суммах (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).

Исходя из вышеизложенного аванс должен устанавливаться в размере заработной платы, начисленной за отработанные дни первой половины месяца на основании представленного табеля учета рабочего времени. Поскольку величина заработной платы из месяца в месяц варьируется, размер аванса не может быть постоянной, круглой величиной.

Прочие условия выплаты аванса

Напомним, согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня ее выдачи.

Сумма выплаченного аванса (как составная часть заработной платы) указывается в расчетном листе, форма которого утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Ответственность за нарушение условий выплаты аванса

Стоит отметить, что с 3 октября 2016 года Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ вводится отдельный штраф за нарушение сроков выплаты заработной платы (в том числе аванса) в размере (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

– от 10 000 до 20 000 руб. в отношении должностных лиц;

– от 30 000 до 50 000 руб. в отношении юридических лиц.

За аналогичное повторное правонарушение ответственность будет ужесточена. Должностному лицу грозит штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет, юридическому лицу – штраф от 50 000 до 100 000 руб. (п. 7 ст. 5.27 Ко АП РФ).

За прочие нарушения трудового законодательства (в том числе нарушения условий выплаты аванса) предусмотрен (п. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ):

а) при первичном нарушении:

– штраф от 1 000 до 5 000 руб. (для должностных лиц);

– штраф от 30 000 до 50 000 руб. (для юридических лиц);

б) при повторном нарушении:

– штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет (для должностных лиц);

– штраф от 50 000 до 70 000 руб. (для юридических лиц).

Бухгалтерский (бюджетный) учет операций по выплате аванса

– в Единый план счетов и Инструкцию № 157н[2] – Приказом Минфина РФ от 01.03.2016 № 16н;

– в План счетов бюджетного учета и Инструкцию № 162н[3] – приказами Минфина РФ от 17.08.2015 № 127н и от 30.11.2015 № 184н;

– в План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкцию № 174н[4] – Приказом Минфина РФ от 31.12.2015 № 227н;

– в План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкцию № 183н[5] – Приказом Минфина РФ от 31.12.2015 № 228н.

Указанный счет применяется с 2016 года.

В силу п. 202 Инструкции № 157н на счете 0 206 00 000 учитываются расчеты по предоставленным учреждением в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам). При этом не уточняется, о каких именно договорах идет речь. Таким образом, положения данного пункта можно в полной мере распространить не только на гражданско-правовые договоры, заключаемые с поставщиками (подрядчиками, исполнителями), но и на трудовые договоры, заключаемые с работниками учреждения, в которых прописываются условия о выплате аванса по заработной плате.

С введением счета 0 206 11 000 в инструкции № 162н, 174н и 183н добавлена лишь одна бухгалтерская запись по его применению – проводка для отражения задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы (Дебет счета 0 302 11 000 / Кредит счета 0 206 11 000). Данная бухгалтерская запись оформляется методом «красное сторно».

Возникает вопрос: нужно ли использовать этот счет для общепринятой (ежемесячной) выплаты аванса по заработной плате, ведь таких проводок в указанных инструкциях до сих пор нет?

По мнению автора, для того чтобы реализовать на практике дополнительно введенные бухгалтерские проводки по учету на счете 0 206 11 000 сумм излишне начисленной заработной платы, учреждения должны изначально отражать на данном счете выплату авансов по заработной плате. Исходя из этого операции по начислению и выплате заработной платы должны сопровождаться следующими бухгалтерскими записями:

0 201 11 610 (только для бюджетных учреждений)

0 304 05 211 (только для казенных учреждений)

НДФЛ с аванса

Для ответа обратимся к положениям гл. 23 НК РФ и последним разъяснениям ФНС.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с указанного дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).

При этом удержать исчисленный налог с доходов в виде оплаты труда налоговый агент обязан при их фактической выплате, а перечислить – не позднее следующего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии со ст. 136 ТК РФ аванс является частью заработной платы, начисленной за первую половину месяца. С учетом этого, а также исходя из положений п. 3 ст. 223 НК РФ до истечения месяца заработная плата не может считаться полученной. Соответственно, до окончания месяца не может быть исчислен и удержан НДФЛ.

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который была начислена заработная плата. Отдельно с суммы аванса налог не исчисляется и не удерживается. Такой вывод сделан в письмах ФНС РФ от 24.03.2016 № БС-4-11/4999, от 29.04.2016 № БС-4-11/7893. Суды также отмечают, что выплата аванса (то есть зарплаты за первую половину месяца) не приводит к обязанности исчислить и перечислить НДФЛ в бюджет (постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009, АС СКО от 05.04.2016 № Ф08-1547/2016 по делу № А32-5456/2015, АС УО от 20.11.2015 № Ф09-8173/15 по делу № А07-27682/2014).

Однако указанный вывод применим в том случае, когда аванс выплачивается в течение месяца.

Если же выплата аванса приходится на последний день месяца (например, за июнь аванс выплачивается 30 июня, а окончательный расчет по зарплате производится 15 июля), то, по мнению ВС РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ, поскольку дата выплаты аванса совпадает с датой, когда работник фактически получает доход в виде оплаты труда за месяц (Определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 по делу № А76-589/2015).

Аванс является заработной платой за первую половину месяца. Его выплата обязательна, даже если работник согласен получать зарплату один раз в месяц. Размер аванса определяется исходя из отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. При установлении срока выплаты аванса необходимо учитывать новшества ст. 136 НК РФ, вступающие в силу 3 октября 2016 года.

Срок и иные условия выплаты аванса, закрепленные в локальных актах учреждения, не должны противоречить нормам трудового законодательства РФ. В противном случае такие акты будут признаны недействительными, а руководителям учреждений и прочим должностным лицам, допустившим правонарушение, грозит административный штраф.

Выплату аванса по заработной плате, по мнению автора, необходимо отражать в бухгалтерском (бюджетном) учете с применением вновь введенного счета 0 206 11 000.

С сумм выплаченных авансов НДФЛ не исчисляется и не уплачивается. Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который была начислена заработная плата.

[1] С учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

[2] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

[3] Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

[4] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

[5] Инструкция по его применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Сколько платится аванс

Вопрос: Выплата аванса в организации производится ежемесячно 20-го числа. Первые две недели месяца сотрудник был в отпуске. Как начислять ему аванс – в полном размере или только за фактически отработанные дни?

Как установить и выплатить зарплату?

Какая ответственность предусмотрена за невыплату заработной платы?

Оформление выплаты зарплаты в программах 1С

Ответ от 24.05.2017 :

Если сотрудник полмесяца находился в отпуске, рассчитывать аванс следует за отработанные дни.

Обоснован данный вывод следующим.

ТК РФ не содержит понятия «аванс». Однако работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Дни выплаты определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Каких-либо ограничений в отношении максимального размера аванса законодательство не устанавливает.

При этом контролирующие органы не раз указывали, что при выплате заработной платы два раза в месяц работодатель должен не ограничиваться формальным выполнением норм статьи 136 ТК РФ. При выплате зарплаты за полмесяца работодателю следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Аналогичное мнение высказано в письмах Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.

Таким образом, если сотрудник находился в отпуске, аванс ему рассчитывается исходя из количества фактически отработанных за этот период дней. Если сотрудник полмесяца вообще не работал, аванс ему не полагается.

Вместе с тем локальными нормативными актами устанавливается, что аванс сотруднику выплачивается в процентах от заработной платы (например, 40 — 50 процентов) или в иной фиксированной сумме. Если в организации используется такой способ расчета, то аванс следует выплатить исходя из установленного процентного отношения, причем независимо от того, работал сотрудник или находился в отпуске. Излишней выплаты зарплаты это не повлечет, поскольку дни, которые не были отработаны по причине отпуска, будут учтены при окончательном расчете за месяц. Важно! В пользу данного способа проверяющие не высказывались, поэтому не рекомендуем применять его на практике.

Как задать вопрос

Новые правила расчета аванса в 2018 году

Статьи по теме

Минтруд в письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725 выпустил рекомендации, как бухгалтерам считать аванс за первую половину месяца. Оказывается, в аванс нужно включать только определенный набор выплат.

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки.

Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты — 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье » Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году».

Рассчитать зарплату в один клик может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Правило № 1. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Сейчас стало вдвойне опасно ошибаться в расчете аванса работникам. Теперь эту сумму контролируют не только трудинспекторы, но и налоговики. Подробности есть в статье «Как по-новому считать аванс работникам, чтобы ничего не нарушить».

Правило № 2. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

  • оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
  • надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 3. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

  • премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
  • выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса».

Считайте зарплату и отпускные в программе Упрощенка 24/7. Для этого возьмите пробный доступ на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2018 году (калькулятор)

Тест для бухгалтера: как платить аванс по новым правилам

Проверьте, как вы платите зарплату, с помощью наших тестов. Выберите вариант ответа — и сразу узнаете верный.

Вопрос № 1 — про аванс 40%

В положении об оплате труда сказано, что фирма платит за первую половину месяца 40% оклада с учетом отработанного времени. Оклад работника — 50 000 руб. С 1 по 15 мая он отработал 9 дней, в том числе один день в праздник. Праздничный день работник попросил оплатить в двойном размере. Сколько выдать работнику за первую половину мая?

Вопрос № 2 — про фиксированный аванс

По трудовому договору зарплата за первую половину месяца составляет 50% оклада независимо от отработанных дней. Оклад работника — 60 000 руб. С 1 по 15 мая всего 8 рабочих дней по календарю пятидневки. Какую сумму выдать работнику за первую половину мая?

Вопрос № 3 — про аванс за отработанное время

По положению об оплате труда работники получают аванс 40% оклада с учетом отработанного времени. Оклад сотрудника — 50 000 руб. Со 2 по 5 мая, на 4 дня, он идет в отпуск. Отпускные — 5120 руб. Как посчитать аванс за май?

Ранее федеральным законом были установлены новые сроки выплаты аванса и зарплаты. Закон вступил в силу и действует в 2018 году. Подробности читайте в статье «Новые сроки выплаты зарплаты и новые штрафы за невыплату зарплаты».

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2018

Еще с советских времен каждый знает, что зарплата за месяц всегда состояла из двух выплат: аванса и оставшейся заработной платы. Причем размер аванса всегда был меньше второй выплаты. Так сколько же процентов от зарплаты может составлять аванс, как и когда он выплачивается? В изложенном материале будет предоставлена информация по теме.

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате 2018?

Так как аванс — это доля заработной платы за половину месяца, то и размер ее должен быть никак не меньшим, чем положенный оклад за отработанное в этом месяце время. Его размер определяется соглашением между руководством организации с профсоюзом при подписании коллективного договора. То же сказано в рекомендациях Минтруда России от от 03.02.2016, где указывается, что при выяснении размера выдачи авансового платежа (зарплаты за начальные 15 дней) нужно учитывать реально отработанное работником время. В идеальном варианте размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2018 должен быть установлен в половинном размере от заработка за месяц, не учитывая налоги.

Фактически же, величина авансовых выплат не достигает таких размеров сразу по нескольким причинам:

  • Во-первых, все предусмотренные работникам надбавки и премии работодателями выплачиваются в сроки основной заработной платы.
  • Во-вторых, бухгалтеры работодателей намеренно в трудовых договорах занижают размеры аванса, выплачиваемого своим работникам.

Так что в реалиях современности величина аванса в большинстве организаций и предприятий находится на уровне 25 — 30 процентов от уровня основного месячного заработка.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018 году — последние изменения

Аванс сколько процентов от зарплаты 2018 по Трудовому Кодексу РФ? В 2016 российские законодательные органы поменяли и сроки выдачи, и процент. По новым правилам, дата ограничивается 15 числом наступающего месяца. В связи с частой задержкой выплаты зарплат по всей стране тогда же были подняты штрафы за нарушение трудового кодекса и величина компенсации за несоответствие сроков выдачи заработка. Новые поправки к закону вступили в силу с 3.10. 2016 года, так что к этому сроку всем организациям к этой дате нужно было проверить содержание нормативных актов, в которых заключены нормы трудового права и коллективных договоров.

Как выплачивается зарплата и аванс?

Согласно последним поправкам закона, между зарплатой и авансовым платежом должно минуть не более 15 суток. В ситуации, если организация, предприятие или ИП выдает работникам авансовую выплату, к примеру, 20-го числа, то заработную плату сотрудникам необходимо выплатить не позже 5-го числа наступающего месяца. Или если авансовая выплата проводится 25-го, то заработная плата – не позднее 10-го. Это значит, что заработная плата будет выдаваться не реже, чем дважды в месяц, как это предусмотрено статьей 136 ТК РФ. При нарушении указанных временных промежутков на организацию могут наложить штраф размером до 50 000 руб.

Стоит отметить, что работодатели имеют полное право платить заработную плату раньше указанного срока, поскольку это никоим образом не нарушает действующего законодательства. Когда работнику срочно необходимы определенные денежные средства, а до дня заработной платы еще не близко, он может обратиться к руководству с просьбой выплатить ему некоторые деньги авансовой выплатой, и что в последствии данная сумма будет отработана. Прошение нужно оформить письменно — пишется заявление на получение денег в счет заработной платы. Если будет принято положительное решение по заявлению, то составляется приказ, на основании которого просьба работника будет удовлетворена.

Как рассчитать аванс по зарплате?

Многие работники относительно легко примиряются с тем, что им выплачивают фиксированную выплату, тогда как подсчитать размер аванса не составит большой сложности.

Предположим, оклад сотрудника равен 60 000 рублям. Налог с оклада будет равен 7800 руб. (60 000 х 13%). Авансовая выплата проводится 15 числа текущего месяца. Соответственно трудовому договору, авансовый платеж выдается, отталкиваясь от реально отработанного времени на дату его выплаты, при этом в отработанное время в этом месяце дата выплаты не входит. Из этого, аванс за апрель 2018 года обязан быть выдан работнику 15 числа и его размер составит 26 100 руб ((60 000 — 7800) 20 х 10), где 20 — количество рабочих дней в апреле, а 10 — число отработанных.

Расчет предельно прост и подсчитать самостоятельно величину предполагаемой выплаты легко.

Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса?

Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник. Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца (т.е 2 раза в месяц) и исключения в данном правиле отсутствуют. Это указано в ст. 136 ТК РФ, а работодатель, нарушающий закон, несет материальную ответственность, которая грозит работодателю наложением штрафа, максимальный из которых равен 50 000 рублям.

Начисления и удержания из заработной платы в 2018 году

Расчет зарплаты включают в себя следующие задачи:

1. рассчитать доход, начисленный работнику за отработанное время (как правило месяц);

2. рассчитать сумму налогов и других удержаний, на которые уменьшается доход работника;

3. рассчитать размер зарплаты, которую необходимо выплатить работнику.

Начисления работникам

Первым и основным видом начислений является вознаграждение, установленное в виде оклада или тарифной ставки. Они используются при почасовой (или повременной) системе оплаты труда. Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (в этом случае начисляется оклад за месяц), а может быть отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).

С 01 января 2017 года оклад работника не может быть меньше, чем размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января календарного года (ч. 6 ст. 96 КЗоТ), — 1762 грн. в 2018 году.

При этом, если работник отработал полную норму труда (т. е. в месяце начисления зарплаты он не болел, не уходил в отпуск, не был принят или уволен и др.), то ему нельзя выплатить заработную плату в размере меньшем, чем размер минимальной заработной платы, – 3723 грн. в 2018 году.

В сервисе SmartFin предусмотрено начисление заработной платы:

— по месячным окладам;

— по часовым тарифным ставкам;

— по дневным тарифным ставкам.

Индексация

Также работодатель обязан начислять работникам сумму ежемесячной индексации. Финансовые санкции за её непроведение составляют 10 минимальных зарплат за каждого работника. С января 2018 года штраф составляет 37 230 грн.

Индексация денежных доходов необходима для того, чтобы полностью или частично компенсировать подорожание товаров или услуг. Для этого центральным органом исполнительной власти, который реализует политику государства в сфере статистики, ежемесячно рассчитывается индекс потребительских цен (или индекс инфляции).

Индексы инфляции нужны для расчета коэффициента индексации. Расчет коэффициента достаточно трудоемкий и самостоятельно его рассчитывать не нужно. Он определяется с помощью специальных таблиц или онлайн-калькуляторов. Для определения коэффициента необходимо знать месяц, в котором произошло последние повышение оклада по должности работника. Индексация рассчитывается как произведение прожиточного минимума и коэффициента индексации.

Калькулятор расчета индексации встроен в сервис SmartFin. Это позволяет автоматически рассчитывать сумму индексации при начислении заработной платы. Для этого необходимо:

  • задать базовый месяц в Карточке работника:

  • сервис автоматически рассчитает сумму индексации в расчетной ведомости (если у работника возникло на неё право):

Больничные и отпускные

Это виды начислений, которые платятся работнику в то время, когда он не работает. При этом за ним сохраняется средний заработок. В сервисе SmartFin расчет отпускных и больничных так же автоматизирован и осуществляется с помощью соответствующих калькуляторов. результаты расчетов выводятся на печать:

Другие начисления

Кроме оклада и других перечисленных выплат работникам могут выплачиваться премии, надбавки, вознаграждения, которые относятся к фонду дополнительной заработной платы. В сервисе SmartFin автоматизарован расчет доплат за работу в ночное и вечерние время, за сверхурочную работу, за работу в праздничные и выходные дни (по сменным графикам работы). Также есть возможность создать вручную все необходимые виды дополнительных начислений.

Удержания из заработной платы

«Зарплатные» налоги делятся на:

1. удержания — это часть, которая вычитается из заработной платы работника;

2. начисления на фонд заработной платы — часть, которую работодатель должен уплатить за счёт собственных денежных средств.

Фонд заработной платы — это сумма начислений всех работников за отработанное время (месяц).

К обязательным удержаниям относятся:

1. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18% в 2018 году

2. военный сбор – 1,5% в 2018 году

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы = Начисленная зарплата * 18% ;

При расчете налога на доходы может применятся налоговая социальная льгота (НСЛ). Это установленная законодательством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата (база налогообложения) для расчета налога на доходы. В случае применения налоговой социальной льготы формула для расчета НДФЛ выглядит так:

Налог на доходы = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) * 18%

К зарплате работника может применяться один из видов налоговой социальной льготы:

— 100%-я (рассчитывается как 50 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 881 грн. в 2018 г.);

— 150%-я (рассчитывается как 75 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1321,52 грн. в 2018 г.);

— 200%-я (рассчитывается как 100 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1762 грн. в 2018 г.);

— работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет (100% и 150% (881 грн. и 1321,52 грн. соответственно) льгота предоставляют в расчёте на каждого ребёнка).

Главное условие для применение налоговой социальной льготы – это размер начисленного за месяц дохода. Если он меньше, чем: прожиточный минимум * 1,4 и округленный до ближайшего десятка, льготу применять можно. В 2018 году этот показатель равен: 1762 * 1,4 = 2470 грн. Т.е. доход, который дает право на получение налоговой социальной льготы меньше, чем размер минимальной зарплаты, которую обязательно надо платить при выполненной норме труда. Таким образом теоретически у работника право на льготу есть, а практически – нет.

Для работников с детьми действуют немного другие условия. Для них предельный размер дохода для получение льготы определяется как 2470 грн. * кол-во детей. Т.е. для двоих детей доход, который дает право для получения льготы равен 2470 грн. * 2 реб. = 4940 грн. Если начисленный за месяц доход меньше, чем 4940 грн., – то льготу применять можно.

Сама льгота считается как 881 грн. * кол-во детей, т.е. для двоих детей будет равна 1762 грн., для троих 2643 грн. и т.д.

«Неналоговые удержания»

Кроме того, есть удержания из заработной платы, которые производятся только при наличии одного из двух обязательных условий:

1. согласие работника на осуществление соответствующих удержаний из его заработной платы (удержания профсоюзных взносов, за товары купленные в кредит, погашение ссуды, взносы в различные негосударственные и благотворительные фонды и т.п.);

2. решение суда (удержание алиментов, возмещение материального ущерба нанесённого работником предприятию и прочее).

Начисления на заработную плату

Каждый работодатель обязан начислять и уплачивать в бюджет единый социальный взнос (ЕСВ). Это консолидированный страховой взнос, который включает в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно: пенсионное страхование (выплата пенсий), страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных), страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве.

Ставка ЕСВ, который уплачивается за счёт работодателя, составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ» ).

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают инвалиды, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ» ). Но эта ставка не распространяется на предпринимателей, у которых есть работники-инвалиды.

В сервисе SmartFin учтены все ставки для расчета единого социального взноса, в том числе для работников-инвалидов:

Правила выплаты зарплаты работникам в 2018 году

Чтобы у работодателя в будущем не возникло проблем при проверках, рассчитывая зарплату, которая выплачивается работникам, необходимо помнить о следующем:

  1. зарплату все без исключения работодатели обязаны выплачивать не реже двух раз в месяц;
  2. с каждой выплатой необходимо перечислять налоги в бюджет;
  3. для каждой выплаты должны быть установлены конкретные сроки, промежуток между которыми не должен превышать 16 календарных дней.

В сервисе SmartFin:

— сроки выплаты заработной платы автоматически определяются (по заданным настройкам) и подставляются в платежные ведомости, также пользователь заранее получает напоминание о сроках выплат на свой e-mail:

— с помощью документа «Аванс» рассчитывается размер зарплаты и налогов за первую половину месяца:

Все начисления, удержания, межрасчетные выплаты учитываются в SmartFin в документе «Ведомость начисления заработной платы»:

Сколько работник будет получать «на руки» в 2018 году

Расчет налогов с минимальной заработной платы в 2018 году выглядит следующим образом:

Начисленная заработная плата = 3723 грн.

НДФЛ: 3723 грн. * 18% = 670,14 грн.

Военный сбор: 3723 грн. * 1,5% = 55,85 грн.

ЕСВ: 3723 грн. * 22% = 819,06 грн.

Всего налогов: 670,14 грн. + 55,85 грн. + 819,06 грн. = 1545,05 грн.

Зарплата к выплате работнику («на руки»): 3723 грн. — 670,14 грн. — 55,85 грн. = 2997,01 грн.

Подробнее о размере НСЛ в 2018 году, а так же других важных показателей можно почитать в статье Минимальная зарплата, прожиточный минимум, НСЛ и ЕСВ 2018.

Ви можете продовжити вивчення матеріалу або зареєструватись у сервісі SmartFin, щоб налаштувати розрахунки вже зараз!

  • Нагадаємо, з програмою SmartFin ви будете:
  • Нараховувати зарплату;
  • Вести кадровий облік;
  • Будувати будь-які графікі роботи;
  • Створювати звіти та друкувати документи за лічені хвилини!

Сколько платится аванс

С 20 ноября 2010 года вступили в силу изменения в законодательство о труде, касающиеся сроков и порядка выплаты зарплаты. Такие изменения внесены Законом Украины от 23.09.2010 г. № 2559-VI. Рассмотрим подробнее порядок начисления и выплаты зарплаты по новым правилам.

В законодательстве появились требования о размере выплачиваемого аванса. Как правило, ранее работодатели зарплату за первую половину месяца (аванс) специально не рассчитывали, а выплачивали в размере 40% оклада (или вообще в фиксированной сумме, например 100 грн.). Теперь КЗоТ и Закон об оплате труда устанавливают, что размер заработной платы за первую половину месяца определяется нормативным актом работодателя, “но не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника”.

Обращаем внимание на то, что речь идет о зарплате за первую половину месяца, а не за фактически отработанное время на день выплаты аванса. То есть расчетный период для начисления аванса – с 1-го по 15-е число текущего месяца.

Стаття 115. Строки виплати заробітної плати

Заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів — представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів, та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.

У разі коли день виплати заробітної плати збігається з вихідним, святковим або неробочим днем, заробітна плата виплачується напередодні.

Розмір заробітної плати за першу половину місяця визначається колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів — представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не менше оплати за фактично відпрацьований час з розрахунку тарифної ставки (посадового окладу) працівника.[[/u]/i]

Заробітна плата працівникам за весь час щорічної відпустки виплачується не пізніше ніж за три дні до початку відпустки.

платите 55-60 %. разве єто сложно — определить процент чуть больше 50% в расчете на то, что в первую половину месяца попадет на 1-2 рабочих дня больше, чем во вторую?

Вот пример расчета минимального постоянного процента аванса от НиБУ:

Пример 1. На предприятии установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье. Оклад работника составляет 4000 грн. Выплата заработной платы производится два раза в месяц. Определим минимальный размер аванса, который должен получить работник в январе и феврале 2014 года, если эти месяцы отработаны им полностью. По рекомендации КМУ** на предприятии были перенесены рабочие дни с четверга 2 января 2014 года на субботу 11 января 2014 года; с пятницы 3 января 2014 года на субботу 25 января 2014 года; с понедельника 6 января 2014 года на субботу 8 февраля 2014 года.
** Распоряжение КМУ «О переносе рабочих дней в 2014 году» от 21.11.2013 г. № 920-р.
Определим минимальный размер заработной платы за первую половину января 2014 года:
4000,00 : 20 х 6 = 1200,00 (грн.),
где 20 — количество рабочих дней в январе 2014 года с учетом переноса;
6 — количество рабочих дней, отработанных работником за первую половину января 2014 года (с 1-го по 15-е число).
То есть минимальный размер аванса за январь 2014 года составит 30 % (6 раб. дн. факт. : 20 раб. дн. х х 100 или 1200,00 грн. : 4000,00 грн. х 100) оклада, установленного работнику.
Произведя такие же расчеты по февралю 2014 года, получим минимальный размер аванса 52,4 % (11 раб. дн. факт. : 21 раб. дн. х 100) оклада работника.
Как видите, даже не зная оклад работника, но зная количество рабочих дней в конкретном месяце 2014 года и количество рабочих дней, которые приходятся на его первую половину, можно легко рассчитать минимальный процент аванса для такого месяца. Осуществив аналогичные расчеты по каждому месяцу 2014 года, мы выяснили, что среди месяцев 2014 года наибольший процент минимального размера аванса приходится на август 2014 года — 55 % оклада (11 раб. дн. факт. : 20 раб. дн. х 100). А следовательно, чтобы не пересчитывать эти суммы ежемесячно, вы можете в коллективном договоре (нормативном акте работодателя) на 2014 год указать размер аванса для всех работников в размере 55 % оклада (тарифной ставки). В этом случае требования ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда нарушены не будут. Ведь законодатель, установив минимальную сумму аванса, не запретил выплачивать его в большей сумме.